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Curso de Especialização em Contabilidade Gerencial Profª. Giana Seixas FACULDADES JORGE AMADO.

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1 Curso de Especialização em Contabilidade Gerencial Profª. Giana Seixas FACULDADES JORGE AMADO

2 Definir o que se espera com: –retorno dos recursos –retorno do investimento OBJETIVOS

3 O QUE É CRÉDITO ? Segurança de que alguma coisa é verdadeira – CONFIANÇA; Troca de bens presentes por bens futuros;

4 DESAFIOS DO CRÉDITO Administrar o risco com segurança em cada operação de crédito concedida.

5 COMO? Perdas por devedores x Recursos disponibilizados; Desenvolvendo estudos do spread: : –definição do funding; –fixação de prazos e taxas de crédito.

6 CONDIÇÕES PARA NOVOS INVESTIMENTOS Análise do equilíbrio entre o Ativo e o Passivo; Risco passível de ser absorvido pela taxa de juros praticada; PL da Instituição.

7 TÉCNICAS DE ANÁLISE SUBJETIVA OBJETIVA OU ESTATÍSTICA

8 TÉCNICAS SUBJETIVA Experiência do analista. Disponibilidades de informações internas e externas sobre o tomador.

9 SISTEMAS ESPECIALISTAS Conhecimento dos seis Cs do crédito: »Capital »Capacidade »Caráter »Conglomerado »Condição »Colateral

10 CARÁTER pontualidade; restrições cadastrais; tempo de atuação no mercado. 1. Conhecer o cadastro interno e externo da empresa, sócios e dirigentes:

11 CAPACIDADE objetivos da empresa; organização e funcionamento capacidade dos dirigentes tempo de atividade Conhecer a capacidade produtiva da empresa, sócios e dirigentes:

12 CONDIÇÕES Clientes x fornecedores; Política econômica; Ambiente competitivo; Governo. Fatores externos não controláveis pela empresa:

13 CAPITAL Política de venda; Política de compra; Política de estoque. Situação econômico - financeira da proponente Políticas financeiras praticadas pela empresa:

14 COLATERAL Garantias CONGLOMERADO Conhecer todas as empresas que podem influenciar o resultado da proponente.

15 SISTEMA DE CLASSIFICAÇÃO DO RISCO AAA - Expectativa de risco mínima. AA - Expectativa muito reduzida de risco. A - Expectativa reduzida de risco. BBB - A capacidade de pagamento é adequada.

16 SISTEMA DE CLASSIFICAÇÃO DO RISCO BB - A capacidade de pagamento é suscetível às variações das condições econômicas ou financeiras. B - Expectativa de risco suportável CCC - Aumento considerável de risco. CC - Risco acentuado. C - Risco elevadíssimo.

17 TÉCNICAS OBJETIVAS OU ESTATÍSTICAS Fórmulas para avaliação de cada solicitação de crédito; Experiência de cada Banco; Apuração dos indicadores econômicos e financeiros

18 MODELO PARA ANÁLISE TÉCNICAS OBJETIVAS Modelo Kanitz

19 MODELO KANITZ Previsão de insolvência: Z = 0,05A + 1,65B + 3,55C - 1,06D - 0,33E A = LL / PL B = (AC + RLP) / ET C = (AC - E) / PC D = AC / PC E = ET / PL

20 VANTAGENS DO MODELO Segurança: amostra representativa; Ausência de subjetividade, utilização da análise de discriminante

21 LIMITAÇÕES DO MODELO ESTATÍSTICO Dados manipulados; Variáveis utilizadas poderão perder sua eficácia com o tempo; Aspectos regionais e ramos de atividades peculiares limitam o uso de um modelo único.

22 ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS As demonstrações financeiras devem ser preparadas para análise, da mesma forma que um paciente que vai se submeter a exames médicos. (MATARAZZO, 1998, p. 141)

23 SITUAÇÃO ECONÔMICO- FINANCEIRA LIQUIDEZ ENDIVIDAMENTO RENTABILIDADE VARIÁVEIS EMPRESARIAIS FLUXO DE CAIXA PROJETADO

24 ESTUDO DE CASO: Segmento Hospitalar Filantrópico

25 ETAPAS DA PESQUISA Coleta de dados históricos da Entidade; Análise da proposta do pleito; Dados estatísticos fornecidos pelo SEI: 1) Aspectos sócio-econômicos 2) Oferta X Demanda dos procedimentos hospitalares a serem implantados na região Reclassificação dos demonstrativos contábeis analisados; Apuração dos indicadores econômicos e financeiros; Projeção do fluxo de Caixa das receitas,custos e despesas com a implantação do projeto

26 ASPECTOS OBSERVADOS Política de venda; Política de compra; Política de estoque. 1. Tratamento artificial nos demonstrativos contábeis; 2. Balanços elaborados com fins fiscais; 3. Necessidades decorrentes das políticas financeiras praticadas pela empresa:

27 FLUXO DE CAIXA APLICADO NO ESTUDO DE CASO Planejamento dos desembolsos de acordo com as disponibilidades de caixa; Estudo de um programa saudável de empréstimos; Integrar todas as atividades da empresa,facilitando os controles financeiros; Referendar as variáveis projetadas.


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