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PublicouFernando Salvador Alterado mais de 11 anos atrás
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Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro Irineu Sousa Cordeiro
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O Plano Econômico O Plano Econômico será utilizado para: Demonstrar a viabilidade do negócio Para implantar.... expandir.... ou reforçar operacionalmente a empresa.
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Planejamento Econômico
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Planejamento Econômico Viabilidade
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Planejamento Econômico Viabilidade Rentabilidade
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Planejamento Econômico Viabilidade Rentabilidade Prazo de Retorno
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Planejamento Econômico Viabilidade Lucratividade Rentabilidade Prazo de Retorno
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Planejamento Econômico Viabilidade Ponto de Equilíbrio Lucratividade Rentabilidade Prazo de Retorno
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Mas.......Como Fazer???
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Análise Econômica Not á vel - Charme & Elegância
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Vimos até então….
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTO FIXO VALORES R$ Veículos 40.000,00 Sub-total "a"
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTO FIXO VALORES R$ Veículos 40.000,00 Móveis e Utensílios 30.000,00 Sub-total "a"
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTO FIXO VALORES R$ Veículos 40.000,00 Móveis e Utensílios 30.000,00 Máquinas e Equipamentos 15.000,00 Sub-total "a"
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTO FIXO VALORES R$ Veículos 40.000,00 Móveis e Utensílios 30.000,00 Máquinas e Equipamentos 15.000,00 Software 2.000,00 Sub-total "a"
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTO FIXO VALORES R$ Veículos 40.000,00 Móveis e Utensílios 30.000,00 Máquinas e Equipamentos 15.000,00 Software 2.000,00 Placas e Letreiros 5.000,00 Sub-total "a"
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTO FIXO VALORES R$ Veículos 40.000,00 Móveis e Utensílios 30.000,00 Máquinas e Equipamentos 15.000,00 Software 2.000,00 Placas e Letreiros 5.000,00 Sub-total "a"92.000,00
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ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$ Reforma do Imóvel30.000,00 Sub-total b"
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$ Reforma do Imóvel30.000,00 Franquia30.000,00 Sub-total b"
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$ Reforma do Imóvel30.000,00 Franquia30.000,00 Treinamentos2.000,00 Sub-total b"
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$ Reforma do Imóvel30.000,00 Franquia30.000,00 Treinamentos2.000,00 Registro da Empresa600,00 Sub-total b"
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$ Reforma do Imóvel30.000,00 Franquia30.000,00 Treinamentos2.000,00 Registro da Empresa600,00 Propaganda e Publicidade5.000,00 Sub-total b"
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$ Reforma do Imóvel30.000,00 Franquia30.000,00 Treinamentos2.000,00 Registro da Empresa600,00 Propaganda e Publicidade5.000,00 Outros 5.000,00 Sub-total b"
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$ Reforma do Imóvel30.000,00 Franquia30.000,00 Treinamentos2.000,00 Registro da Empresa600,00 Propaganda e Publicidade5.000,00 Outros5.000,00 Sub-total b"72.600,00
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ESTIMATIVA DO CAPITAL DE GIRO
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL CAPITAL DE GIRO ????????? TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c)??????????
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Receitas
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O cálculo das Despesas Fixas
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Hoje vamos calcular os Resultados Operacionais
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Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades? Investimentos Fixos Despesas Pré-Operacionais Capital de Giro Inicial
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL CAPITAL DE GIRO ????????? TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c)??????????
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Capital de Giro Inicial Ele é composto por duas contas: Caixa Mínimo Operacional ??????? Necessidade de Estoque ??????? TOTAL.................................... ?????????
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Caixa Mínimo Para descobrir o Caixa Mínimo... Precisamos.... 1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.
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Caixa Mínimo Para descobrir o Caixa Mínimo... Precisamos.... 1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa. 2º) - saber suas Despesas Totais (Despesas Fixas e Despesas Variáveis) O que é o CICLO FINANCEIRO?
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Caixa Mínimo Operacional É o capital de giro próprio necessário para movimentar seu negócio. Representa o valor em dinheiro que a empresa precisa ter disponível para cobrir os custos até que as contas a receber de clientes entrem no caixa. Corresponde a uma reserva inicial de caixa.
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Caixa Mínimo Operacional Para calcular a necessidade líquida de capital de giro é preciso conhecer os prazos médios de vendas, compras e estocagem. Essas informações podem ser pesquisadas junto a concorrentes e fornecedores e serão utilizadas na apuração do caixa mínimo, isso porque nas vendas financiamos os clientes por meio dos prazos concedidos e somos financiados pelos fornecedores por meio dos prazos para pagamento negociados.
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Caixa Mínimo Operacional Exemplo: 1 º Passo: Contas a receber – Cálculo do prazo médio de vendas É a média do prazo de financiamento a clientes, ou seja, do prazo concedido aos clientes para que estes efetuem o pagamento do que compraram.
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Prazo médio de vendas (%) x No. de dias = Média Ponderada em dias A vista 20% x 0 = 0 A prazo (1) 45% x 30 = 13,5 A prazo (2) 30% x 60 = 18 A prazo (3) 5% x 90 = 4,5 A prazo (4) - x - = - Prazo médio total........................................... 36 dias
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No exemplo retro, para a política de vendas da empresa, estimou-se que: 20% das vendas serão à vista; 45% das vendas com 30 dias; 30% das vendas com 60 dias e 5% das vendas com 90 dias.
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Para calcularmos a média ponderada dos prazos de vendas, basta multiplicarmos o percentual das vendas pelo número de dias que serão concedidos aos clientes. Exemplo: 45 x 30 = 1.350 : 100 = 13,50. O resultado acima indica que em média a empresa leva 36 dias para receber suas vendas a prazo (PMR = 36 dias)
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Ciclo Financeiro CompraVenda
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Ciclo Financeiro CompraVenda Recebimento
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Ciclo Financeiro CompraVenda Recebimento
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Ciclo Financeiro CompraVenda Recebimento Ciclo Operacional P M R = 36 dias
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Fornecedores – Cálculo do prazo médio de compras (pagamento) Segue a mesma lógica do item anterior, porém devemos calcular o prazo médio dado pelos fornecedores para o pagamento dos produtos e serviços adquiridos.
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Prazo médio de pagamentos (%) x No. de dias = Média Ponderada em dias a vista 20% x 0 = 0 a prazo (1) 50% x 30 = 15 a prazo (2) 20% x 28 = 5,60 a prazo (3) 10% x 45 = 4,50 a prazo (4) - x - = - Prazo médio total........................................... 25 dias
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Partindo da premissa que 20% das compras são realizadas à vista, 50% em 30 dias etc. Novamente devemos ponderar os prazos, multiplicando o percentual do volume de compras pelos prazos médios concedidos pelos diversos fornecedores. Nessa situação a empresa tem aproximadamente 25 dias para o pagamento de seus débitos (PMP = 25 dias)
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Ciclo Financeiro CompraVenda
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Ciclo Financeiro CompraVenda Pagamento
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Ciclo Financeiro CompraVenda Recebimento Pagamento
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Ciclo Financeiro CompraVenda Recebimento Pagamento
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Ciclo Financeiro CompraVenda Recebimento Pagamento Ciclo Financeiro P M P = 25 dias
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Estoques Cálculo do prazo médio de estoques É o prazo médio de PERMANÊNCIA da matéria prima ou das mercadorias nos estoques da empresa. Abrange desde a data em que é feito o pedido ao fornecedor até o momento em que os produtos são vendidos. Lembre-se de que um prazo maior de permanência das mercadorias em estoque irá gerar uma necessidade maior de capital de giro.
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Necessidade média de estoques Número de dias 20 dias
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Ciclo Financeiro CompraVenda
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Ciclo Financeiro CompraVenda
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Ciclo Financeiro CompraVenda Ciclo Econômico P M E = 20 dias
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Cálculo da necessidade líquida de capital de giro em dias (Ciclo Financeiro) Recursos da empresa fora do seu caixa Número de dias 1. Contas a Receber (prazo médio de vendas)36 dias 2. Estoques (prazo médio de estoque)20 dias Subtotal 1 (item 1 + 2)56 dias Recursos de terceiros no caixa da empresa 3. Fornecedores (prazo médio de compras)25 dias Subtotal 225 dias Necessidade Líquida de Capital de Giro em dias (Ciclo Financeiro) (Subtotal 1 – Subtotal 2) 31 dias
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Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários para que uma empresa opere.
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Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P Exemplificando: PME = 20 dias O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários para que uma empresa opere.
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Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P Exemplificando: PME = 20 dias PMR = 36 dias O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários para que uma empresa opere.
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Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P Exemplificando: PME = 20 dias PMR = 36 dias PMP = 25 dias O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários para que uma empresa opere.
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Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P Exemplificando: PME = 20 dias PMR = 36 dias PMP = 25 dias C F = 20 + 36 - 25 CF = 31 dias O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários para que uma empresa opere.
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Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P Exemplificando: PME = 20 dias PMR = 36 dias PMP = 25 dias C F = 20 + 36 - 25 CF = 31 dias Típico do Comércio O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários para que uma empresa opere.
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Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P Exemplificando: PME = 5 dias PMR = 30 dias PMP = 45 dias
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Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P Exemplificando: PME = 5 dias PMR = 30 dias PMP = 45 dias C F = 5 + 30 - 45 CF = - 10 dias
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Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P Exemplificando: PME = 5 dias PMR = 30 dias PMP = 45 dias C F = 5 + 30 - 45 CF = - 10 dias Típico das grandes Redes Varejistas
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Ciclo Financeiro Pode ser: P O S I T I V O Necessidade de recursos Buscar o autofinanciamento Recorrer a financiamento de capital de giro
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Ciclo Financeiro Pode ser: N E G A T I V O Aplicar no mercado de capitais Liquidar estoque de baixo giro Conceder prazo a cliente especial Realizar investimento Comprar com desconto significativo
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Investimentos Inicial Indicadores de Resultado Lucratividade Rentabilidade PRI Ponto de Equilíbrio Investimento Fixo Inv.Pré-Operacionais Capital de Giro Total...........................
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Para encerrar….
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O Vendedor de Extintores
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Aquele vendedor excepcional foi pedir emprego numa fábrica de extintores. - Tente me vender um extintor - disse- lhe o gerente durante a entrevista. - Pois não!
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Caro cliente, nós somos a maior fábrica de extintores do mundo e os nossos produtos têm cem anos de garantia...
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- Pra que eu vou querer cem anos de garantia - interrompe-lhe o gerente. - Daqui a cem anos estarei morto!
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- Tudo bem, mas e no caso do senhor ir para o inferno? –Heim?!? Heim?!?
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Um bom descanso para vocês!!!
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Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades? Investimentos Fixos Despesas Pré-Operacionais Capital de Giro Inicial
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LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL CAPITAL DE GIRO ????????? TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c)??????????
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Capital de Giro Inicial Ele é composto por duas contas: Caixa Mínimo Operacional ??????? Necessidade de Estoque ??????? TOTAL.................................... ?????????
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Caixa Mínimo Para descobrir o Caixa Mínimo... Precisamos.... 1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.
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Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P PME = 20 dias PMR = 36 dias PMP = 25 dias C F = 20 + 36 - 25 CF = 31 dias O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários para que uma empresa opere.
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Caixa Mínimo Operacional (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 diasCiclo Financeiro
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Caixa Mínimo (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 diasCiclo Financeiro 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = 23.696,93 + 144.246,35 = 167.943,28
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Caixa Mínimo (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 diasCiclo Financeiro 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = 23.696,93 + 144.246,35 = 167.943,28 3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo Operacional CMO = DT : 30 x CF CMO = 167.943,28 x 31 dias 30 dias
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Caixa Mínimo (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 diasCiclo Financeiro 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = 23.696,93 + 144.246,35 = 167.943,28 3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo Operacional CMO = DT : 30 x CF CMO = 167.943,28 x 31 dias = 173.541,39 30 dias
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Cálculo do Estoque para 20 dias Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00
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Cálculo do Estoque para 20 dias Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00 Necessidade de Estoque para 20 dias
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Cálculo do Estoque para 20 dias Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00 Necessidade de Estoque para 20 dias NE = CMV : 30 x PME
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Cálculo do Estoque para 20 dias Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00 Necessidade de Estoque para 20 dias NE = CMV : 30 x PME 107.300,00 : 30 dias x 20 dias = R$ 71.533,33
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Capital de Giro Inicial Ele é composto por duas contas: Caixa Mínimo Operacional ??????? Necessidade de Estoque ??????? TOTAL.................................... ?????????
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Capital de Giro Inicial Ele é composto por duas contas: Caixa Mínimo Operacional 186.454,33 Necessidade de Estoque 71.533,33 TOTAL.................................... 257.987,66
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Investimentos Inicial Investimento Fixo 92.000,00 Inv.Pré-Operacionais 72.600,00 Capital de Giro 257.987,66 Total........................... 422.587,66
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Caixa Mínimo Para descobrir o Caixa Mínimo... Precisamos.... 1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.
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Caixa Mínimo Para descobrir o Caixa Mínimo... Precisamos.... 1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa. 2º) - saber suas Despesas Totais (Despesas Fixas e Despesas Variáveis) O que é o CICLO FINANCEIRO?
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Indicadores de Resultado
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Lucratividade Determina a parcela das receitas operacionais (em termos relativos) que representa o lucro do negócio
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Indicadores de Resultado Lucratividade Determina a parcela das receitas operacionais (em termos relativos) que representa o lucro do negócio Lucratividade = Lucro Líquido x 100 Receita L = 4.560,33 x 100 = 2,47% a.m. 185.000,00
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Rentabilidade Simples Indica o retorno dos recursos totais investidos no empreendimento. Indicadores de Resultado
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Rentabilidade Simples Indica o retorno dos recursos totais investidos no empreendimento. Rentabilidade = Lucro Líquido x 100 Investimento Total R = 4.560,33 x 100 = 1,08% a.m 422.587,66
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Indicadores de Resultado Prazo de Retorno do Investimento Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso da rentabilidade.
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Indicadores de Resultado Prazo de Retorno do Investimento Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso da rentabilidade. P.R.I = Investimento Total Lucro Líquido P.R.I = 422.587,66 = 92,67 meses 4.560,33 Ou aproximadamente 7 anos
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Indicadores de Resultado Ponto de Equilíbrio Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas. A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro.
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Indicadores de Resultado Ponto de Equilíbrio Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas. A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro. P.E = Despesas Fixas x Receita Margem de Contribuição P.E. = 25.960,78 x 185.000,00 30.521,11 = R$ 157.358,11
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Investimentos Inicial Indicadores de Resultado Lucratividade2,47% Rentabilidade1,08% PRI 92,67 meses Ponto de Equilíbrio 157.358,11 Investimento Fixo 92.000,00 Inv.Pré-Operacionais 72.600,00 Capital de Giro 257.987,66 Total........................... 422.587,66
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Agora, sim….. Podemos analisar se o negócio é viável…. –Qual a sua opinião?
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Todos os empresários, à medida que a empresa cresce, trocam a função técnica pela de gerenciamento. Essa regra não terá nenhuma exceção, se o dono quiser manter sua liderança, ser capaz de tomar as decisões estratégicas.
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