Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro 201`1. Análise Econômica Notável - Charme & Elegância.

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1 Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro 201`1

2 Análise Econômica Notável - Charme & Elegância

3 Vimos até então….

4 SIMPLES NACIONAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTO FIXO VALORES R$ Veículos 40.000,00 Móveis e Utensílios 30.000,00 Máquinas e Equipamentos 15.000,00 Software 2.000,00 Placas e Letreiros 5.000,00 Sub-total "a"92.000,00

5 SIMPLES NACIONAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$ Reforma do Imóvel30.000,00 Franquia30.000,00 Treinamentos2.000,00 Registro da Empresa600,00 Propaganda e Publicidade5.000,00 Outros5.000,00 Sub-total “b"72.600,00

6 SIMPLES NACIONAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL CAPITAL DE GIRO????????? TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c)??????????

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11 Projeção: 185.000,00 x 12 meses = 2.220.000,00

12 Anexo I Partilha do Simples Nacional – Comércio Receita Bruta em 12 meses (em R$)ALÍQUOTAIRPJCSLLCOFINSPIS/PASEPINSSICMS Até 120.000,004,00%0,00%0,21%0,74%0,00%1,80%1,25% De 120.000,01 a 240.000,005,47%0,00%0,36%1,08%0,00%2,17%1,86% De 240.000,01 a 360.000,006,84%0,31% 0,95%0,23%2,71%2,33% De 360.000,01 a 480.000,007,54%0,35% 1,04%0,25%2,99%2,56% De 480.000,01 a 600.000,007,60%0,35% 1,05%0,25%3,02%2,58% De 600.000,01 a 720.000,008,28%0,38% 1,15%0,27%3,28%2,82% De 720.000,01 a 840.000,008,36%0,39% 1,16%0,28%3,30%2,84% De 840.000,01 a 960.000,008,45%0,39% 1,17%0,28%3,35%2,87% De 960.000,01 a 1.080.000,009,03%0,42% 1,25%0,30%3,57%3,07% De 1.080.000,01 a 1.200.000,009,12%0,43% 1,26%0,30%3,60%3,10% De 1.200.000,01 a 1.320.000,009,95%0,46% 1,38%0,33%3,94%3,38% De 1.320.000,01 a 1.440.000,0010,04%0,46% 1,39%0,33%3,99%3,41% De 1.440.000,01 a 1.560.000,0010,13%0,47% 1,40%0,33%4,01%3,45% De 1.560.000,01 a 1.680.000,0010,23%0,47% 1,42%0,34%4,05%3,48% De 1.680.000,01 a 1.800.000,0010,32%0,48% 1,43%0,34%4,08%3,51% De 1.800.000,01 a 1.920.000,0011,23%0,52% 1,56%0,37%4,44%3,82% De 1.920.000,01 a 2.040.000,0011,32%0,52% 1,57%0,37%4,49%3,85% De 2.040.000,01 a 2.160.000,0011,42%0,53% 1,58%0,38%4,52%3,88% De 2.160.000,01 a 2.280.000,0011,51%0,53% 1,60%0,38%4,56%3,91% De 2.280.000,01 a 2.400.000,0011,61%0,54% 1,60%0,38%4,60%3,95%

13 Projeção: 185.000,00 x 12 meses = 2.220.000,00

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18 Calcundo os Resultados Operacionais

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25 Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades? Investimentos Fixos Despesas Pré-Operacionais Capital de Giro Inicial

26 LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL CAPITAL DE GIRO ????????? TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c)??????????

27 Capital de Giro Inicial Ele é composto por duas contas: Caixa Mínimo Operacional ??????? Necessidade de Estoque ??????? TOTAL.................................... ?????????

28 Caixa Mínimo Para descobrir o Caixa Mínimo... Precisamos.... 1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.

29 Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P PME = 20 dias PMR = 36 dias PMP = 25 dias C F = 20 + 36 - 25 CF = 31 dias O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários para que uma empresa opere.

30 Caixa Mínimo Operacional (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 diasCiclo Financeiro

31 Caixa Mínimo (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 diasCiclo Financeiro 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = 23.696,93 + 144.246,35 = 167.943,28

32 Caixa Mínimo (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 diasCiclo Financeiro 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = 23.696,93 + 144.246,35 = 167.943,28 3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo Operacional CMO = DT : 30 x CF CMO = 167.943,28 x 31 dias 30 dias

33 Caixa Mínimo (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 diasCiclo Financeiro 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = 23.696,93 + 144.246,35 = 167.943,28 3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo Operacional CMO = DT : 30 x CF CMO = 167.943,28 x 31 dias = 173.541,39 30 dias

34 Cálculo do Estoque para 20 dias Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00

35 Cálculo do Estoque para 20 dias Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00 Necessidade de Estoque para 20 dias

36 Cálculo do Estoque para 20 dias Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00 Necessidade de Estoque para 20 dias NE = CMV : 30 x PME

37 Cálculo do Estoque para 20 dias Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00 Necessidade de Estoque para 20 dias NE = CMV : 30 x PME 107.300,00 : 30 dias x 20 dias = R$ 71.533,33

38 Capital de Giro Inicial Ele é composto por duas contas: Caixa Mínimo Operacional ??????? Necessidade de Estoque ??????? TOTAL.................................... ?????????

39 Capital de Giro Inicial Ele é composto por duas contas: Caixa Mínimo Operacional 173.541,39 Necessidade de Estoque 71.533,33 TOTAL.................................... 245.074,72

40 Investimento Inicial Investimento Fixo 92.000,00 Inv.Pré-Operacionais 72.600,00 Capital de Giro 245.074,72 Total........................... 409.674,72

41 Indicadores de Resultado

42 Lucratividade Determina a parcela das receitas operacionais (em termos relativos) que representa o lucro do negócio

43 Indicadores de Resultado Lucratividade = Lucro Líquido x 100 Receita L = 17.056,72 x 100 = 9,22% a.m. 185.000,00

44 Rentabilidade Simples Indica o retorno dos recursos totais investidos no empreendimento. Indicadores de Resultado

45 Rentabilidade = Lucro Líquido x 100 Investimento Total R = 17.056,72 x 100 = 4,16% a.m 409.674,72

46 Indicadores de Resultado Prazo de Retorno do Investimento Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso da rentabilidade.

47 Indicadores de Resultado P.R.I = Investimento Total Lucro Líquido P.R.I = 409.674,72 = 24,02 meses 17.056,72 Ou aproximadamente 2 anos

48 Indicadores de Resultado Ponto de Equilíbrio Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas. A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro.

49 Indicadores de Resultado P.E = Despesas Fixas x Receita Margem de Contribuição P.E. = 23.696,93 x 185.000,00 40.753,64 = R$ 107.571,55

50 Investimentos Inicial Indicadores de Resultado Lucratividade9,22% Rentabilidade4,16% PRI 24,02 meses Ponto de Equilíbrio 107.571,55 Investimento Fixo 92.000,00 Inv.Pré-Operacionais 72.600,00 Capital de Giro 245.074,72 Total........................... 409.674,72

51 Agora, sim….. Podemos analisar se o negócio é viável….

52 RESUMO: TRIBUTAÇÃO............. LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL SIMPLES Lucratividade 2,47%3,65%9,22% Rentabilidade 1,08%1,62%4,16% PRI 92,67 meses61,91 meses 24,02 Ponto de Equilíbrio 157.358,11137.822,21107.571,55 Investimento Total 422.587,66418.117,17409.674,72

53 Para encerrar….

54 Um bom descanso para vocês!!!