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Indicadores de liquidez
Estrutura do balanço Ativo Passivo Ativo circulante Passivo circulante Ativo não circulante Passivo não circulante Patrimônio Líquido Investimento Financiamento
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Indicadores de liquidez
LIQUIDEZ IMEDIATA = Disponibilidade Passivo Circulante LIQUIDEZ CORRENTE = Ativo Circulante
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Indicadores de liquidez
LIQUIDEZ SECA = Ativo Circulante – Estoques Passivo Circulante LIQUIDEZ GERAL = Ativo Circulante+Realizável L. P. Passivo Circulante + Exigível L. Prazo
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Indicadores de liquidez
Estrutura do balanço Ativo Passivo Ativo circulante $ 50 Passivo circulante $ 20 Passivo não circulante $ 40 Ativo não circulante $ 40 Patrimonio líquido $ 30 Liquidez Corrente = 50/20 = $ 2,5 Liquidez Geral = 90/ 60 = $ 1,5
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Indicadores de liquidez
Ativo Passivo Ativo Circulante $ 50 Passivo circulante $ 20 Caixa + Aplic. $ 5 Passivo não circulante $ 40 Estoques $ 30 Ativo não circulante $ 40 Patrimônio líquido $ 30 Liquidez Corrente = 50/20 = $ 2,5 Liquidez Geral = 90/ 60 = $ 1,5 Liquidez Imediata = 5/20 = $ 0,25 Liquidez Seca = ( )/20 = 1,00
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Quiz O índice de liquidez imediata = $2,50 sempre deverá ser avaliado como: A) Ótimo. B) Ruim. C) Dependendo do objeto da análise, pode ser ótimo ou ruim. D) Péssimo.
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Endividamento e estrutura de capital
Riscos da Empresa Ativo Passivo Circulante Passivo não circulante Recursos de terceiros JUROS 20% Patrimônio Líquido - recursos próprios LUCROS 30% Investimento Financiamento Risco Econômico Risco Financeiro
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Endividamento e estrutura de capital
INDICADOR DE ENDIVIDAMENTO 1 PASSIVO CIRCULANTE + PASSIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
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Endividamento e estrutura de capital
INDICADOR DE ENDIVIDAMENTO 2 PASSIVO CIRCULANTE + PASSIVO NÃO CIRCULANTE ATIVO TOTAL
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Endividamento e estrutura de capital
INDEPENDÊNCIA FINANCEIRA PATRIMÔNIO LÍQUIDO ATIVO TOTAL
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Endividamento e estrutura de capital
Ativo Passivo Ativo Total $1.000 Passivo circulante $100 P/PL = 0,67 Passivo não circulante $300 P/Ativo = 0,40 Patrimônio Líquido $600 PL/Ativo = 0,60 Investimento Financiamento
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Indicadores de Rentabilidade
Demonstração de Resultado Evento Origem Receita Bruta Venda estoque Ativo (-) Impostos Receita Líquida (-) CPV Formação do estoque (=) Resultado Bruto (-) Despesas ADM Funci./Energia/Material (-) Despesas Vendas Funcionários/Marketing (-) Despesas Financeiras Empréstimos/Financ. Passivo (+) Receitas Financeiras Aplicações Financ. (=) Resultado Operacional Resultado da atividade (+ou-) Resultado não operacional Resultado outra ativ. (=) Resultado antes IR/CSLL (-) IR/CSLL (=) Resultado Líquido
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Indicadores de Rentabilidade
DRE FATURAMENTO BRUTO R$ ,00 (-) IMPOSTOS R$ (1.000,00) FATURMANETO LÍQUIDO R$ ,00 (-) CPV R$ (4.500,00) LUCRO BRUTO R$ ,00 (-) DESPESAS COM VENDAS R$ (460,00) (-) DESPESAS ADM R$ (980,00) (-) RECEITAS FINANCEIRAS R$ ,00 LAIT / EBIT R$ ,00 (-) IR (34%) R$ (666,40) Lucro Operacional / NOPAT R$ ,60 DESPESA FINANCEIRA R$ (470,00) ECONOMIA IR R$ ,80 LUCRO LÍQUIDO R$ ,40
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Indicadores de Rentabilidade
MARGEM LÍQUIDA = Lucro líquido Vendas (Receita) Líquidas MARGEM LÍQUIDA = = 6,67% MARGEM OPERACIONAL = Lucro Operacional MARGEM OPERACIONAL = = 10,67%
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Indicadores de Rentabilidade
RETORNO SOBRE O ATIVO (ROA) = Lucro Operacional Ativo Total Médio ROA= = 3,75% RETORNO DO PL (ROE) = Lucro Líquido Patrimônio Líquido ROE = = 10%
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Quiz A estrutura de capital de um empresa não afetará, independente de sua composição, no resultado de qual indicador de rentabilidade: A) Margem líquida. B) Retorno sobre o ativo. C) Retorno sobre o patrimônio líquido. D) Sempre afetará.
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Indicadores de Rotatividade
ROTATIVIDADE DOS ESTOQUES = CUSTO DAS VENDAS ESTOQUE MÉDIO DE PRODUTOS (MERCADORIAS) Custo das vendas (CPV na DRE) = Estoque final = Estoque inicial = Rotatividade dos estoques = = 5 ( )/2 5 / 12 = 2,4 meses ou 72 dias
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Indicadores de Rotatividade
PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO DE CLIENTES A RECEBER PMRCR= CLIENTES A RECEBER (MÉDIA) = 360 VENDAS Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Clientes a receber 1.200 1.500 1.400 1.300 1.700 1.900 1.500 (média) Vendas a Prazo 1.350 1.050 1.600 1.800 2.000 9.300 (total)
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Indicadores de Rotatividade
PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO DE CLIENTES A RECEBER PMRCR= CLIENTES A RECEBER (MÉDIA) = 360 VENDAS PMRCR= x 180 = 29,03 9.300
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Indicadores de Rotatividade
PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTO A FORNECEDORES PMPF = FORNECEDORES A PAGAR (MÉDIA) x 360 COMPRAS A PRAZO Compras = EF – EI + CPV Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho MÉDIA Fornecedores a pagar 800 500 600 900 700 683,33
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Indicadores de Rotatividade
PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTO A FORNECEDORES Compras = – Compras = PMPF = 683,33 x 180 = 7,69 16.000
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Indicadores de Rotatividade
PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTO A FORNECEDORES PME = 72 dias PMRC = 29,03 dias PMPF = 7,69
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Indicadores de Rotatividade
ROTAÇÃO DO ATIVO (GIRO DO ATIVO) = VENDAS ATIVO MÉDIO ,00 = 1,34 vez por ano ,00
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Quiz Uma empresa que possui a seguinte característica: PMRC = 90 dias e PMPF = 30 dias: A) Poderá passar por dificuldades de caixa. B) Está com folga financeira. C) Possui uma boa política de prazos. D) Está falida.
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