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AUDITORIA EM CONVÊNIOS. DEFINIÇÃO DEFINIÇÃO Acordo que disciplina a transferência de recursos financeiros federais (orçamento fiscal e da seg. social)

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1 AUDITORIA EM CONVÊNIOS

2 DEFINIÇÃO DEFINIÇÃO Acordo que disciplina a transferência de recursos financeiros federais (orçamento fiscal e da seg. social) para a execução descentralizada de programa de trabalho de interesse recíproco em regime de mútua cooperação.

3 CONVÊNIOS EM NÚMEROS CONVÊNIOS EM NÚMEROS  convênios – estados/municípios/entidades privadas  30 bilhões de reais

4 OBJETOS TÍPICOS obras campanhas equipamentos treinamentos pesquisas

5 IMPORTÂNCIA SOCIAL saúde educação & nutrição habitação saneamento transporte segurança fonte única para: – investimentos – custeio.

6 ORIGEM  emenda parlamentar  proposta do interessado  iniciativa própria

7 LEGISLAÇÃO  Dec-lei 200/67  Dec /86  CF/88  LDOs desde 89  LLC/93  Dec /96  Lei n.º 9.452/97 - EC 19/98  Lei nº 9.790/99 - LRF

8 REGULAMENTAÇÃO IN-SECIN n.º 02/84 IN-STN n.º 10/87 IN-STN n.º 12/88 IN-STN n.º 03/90 IN-STN n.º 02 e 03/93 IN-STN n.º 01/97 IN-STN n.º 02/02

9 IN 01/97-STN Prestação de contas gerenciamento execução critérios requisitos vedações formalização liberação CONVÊNIOS

10 CONCEITOS concedente convenente interveniente subconvenente mandatário executor

11 ETAPAS I.Concessão 1. proposta 2. análise 3. aprovação 4. formalização

12 ETAPAS II. Execução 1. liberação 2. aplicações 3. execução 4. acompanhamento

13 ETAPAS III. Prestação de contas 1. parciais 2. final a. convenente b. concedente c. controle externo

14 REQUISITOS 1. PT 2. contrapartida 3. crédito externo prévio 4. imposto – instituir arrecadar pagar

15 REQUISITOS 5. apreciação – técnica jurídica 6. aprovação

16 PROJETO BÁSICO PROJETO BÁSICO PLANO DE TRABALHO 1. justificativa 2. objeto 3. metas 4. etapas 5. plano de aplicação - elementos de despesa - contrapartida 6. cronograma de desembolso 7. declaração de adimplência 8. registro do imóvel

17 PROJETO BÁSICO (LLC, 6º, IX) Conjunto de elementos necessários e suficientes para caracterizar a obra ou serviço elaborado com base em estudos técnicos preliminares, que assegurem: *a viabilidade técnica *tratamento do impacto ambiental *avaliação do custo, métodos e prazos

18 PROJETO BÁSICO (LLC, 6º, IX) a) solução escolhida e elementos constitutivos b) soluções técnicas globais e localizadas c) tipos de serviços, materiais e equipamentos d) informações para:métodos construtivos instalações provisórias organização da obra e) subsídios para plano de licitação e gestão da obra: programação- suprimentos normas de fiscalização ORÇAMENTO DETALHADO

19 NÃO APROVAÇÃO DO CONVÊNIO 1 - Fase de proposição  plano de trabalho pouco detalhado  caracterização insuficiente da situação de carência  projeto básico ausente ou incompleto IRREGULARIDADES

20 NÃO APROVAÇÃO DO CONVÊNIO IRREGULARIDADES  falta de comprovação da existência de contrapartida  orçamento subestimado ou superestimado

21 IRREGULARIDADES 2. Fase de execução  saque total  despesas fora da vigência  pagamento em espécie  utilização em finalidade diversa  pagamento antecipado

22 IRREGULARIDADES  inexistência de conta específica  utilização de recursos em outra finalidade para posterior ressarcimento  aceitação de documentação inidônea

23 IRREGULARIDADES  falta de conciliação bancária  não aplicação/comprovação de contrapartida  não aplicação no mercado financeiro

24 IRREGULARIDADES  utilização dos rendimentos em finalidade diferente  falhas na licitação  falhas na execução dos contratos

25 ART. 28, IN 01/97-STN (plano de trabalho, termo de convênio, relatório de execução,relação de pagamentos,extrato de conta,etc ) PRESTAÇÃO DE CONTAS

26 SÚMULA DE JURISPRUDÊNCIA DO TCU SÚMULA DE JURISPRUDÊNCIA DO TCU Nº 230 – compete ao prefeito sucessor apresentar as contas referentes aos recursos federais recebidos por seu antecessor

27 Ocorrendo : - omissão no dever de prestar contas - rejeição parcial/total das contas - irregularidades detectadas em auditorias - denúncias apuradas e comprovadas TOMADA DE CONTAS ESPECIAL

28 CADIN CONTAS IRREGULARES-TCU Multa Ressarci- mento Inelegi- bilidade Ação penal (MP)

29 CONTAS IRREGULARES Processos –total –convênios % 69% 90%

30 TCU - Secex CE  Av. Walmir Pontes, 900 Edson Queiroz


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