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Composição do orçamento

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Apresentação em tema: "Composição do orçamento"— Transcrição da apresentação:

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2 Composição do orçamento
O primeiro orçamento é o de vendas. A partir dele pode-se elaborar todos os outros. Ao elaborar o orçamento de vendas, a empresa deve considerar os seguintes aspectos: Orçamento de quantidade: quantidade real vendida no ano anterior; previsão de aumento da demanda; Orçamento de preços: preço de venda real; estimativa de aumento de preços.; Orçamento de vendas: impostos sobre as vendas; devoluções, descontos e deduções; Orçamento de clientes: percentual de vendas a prazo; prazo médio para recebimento de duplicatas; provisão para créditos incobráveis. Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

3 Orçamento de quantidades
Aumento de 7% nas vendas Aumento de 6% nas vendas Dados Produto A Produto B Total Orçamento de quantidade Quantidade real unidades 50.000 66.500 Aumento previsto 7% 6% Quantidade orçada 53.500 70.490 Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

4 Dados Produto A Produto B Total
Orçamento de preços Aumento de 4% no preço Aumento de 5% no preço Dados Produto A Produto B Total Orçamento de preços Preço de venda real R$ 12,00 21,00 Estimativa de reajuste 4% 5% Preço de venda orçado 12,48 22,05 Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

5 Orçamento das vendas ICMS PIS COFINS ISS IPI Dados Produto A Produto B
Total Orçamento de vendas Receita operacional bruta R$ ,00 ,50 ,50 Impostos sobre vendas 26.25% ,00 ,93 ,93 Receita operacional líquida ,00 ,57 ,57 Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

6 Orçamento de clientes Separar as vendas à vista das vendas a prazo, se for o caso. O orçamento é anual, portanto, dividir o prazo das duplicatas pelos dias no ano. Dados Produto A Produto B Total Orçamento de clientes Prazo médio de recebimento dias 30 90 360 Saldo de duplicatas a receber R$ 55.640,00 ,13 ,13 Provisão para créditos incobráveis 2% 1.112,80 7.771,52 8.884,32 Saldo de duplicatas a receber líquido 54.527,20 ,60 ,80 30 60 90 120 150 180 210 240 270 300 330 360 Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

7 Orçamento geral de vendas
Dados Produto A Produto B Total Orçamento de quantidade Quantidade real unidades 50,000 66,500 116,500 Aumento previsto 7.0% 6.0% Quantidade orçada 53,500 70,490 123,990 Orçamento de preços Preço de venda atual $12.00 $21.00 Estimativa de reajuste 4.00% 5.00% Preço de venda orçado $ $ Orçamento de Vendas Receita operacional bruta $667,680.00 $1,554,304.50 $2,221,984.50 Impostos sobre vendas 26.25% $175,266.00 $408,004.93 $583,270.93 Receita operacional líquida $492,414.00 $1,146,299.57 $1,638,713.57 Orçamento de clientes Prazo médio de recebimento dias 30 90 360 Saldo de duplicatas a receber $55,640.00 $388,576.13 $444,216.13 Provisão para créditos incobráveis 2% $1,112.80 $7,771.52 $8,884.32 Saldo de duplicatas a receber líquido $54,527.20 $380,804.60 $435,331.80 Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

8 Exercício com devoluções
Elaborar um orçamento de vendas para a empresa que apresenta as seguintes características: Dois produtos distintos; Produção no ano anterior: Produto A = ; Produto B = ; Aumento previsto na demanda: Produto A = 3,5%; Produto B = 3,3%; Preço de venda: Produto A = 10,00; Produto B = 20,00; Aumento previsto no preço de venda: Produto A = 1,5%; Produto B = 1,15%; Devoluções das vendas: 2%; Impostos sobre as vendas: ICMS = 17%; PIS = 1,65%; COFINS = 7,6%; Vendas a prazo: Produto A = 40%, Produto B: 80%; Prazo médio de recebimento: Produto A = 15 dias; Produto B = 30 dias; Provisão para créditos incobráveis: 3%. Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

9 Orçamento de quantidades
Dados Produto A Produto B Total Orçamento de quantidade Quantidade real unidades 10.000 15.000 25.000 Aumento previsto 3,5% 3,3% Quantidade orçada 10.350 15.495 25.845 Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

10 Orçamento de preços Dados Produto A Produto B Total
Preço de venda real R$ 10,00 20,00 Estimativa de reajuste 1,5% 1,15% Preço de venda orçado 10,15 20,23 Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

11 Orçamento das vendas ICMS = 17,00% PIS = 1,65% COFINS = 7,60% ISS IPI
Dados Produto A Produto B Total Orçamento de vendas Receita operacional bruta R$ ,50 ,85 ,35 Devoluções 2% 2.101,05 6.269,28 8.370,33 Receita depois das devoluções ,45 ,57 ,02 Impostos sobre vendas 18,65% 19.200,45 57.291,79 76.492,23 Receita operacional líquida 83.751,00 ,79 ,79 Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

12 Orçamento de clientes Dados Produto A Produto B Total
Vendas a prazo 40% 80% Prazo médio de recebimento dias 15 30 360 Saldo de duplicatas a receber R$ 1.715,86 20.479,64 22.195,50 Provisão para créditos incobráveis 3% 51,48 614,39 665,86 Saldo de duplicatas a receber líquido 1.664,38 19.865,25 21.529,63 Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

13 Orçamento geral de vendas
Dados Produto A Produto B Total Orçamento de quantidade Quantidade real unidades 10.000 15.000 25.000 Aumento previsto 3,5% 3,3% Quantidade orçada 10.350 15.495 25.845 Orçamento de preços Preço de venda real R$ 10,00 20,00 Estimativa de reajuste 1,5% 1,15% Preço de venda orçado 10,15 20,23 Orçamento de vendas Receita operacional bruta ,50 ,85 ,35 Devoluções 2% 2.101,05 6.269,28 8.370,33 Receita depois das devoluções ,45 ,57 ,02 Impostos sobre vendas 18,65% 19.200,45 57.291,79 76.492,23 Receita operacional líquida 83.751,00 ,79 ,79 Orçamento de clientes Vendas a prazo 40% 80% Prazo médio de recebimento dias 15 30 360 Saldo de duplicatas a receber 1.715,86 20.479,64 22.195,50 Provisão para créditos incobráveis 3% 51,48 614,39 665,86 Saldo de duplicatas a receber líquido 1.664,38 19.865,25 21.529,63 Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

14 Exercício com devoluções e descontos
Elaborar um orçamento de vendas para a indústria que apresenta as seguintes características: Dois produtos distintos; Produção no ano anterior: Produto A = 5.000; Produto B = 7.500; Aumento previsto na demanda: Produto A = 2,0%; Produto B = 2,2%; Preço de venda: Produto A = 15,00; Produto B = 6,00; Aumento previsto no preço de venda: Produto A = 1,0%; Produto B = 2,0%; Devolução dos produtos: 2%; Descontos à vista: 10%; Impostos sobre as vendas: ICMS = indústria optante do Simples Nacional; Vendas a prazo: Produto A = 50%; Produto B = 35%; Prazo médio de recebimento: Produto A = 30 dias; Produto B = 60 dias; Provisão para créditos incobráveis: 3%. Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

15 Orçamento de quantidades
Dados Produto A Produto B Total Orçamento de quantidade Quantidade real unidades 5.000 7.500 12.500 Aumento previsto 2,0% 2,5% Quantidade orçada 5.100 7.665 12.765 Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

16 Orçamento de preços Dados Produto A Produto B Total
Preço de venda real R$ 15,00 6,00 Estimativa de reajuste 1,00% 2,00% Preço de venda orçado 15,15 6,12 Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

17 Orçamento das vendas ICMS = 1,25% PIS COFINS = 0,74% ISS IPI = 0,50%
CSLL = 0,21% INSS = 1,80% Dados Produto A Produto B Total Orçamento de vendas Receita operacional bruta R$ 77.265,00 46.909,80 ,80 Devoluções 2% 1.545,30 938,20 2.483,50 Receita depois das devoluções 75.719,70 45.971,60 ,30 Descontos à vista 10% 4.543,18 919,43 5,462,61 Receita depois dos descontos 71.176,52 45.052,17 ,69 Impostos sobre vendas 4,50% 3.202,94 2.027,35 5.230,29 Receita operacional líquida 69.518,87 43.963,02 ,89 Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

18 Orçamento de clientes Dados Produto A Produto B Total
Vendas a prazo 50% 35% Prazo médio de recebimento dias 30 60 360 Saldo de duplicatas a receber R$ 2.997,24 2.507,37 5.504,61 Provisão para créditos incobráveis 3% 89,92 75,22 165,14 Saldo de duplicatas a receber líquido 2.907,32 2.432,15 5.339,47 Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.

19 Orçamento geral de vendas
Dados Produto A Produto B Total Orçamento de quantidade Quantidade real unidades 5.000 7.500 12.500 Aumento previsto 2,00% 2,2% Quantidade orçada 5.100 7.665 12.765 Orçamento de preços Preço de venda real R$ 15,00 6,00 Estimativa de reajuste 1,00% Preço de venda orçado 15,15 6,12 Orçamento de vendas Receita operacional bruta 77.265,00 46.909,80 ,80 Devoluções 2% 1.545,30 938,20 2.483,50 Receita depois das devoluções 75.719,70 45.971,60 ,30 Descontos à vista 10% 4.543,18 919,43 5,462,61 Receita depois dos descontos 71.176,52 45.052,17 ,69 Impostos sobre vendas 4.50% 3.202,94 2.027,35 5.230,29 Receita operacional líquida 69.518,87 43.963,02 ,89 Orçamento de clientes Vendas a prazo 50% 35% Prazo médio de recebimento Dias 30 60 360 Saldo de duplicatas a receber 2.997,24 2.507,37 5.504,61 Provisão para créditos incobráveis 3% 89,92 75,22 165,14 Saldo de duplicatas a receber líquido 2.907,32 2.432,15 5.339,47 Padoveze, Clóvis Luís. Controladoria básica.


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