Convergência para IFRS Conferência CRC-RJ 2 de Outubro de 2009 INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS (IFRS) ADVISORY.

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1 Convergência para IFRS Conferência CRC-RJ 2 de Outubro de 2009 INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS (IFRS) ADVISORY

2 © 2008 KPMG Risk Advisory Services Ltda., uma sociedade brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas- membro independentes e afiliadas à KPMG International, uma cooperativa suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil. KPMG e o logotipo da KPMG são marcas registradas da KPMG International, uma cooperativa suíça 1 Normas Internacionais de Contabilidade - objetivos Aumento da comparabilidade e da transparência nas demonstrações financeiras em geral Integração do mercado de capitais com diminuição de custos de captação Disponibilidade de informações financeiras com mais qualidade para usuários Melhor gestão e aumento da eficiência das empresas

3 © 2008 KPMG Risk Advisory Services Ltda., uma sociedade brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas- membro independentes e afiliadas à KPMG International, uma cooperativa suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil. KPMG e o logotipo da KPMG são marcas registradas da KPMG International, uma cooperativa suíça 2 Lei 11.638 versus IFRS As mudanças da Lei 11.638 Convergência TOTAL para IFRS

4 © 2008 KPMG Risk Advisory Services Ltda., uma sociedade brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas- membro independentes e afiliadas à KPMG International, uma cooperativa suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil. KPMG e o logotipo da KPMG são marcas registradas da KPMG International, uma cooperativa suíça 3 Desafios para Auditores, Contadores e Administradores E a minha Contabilidade e seus Relatórios? Quais os principais impactos no PL e Resultado? O que muda na Demonstrações financeiras? Como registrar os Eventos contábeis? Auditoria Interna Os Sistemas e Processos sofrerão efeitos? Quais processos poderão ser impactados? Atualização de sistemas para gerar informações Revisar Compliance e Auditoria Interna Tenho que fazer alguma coisa para as Pessoas? Quem e como treinar? Revisão do Modelo de remuneração Vou ter que reinterpretar os meus Negócios! Indicadores financeiros Tipo de contratos Concorrentes Ambiente USGAAP BACEN CVM Lei 11.638 SUSEP ANS IFRSs FISCAL

5 © 2008 KPMG Risk Advisory Services Ltda., uma sociedade brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas- membro independentes e afiliadas à KPMG International, uma cooperativa suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil. KPMG e o logotipo da KPMG são marcas registradas da KPMG International, uma cooperativa suíça 4 Contabilidade e Elaboração dos Relatórios Determinar as novas políticas contábeis do IFRS, considerando a harmonização com as políticas anteriores. Efetuar a análise do gap entre as informações requeridas e as atualmente disponíveis. Considerar os impactos no reporting estatutário e fiscal. Definir processos e controles que assegurem a identificação de operações e negócios com impacto na contabilidade

6 © 2008 KPMG Risk Advisory Services Ltda., uma sociedade brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas- membro independentes e afiliadas à KPMG International, uma cooperativa suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil. KPMG e o logotipo da KPMG são marcas registradas da KPMG International, uma cooperativa suíça 5 O Negócio Entender os impactos financeiros e gerenciais da conversão IFRS. Determinar as ações possíveis para mitigar a volatilidade dos resultados gerados sob IFRS. Novos requerimentos deverão ser entendidos por executivos e analistas para evitar interpretações errôneas. Questões para reflexão: Quais oportunidades existem no processo de conversão? (acionistas, mercado em geral, alinhar os processos). Qual impacto nos assuntos estratégicos (budget, comunicação, key ratios).

7 © 2008 KPMG Risk Advisory Services Ltda., uma sociedade brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas- membro independentes e afiliadas à KPMG International, uma cooperativa suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil. KPMG e o logotipo da KPMG são marcas registradas da KPMG International, uma cooperativa suíça 6 Sistemas e Processos Avaliar o impacto nos sistemas e processos de reporting e consolidação. Determinar quais são as mudanças requeridas de modo a alimentar adequadamente os sistemas para que o mesmos gerem as informações adicionais necessárias. Entender o impacto em outros projetos estratégicos da empresas (ex.: ERP implementação). Entender os procedimentos necessários para garantir a elaboração adequada das DFs IFRS como “business as usual”.

8 © 2008 KPMG Risk Advisory Services Ltda., uma sociedade brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas- membro independentes e afiliadas à KPMG International, uma cooperativa suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil. KPMG e o logotipo da KPMG são marcas registradas da KPMG International, uma cooperativa suíça 7 Pessoas Engajamento dos executivos de alto nível Necessidade de um amplo plano de comunicação interno Cumprimento e apoio das áreas operacionais Envolvimento ativo do departamento de relações com investidores Planejamento adequado para treinamento e transferência de conhecimento “Change management” rigoroso Questões para reflexão: Recursos humanos adicionais - Quais e em que quantidade? Matriz de conhecimento - como anda o conhecimento sobre IFRS na empresa? Quem deve ser treinado e em qual profundidade? Nossos executivos estão em condições de comunicar os impactos ao mercado?

9 © 2008 KPMG Risk Advisory Services Ltda., uma sociedade brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas- membro independentes e afiliadas à KPMG International, uma cooperativa suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil. KPMG e o logotipo da KPMG são marcas registradas da KPMG International, uma cooperativa suíça 8 Desafios adicionais para Auditores e Contadores Recrutar, Treinar e Reter pessoas com conhecimento adequado – formação acadêmica Contadores com capacidade para avaliar operações que exigem conhecimento especifico: Derivativos embutidos em contratos Leasing Financeiro, mesmo os embutidos em contratos de serviços Pagamento com Opções de ações Avaliação dos planos de negócios para fins de determinação do valor recuperável dos ativos Técnicas de avaliação de negócios para suporte de Ágio, IR Diferido, etc.. Identificação de juros nas operações a prazo Taxas de desconto para ajuste a valor presente Definição e controle do valor residual dos ativos Ambiente jurídico brasileiro – Forma vs. Essência

10 © 2008 KPMG Risk Advisory Services Ltda., uma sociedade brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas- membro independentes e afiliadas à KPMG International, uma cooperativa suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil. KPMG e o logotipo da KPMG são marcas registradas da KPMG International, uma cooperativa suíça 9 Fatores Críticos de Sucesso Desafios Falta de parâmetros locais Capacitação de pessoal Tempo para dedicação ao projeto Transferência de conhecimento Prazo do projeto Oportunidades Minimizar diferenças de prática contábil e avaliação dos princípios contábeis adotados pela empresa facilitando comparabilidade Maior visibilidade internacional Melhoria no custo de captação Transparência Fatores de sucesso do projeto Patrocínio da Diretoria Disseminação e conscientização do projeto pelo diversos níveis da empresa Estruturação das tarefas em bases consistentes de um “projeto”

11 © 2008 KPMG Risk Advisory Services Ltda., uma sociedade brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas- membro independentes e afiliadas à KPMG International, uma cooperativa suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil. KPMG e o logotipo da KPMG são marcas registradas da KPMG International, uma cooperativa suíça Todas as informações apresentadas neste documento são de natureza genérica e não têm por finalidade abordar as circunstâncias de nenhum indivíduo específico ou entidade. Embora tenhamos nos empenhado para prestar informações precisas e atualizadas, não há nenhuma garantia de sua exatidão na data em que forem recebidas nem de que tal exatidão permanecerá no futuro. Essas informações não devem servir de base para se empreender qualquer ação sem orientação profissional qualificada, precedida de um exame minucioso da situação em pauta. Manuel Fernandes KPMG Auditores Indpendentes (21) 3515-9412 mfernandes@kpmg.com.br www.kpmg.com.br