Controladoria-Geral da União- CGU

Apresentação em tema: "Controladoria-Geral da União- CGU"— Transcrição da apresentação:

1 Controladoria-Geral da União- CGU
Diretoria de Auditoria de Pessoal, Previdência e Trabalho – DP Sistema S TCE

2 Uso de SI nos trabalhos de Auditorias Internas
Carlos Alberto dos Santos Silva

3 Agregar valor ao resultado da organização.
A Auditoria Interna Desenvolver um plano de ação que auxilie a organização a alcançar seus objetivos adotando uma abordagem sistêmica e disciplinada para a avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos com o objetivo de adicionar valor e melhorar as operações e resultados de uma organização. A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. O objetivo geral da Auditoria Interna é avaliar e prestar ajuda a alta Administração e desenvolver adequadamente suas atribuições, proporcionando- lhes análises, recomendações e comentários objetivos, acerca das atividades examinadas. Controle gerencial que funciona por meio de medição e avaliação da eficiência e eficácia de outros controles. Deve ser entendida como uma atividade de assessoramento à administração quanto ao desempenho das atribuições definidas para cada área da empresa, mediante as diretrizes políticas e objetivos por aquela determinados Agregar valor ao resultado da organização.

4 Auditoria Interna - Diferencial
Exame dos processos Operacionais, Contábeis e Sistêmicos. Auditoria Externa Auditoria Interna Continuidade do Trabalho. ... Auditoria Independente Maior intensidade dos trabalhos em cada Área.

5 Ambiente Institucional
Planejamento/ Orçamentário Financeiro Recursos Humanos Operacional Suprimento Patrimonial

6 Ambiente Institucional
As instituições atuam em um ambiente cada mais complexos e mais dinâmicos com o uso de novas tecnologias e, consequentemente com novos riscos. Novos métodos de auditoria usando tecnologia da informação e comunicação para melhorar a qualidade dos trabalhos de auditoria.

7 Processo Auditorial Indícios Monitoramento (Área Meio) Ação Corretiva
- Acompanhar - Supervisionar falhas Ação Corretiva - Evidências - Causas - Recomendações Avaliação (Finalístico) - Identificar Medidas e Padrões - Levantar Resultador -Aferir Desempenho Problemas

8 Estou de olho o tempo todo
Uso intenso dos Sistemas Corporativos/Institucionais Monitoramento Avaliação Instrumentos institucionais de classificação, registro, apurações e conferências sistemáticas dos atos e fatos gerenciais.

9 Como Fazer? Análise dos relatórios gerenciais.
Avaliação da consistência dos registros efetuados. Acompanhamento das transações realizadas. Desenvolvimento de módulos que atenda a auditoria. Cruzamento de bases de dados de sistemas diferentes. Uso de ferramentas de análise de dados.

10 Ferramentas Apoio ACL IDEA MICROSTRATEGY PENTAHO EXCEL ...

11 Um Roteiro Identificar Objeto e o Objetivo Normas sobre o Tema
Hipóteses a serem testadas Mapear o fluxo das atividades

12 Viabilizar o acesso às informações Um Roteiro Sistemas Envolvidos
Definir a periodicidade Monitorar/Avaliar

13 A CGU

14 Sec. de Prevenção da Corrupção e Inf. Estratégicas
A CGU - Solução Organizacional Sec. de Prevenção da Corrupção e Inf. Estratégicas (SPCI)

15 A CGU - Solução Metodológica
Acompanhamento Sistemático - processo de planejamento com o propósito de elaborar estratégia específica para acompanhar a execução das Políticas Públicas. O Acompanhamento Permanente dos Gastos (APG) - ação de controle continuada e progressiva, na qual o servidor monitora uma Unidade Jurisdicionada (UJ), por meio de levantamento de dados, análise e consolidação de informações. Observatório da Despesa Pública (ODP) - aplicação de metodologia científica, apoiada em tecnologia da informação de ponta, para a produção de informações que visam a subsidiar e a acelerar a tomada de decisões estratégicas, por meio do monitoramento dos gastos públicos

16 Acompanhamento Sistemático

17 Acompanhamento Permanente dos Gastos

18 Observatório da Despesa Pública

19 SI no Ambiente de Gestão da APF
Planejamento/ Orçamentário Recursos Humanos Siape Sigplan/Siop Operacional Financeiro Suprimento Siafi Siasg Patrimonial Spiu

20 Fatores Limitantes Viabilizar o acesso às informações

21 Transparência Administrativa Fundamentação Legal
Art. 26 da Lei nº , de 06/02/2001 “Art Nenhum processo, documento ou informação poderá ser sonegado aos servidores dos Sistemas de Contabilidade Federal e de Controle Interno do Poder Executivo Federal, no exercício das atribuições inerentes às atividades de registros contábeis, de auditoria, fiscalização e avaliação de gestão. § 1° O agente público que, por ação ou omissão, causar embaraço, constrangimento ou obstáculo à atuação dos Sistemas de Contabilidade Federal e de Controle Interno, no desempenho de suas funções institucionais, ficará sujeito à pena de responsabilidade administrativa, civil e penal.”

22 Transparência Administrativa das Políticas nos Registros Operacionais - SIGPLAN
Acesso Web Dados Básicos da Política Padrões Definidos Resultados Obtidos Fatores limitadores

23 Transparência Administrativa dos Registros Orçamentários - SIOP
Sistema responsável pelo controle e acompanhamento das etapas e aprovação do Orçamento da União, registra toda a programação orçamentária – ações e programas de governo, com seus respectivos valores e destinações geográficas – planejada para a execução no ano seguinte.

24 Transparência Administrativa dos Registros Financeiros - SIAFI
O SIAFI Gerencial é um sistema, em ambiente Web, que possibilita a obtenção de informações, a partir dos dados da execução orçamentária, financeira, contábil e patrimonial existentes no SIAFI Operacional.

25 Transparência Adm. nos Registros de Pessoal - SIAPE
DW e Extrator SIAPE - Informações de cadastro e folha de servidores (ativos, aposentados e instituidores de pensão), pensionistas e ações judiciais. Salvar e Compartilhar Informações Construir Consultas

26 Transparência Administrativa nos Registros de Suprimentos - SIASG
DW SIASG - Informações de caráter estratégico e gerencial referentes à gestão do processo de compras da União. Salvar e Compartilhar Informações Construir Consultas

27 Transparência Pública dos Registros Orçamentários
SIDOR/SIOP CGU/MP - responsabilidade pela gestão das Páginas Informações sobre a Execução Orçamentária

28 Alguns Resultados

29 Cartão Corporativo - SIAFI
R$ 64 Milhões 2009 15 Trilhas

30 Distribuição dos Alertas - 2009 a SET/2010
Qtde. Valor - R$

31 Ação de Conferência do CGU - SIAFI
Cartão de Pagamento do Governo Federal - Órgãos Jurisdicionados à CGU

32 Folha de Pagamento - SIAPE
R$ 164 Milhões 2009 52 Trilhas

33 Ação de Conferência do CGU - SIAPE
SIAPE - TRILHAS DE AUDITORIA ,13(5) TOTAL ,28(¹) 21. Relação de servidores que percebem auxílio-alimentação com valores divergentes àqueles estabelecidos pelo MP. ,20(³) 20. Servidores com ocorrência de aposentadoria por invalidez ocupantes de cargos efetivos ou em comissão. ,84(¹) 19. Pagamento de rubricas referentes a cumprimento de decisão judicial sem o devido cadastramento no SICAJ. ,46(¹) 18. Pagamento de parcela referente a quintos/décimos em rubricas indevidas ,18(¹) 17. Servidores percebendo a opção referente ao cargo em comissão/DAS/CD ainda nos termos da Lei 8.911/94. ,19(³) 16. Servidores/instituidores com ocorrência no SIAPE de aposentadoria com provento proporcional e estão recendo provento integral. S/informação(4) 15. Servidores/instituidores de pensão que recebem a vantagem da Representação Mensal. ,67(³) 14. Servidores com idade igual ou superior a 70 anos ainda na situação de ativo permanente ,52(²) 13. Beneficiários de pensão com mais de dois benefícios. 12. Servidores que recebem DAS/CD cheio cumulativamente com vencimento. ,79(¹) 11. Servidores aposentados proporcionalmente que recebem as vantagens dos art. 184 ou 192. Valores envolvidos (R$) TRILHAS VALORES ENVOLVIDOS - TRILHAS DE CRUZAMENTOS DE DADOS JAN a DEZ 2009

34 Utilização de diversas bases de dados
Ação de Conferência do CGU - SIAPE Utilização de diversas bases de dados Base de Aposentadoria RAIS SIAPE SISOBI CNIS

35 TRILHAS DE INDICADORES/CONSTATAÇÕES
Ação de Conferência do CGU - SIAPE ,43 ,31 (5) 31.199 654 TOTAL 0,00 0,00(6) 52 – JORNADA REDUZIDA RECEBENDO HORA EXTRA ,56 ,38 738 2 51 – PAGAMENTO DE EXERCICIOS ANTERIORES ,06 ,29 (2) 17.642 96 44 - SOMA DE COTAS DE PENSAO MAIOR QUE 100% ,62 ,46 (2) 456 33 41 - PENSIONISTA FILHA MAIOR SOLT C/ OUTRO VINCULO SIAPE ,71 ,73 (2) 197 23 40 - PENSIONISTA FILHA MAIOR SOLT C/ MAIS DE UMA PENSÃO SIAPE ,04 44.304,89 37 14 38 - QUINTOS DE FUNCAO CONCEDIDA APÓS DATA LIMITE ,59 ,30 (2) 69 26 34 – PENSIONISTA COM DEP ECON COM OUTRO VINC SIAPE S/ informação S/informação 1.581 55 31 – APOSENT FUNDAM PROF PARA NAO INTEG MAGISTERIO ,11 ,64 (1) 547 35 27 - COMPLEMENTO DE SUBSIDIO NAO REDUZIDO ,54 ,77 861 17 26 - SUBSIDIO COM PARCELAS INCOMPATIVEIS 55.087,37 24.386,64 194 43 25 - VALOR DEVOLUCAO AO ERARIO ALTERADO ,66 ,82 306 21 24 - SUBSIDIO INFORMADO ,99 ,94 (4) 210 51 23 - CARGA HORARIA CARGO DIF DA JORNADA TRAB SERV ,83 ,01 1.141 22 - CEDIDOS COM GRAT DESEMPENHO CARREIRA ORIGEM 34.137,86 115 28 21 c- DEVOLUCAO FALTAS DESCONTADAS - 273 44 21 b- REGISTRO DE FALTA NO CADASTRO S/DESC. NA FOLHA ,14 6.832 21 a- DESCONTO FALTA S/INFORMAÇÃO NO CADASTRO TOTAL ANUAL(R$) TOTAL MENSAL(R$)* QTD. SERVIDOR QTD. ORGAO DENOMINAÇÃO DA TRILHA TRILHAS DE INDICADORES/CONSTATAÇÕES

36 Justificou s/ regularizar Justificou e regularizou
Ação de Conferência do CGU - SIAPE ,82 5/70 183 2.252 2.435 149 TOTAL - 51 ‘1/30 45 370 415 26 44 6 3 41 4.643,04 2 40 1 11 12 5 38 34 6.719,55 ‘2/3 24 25 9 31 ,30 14 27 9.339,72 ,80 69 78 15 ,78 ‘1/4 16 17 8 23 5.687,68 117 125 19 22 2.142,95 7 21.c 13 21.b ‘1/34 1.673 21.a Valor Solicitou novo prazo Justificou s/ regularizar Justificou e regularizou Qtde servidores Qtde órgão Indicador

37 Ação de Conferência do CGU - COMPRASNET
R$ 232 Bilhões 1998 – 2009 22 Trilhas

38 Vinculo Societário Entre Licitantes

39 Fracionamento para Dispensar

40 Fracionamento Escapar de Modalidade mais complexa
40

41 Entrega Proposta em dias não-úteis
41

42 Entrega Proposta antes do Edital
Fundação Nacional de Saúde 42

43 Entrega Proposta antes do Edital
43

44 Ação de Conferência do CGU - Terceirização
R$ 3,47 Bi em 2009 Rotina 2010 28 Trilhas

45 399 Terceirizados também são Servidores Públicos Federais
Ação de Conferência do CGU - Terceirização pessoas - BD Maio/10 399 Terceirizados também são Servidores Públicos Federais Acesso SIAFI 210 Liberam OB - 37 R$ 119 milhões - própria empresa 250 OB’s de JAN - MAI/10 45

46 Ação de Conferência do SCI Sistemas Operacionais

47 Concessão e Manutenção de Benefícios Previdenciários - INSS

48 Concessão e Manutenção de Benefícios Previdenciários - INSS
Objetivo: Acompanhamento dos atos e fatos de gestão praticados na área de concessão e manutenção de benefícios do Instituto Nacional do Seguro Social - INSS, compreendendo avaliação das informações constantes dos sistemas de benefícios do INSS, com vistas à verificação da observância à legislação. Principais Abordagens utilizadas: 1. Acumulação indevida de benefícios; 2. Pagamento de benefícios a falecidos; 3. Pagamento de benefícios por incapacidade a ativos.

49 Concessão e Manutenção de Benefícios Previdenciários - INSS
Cruzamento de diversas bases de dados SIAPE RAIS Base de Aposent./Pensão CNIS SIM SISOBI

50 Concessão e Manutenção de Benefícios Previdenciários - INSS
Principais Resultados Ano Número de Benefícios Dispêndio Mensal Dispêndio anual 2002 62.070 ,35 ,55 2005 24.089 ,30 ,90 2006 29.051 ,53 ,89 2008 18.172 ,80 ,40 2009 74.370 ,78 ,14 2010 7.315 ,19 ,47 TOTAL ,95 ,35

51 Concessão e Manutenção de Benefícios Previdenciários - INSS
Principais Resultados Documento Benefícios Cessados Economia mensal Economia anual % (DPPAS) 099921/2002 15.013 ,13 ,69 70,79 101350/2002 15.081 ,95 ,35 48,87 101351/2002 4.557 ,20 ,60 89,53 107380/2002 1.555 ,56 ,28 69,30 107381/2002 1.723 ,20 ,60 64,63 159480/2005 4.322 ,59 ,67 94,49 159481/2005 2.648 ,05 ,65 35,65 161968/2005 2.356 ,54 ,02 87,39 172709/2005 8.775 ,70 ,10 93,43 169937/2006 9.465 ,98 ,74 32,58 00837/2008 2.724 ,42 ,46 14,99 002617/2009 5 2.550,00 33.150,00 100,00 002618/2009 1.003 ,10 ,30 25,50 002619/2009 368 ,00 ,00 13,11 002620/2009 22.505 ,86 ,18 57,79 002621/2009 2.931 ,85 ,05 10,22 002622/2009 7 3.579,54 46.534,02 77,78 000629/2010 47 70.982,22 ,86 1,90 001301/2010 242 ,08 ,04 5,00 TOTAL 95.327 ,97 ,61 44,32

52 Principais Resultados

53 DESCONTOS FINANCEIROS - FGTS

54 Base de dados do Desconto
DESCONTOS FINANCEIROS - FGTS (SUBSÍDIOS PARA AQUISIÇÃO DE MORADIA PELA POPULAÇÃO MAIS POBRE) Objetivo: Identificar beneficiários do desconto financeiro que não se enquadravam na renda definida pelas Resoluções do CCFGTS RAIS Empregado MACIÇA Base de dados do Desconto SISOBI RAIS Empregador

55 RESULTADOS Cerca de financiamentos suspeitos totalizando R$ 90 milhões (1,5% do total do programa) . Avaliação final é que em relação ao alcance do Público-Alvo o programa se apresenta satisfatório.

56 SEGURO DESEMPREGO - Pescador Artesanal

57 SEGURO DESEMPREGO - Pescador Artesanal (BENEFÍCIO TEMPORÁRIO CONCEDIDO AO PESCADOR DURANTE O PERÍODO DO DEFESO) Objetivo: Identificar beneficiários do Seguro-Defeso no período de Janeiro de 2009 a Junho de 2010 que não se enquadram nos critérios definidos na legislação. RAIS Empregado CNPJ Base do Seguro Desemprego MACIÇA Registro Geral de Pesca SIAPE

58 RESULTADOS - Pescador Artesanal
Cerca de benefícios pagos indevidamente, totalizando R$ 32 milhões (2,2% do total do programa no período analisado) .

59 SEGURO DESEMPREGO - FORMAL

60 SEGURO DESEMPREGO - FORMAL (BENEFÍCIO TEMPORÁRIO CONCEDIDO AO TRABALHADOR DESEMPREGADO)
Objetivo: Identificar beneficiários do Seguro-Formal no período de Janeiro a Julho de 2009 que não se enquadram nos critérios definidos na legislação. RAIS CNIS SISOBI MACIÇA

61 RESULTADOS - Seguro Formal
Cerca de benefícios pagos indevidamente , totalizando R$ 6 milhões.

62 CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO - DP - DPPAS
Setor de Autarquia Sul, Quadra 1, Bloco A, 3º Andar Edifício Darcy Ribeiro CEP: