VOT 11ª RM GPT C 27 Mar 12.

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1 VOT 11ª RM GPT C 27 Mar 12

2 DIRETORIA DE CONTABILIDADE
SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO 2. MISSÃO DA DIRETORIA 3. AVALIAÇÃO DO DESEMPENHO DA GESTÃO 4. OFICINA DE CONTABILIDADE 5. PORTAL DE CONTABILIDADE 6. CONCLUSÃO

3 DIRETORIA DE CONTABILIDADE
SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO 2. MISSÃO DA DIRETORIA 3. AVALIAÇÃO DO DESEMPENHO DA GESTÃO 4. OFICINA DE CONTABILIDADE 5. PORTAL DE CONTABILIDADE 6. CONCLUSÃO

4 DIRETORIA DE CONTABILIDADE
"A D Cont É O CAIXA DO COMANDO DO EXÉRCITO." ANOTAÇÕES ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 38

5 DIRETORIA DE CONTABILIDADE
Integram o Sistema de Federal Contabilidade STN ÓRGÃO CENTRAL MD SETORIAL CONTÁBIL DE ÓRGÃO D Cont ICFEx SETORIAL CONTÁBIL DE UG Decreto nº 6.976 de 7 OUT 09 UNIDADE GESTORA EXECUTORA UG 5

6 DIRETORIA DE CONTABILIDADE
Integram o Sistema de Custos Federal Custos STN ÓRGÃO CENTRAL SETORIAL DE CUSTOS DE ÓRGÃO D Cont ICFEx SETORIAL DE CUSTOS DE UG Portaria STN nº 157 de 9 MAR 11 UNIDADE GESTORA EXECUTORA UG 6

7 DIRETORIA DE CONTABILIDADE
IMPROPRIEDADE IRREGULARIDADE É a formalidade não cumprida que não possa a ela ser atribuída indício de prejuízo ao erário, sendo apenas falha no atendimento à legislação vigente. Consiste em falha de natureza formal de que não resulte dano ao erário, porém, evidencia-se a não observância aos princípios da legalidade, legitimidade, eficiência, eficácia e economicidade.

8 DIRETORIA DE CONTABILIDADE
SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO 2. MISSÃO DA DIRETORIA 3. AVALIAÇÃO DO DESEMPENHO DA GESTÃO 4. OFICINA DE CONTABILIDADE 5. PORTAL DE CONTABILIDADE 6. CONCLUSÃO

9 DIRETORIA DE CONTABILIDADE SISTEMA DE CONTABILIDADE EB
Usuários Bens Móveis, Imóveis, ... PROCESSOS SIAFI Tecnologia da Informação SISPATR SISCUSTOSS SISCONUM SISCOFIS Legislação RM UGR ODS UGE Gestores DCont DCont 9

10 DIRETORIA DE CONTABILIDADE Processos Organizacionais
MISSÃO GESTÃO CONTÁBIL FINANCEIRA CUSTOS PATRIMONIAL Processos Organizacionais - Contratação Cambial - Investimentos - Autorização SF - Programação Fin - Integração dos balancetes da FHE SISCOFIS SRE SIAPPES SIAPE SISCUSTOS SISPATR SIGA SISCONUM DEPRECIAÇÃO SIAFI SIAFI GERENCIAL ANÁLISE CONTÁBIL 10

11 DIRETORIA DE CONTABILIDADE
SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO 2. MISSÃO DA DIRETORIA 3. AVALIAÇÃO DO DESEMPENHO DA GESTÃO 4. OFICINA DE CONTABILIDADE 5. PORTAL DE CONTABILIDADE 6. CONCLUSÃO

12 DIRETORIA DE CONTABILIDADE AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO DA GESTÃO DE CONT
DO EXÉRCITO BRASILEIRO 15 INDICADORES Painel de Comando DE UNIDADES GESTORAS (163) 16 INDICADORES Atribuição da DCont prevista na Diretriz Complementar Cmt Ex, de 27 Fev 12.

13 DIRETORIA DE CONTABILIDADE AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO DA GESTÃO
DE CONTABILIDADE DE UG OBJETIVOS: - Aperfeiçoar a gestão de contabilidade e análise contábil; - Estabelecer parâmetros de excelência gerencial na gestão de análise contábil e na gestão das contabilidades patrimonial, de custos e financeira; - Valorizar as UG que atuam de forma efetiva, em benefício da gestão de contabilidade; - Destacar e conceder certificados às UG com padrão de excelência na gestão de contabilidade e análise contábil.

14 DIRETORIA DE CONTABILIDADE AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO DA GESTÃO
DE CONTABILIDADE DE UG Universos: Gp 01 (HMilA+HCE); Gp 02 (HGe); Gp 03 (B Adm/DSup/ BSup/Dep; Gp 04 (BE Cnst/Cmb); Gp 05 Escolas; Gp 06 (Av, Bld, GAC e AAe); e Gp 07 (Blog, Pq e Arsenais). Período avaliado: Jan a Out 2012 (1ª Jan/Mar, Peso 1; 2ª Abr/Maio, Peso 1,5; 3ª Jun/Ago, Peso 2; e 4ª Set/Out, Peso 2,5) . Pontuação: soma dos pontos das avaliações, de mérito ou demérito. Prêmio: certificado de Qualidade e 2 computadores, para cada OM vencedora. Entrega do prêmio: na Formatura Geral de aniversário da SEF.

15 CONTABILIDADE PATRIMONIAL
SISTEMA DE CONTROLE PATRIMONIAL (BENS MÓVEIS) RMA / RMB Atribuição da DCont prevista na Diretriz Complementar Cmt Ex, de 27 Fev 12: Acompanhar o controle contábil patrimonial dos bens móveis no que se refere à compatibilidade dos saldos demonstrados no SIAFI e SIMATEX, na busca da plena convergência. 19

16 CONTABILIDADE PATRIMONIAL
CONVERGÊNCIA CONTÁBIL DO RMA/RMB – JAN/2012 % 19

17 GESTÃO DE CUSTOS FINALIDADE EMBASAMENTO LEGAL
Proporcionar conteúdo informacional para subsidiar as decisões da Força de alocação mais eficiente de recursos e gerar as condições para a melhoria da qualidade do gasto público. CONCEITOS: GASTOS CUSTOS CUSTOS ABC LEGISLAÇÃO A questão dos custos no setor público tomou fulcro com a LRF, sendo reiterado pelas diretrizes de 2003 e 2007 dos Cmt Ex, culminando com a Port 932 do Cmt Ex de 19 Dez 07. ACORDÃO 1078/2004 – TCU ESCLARECIMENTOS ( RESUMO) - SISTEMA DE CUSTOS DO GOVERNO: - COMITÊ DE CUSTOS: LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (LRF) - ART 50, 04 MAIO 2000 DIRETRIZ GERAL DO COMANDANTE DO EXÉRCITO 2003 e 2007. PORT Nº 932-CMT EX, 19 DEZ 07 DECRETO Nº 6976/09, 7 OUT 2009 PORT Nº 157 – STN/MF, 9 MAR 11 (Sistema Custos Gov Fed) PORT Nº 716 – STN/MF, 24 OUT 11 PORT Nº 020 – SEF, 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB) PORT Nº 864 – STN/MF, 30 DEZ 11 (Macroprocessos) EMBASAMENTO LEGAL PORT Nº 020 – SEF, 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB) 17 17

18 GESTÃO DE CUSTOS OBJETIVOS
IDENTIFICAR OS CUSTOS DAS ATIVIDADES DO EXÉRCITO. FACILITAR A TOMADA DE DECISÕES NOS DIVERSOS ESCALÕES NEGOCIAR EM MELHORES CONDIÇÕES OS PEDIDOS DE RECURSOS ORÇAMENTÁRIOS. REALIZAR O ACOMPANHAMENTO GERENCIAL DAS OM. 18 18

19 GESTÃO DE CUSTOS Ferramenta de TI 26

20 CONCEITOS DO SISCUSTOS
GESTÃO DE CUSTOS CONCEITOS DO SISCUSTOS Centro de Custos (CC) – É o menor nível de alocação de recursos humanos, serviços, materiais e patrimoniais, representando uma atividade (objeto de custeio) geradora de um produto (bem ou serviço). Grupo de Custos (GC) – É a agregação de Centros de Custos afins, para atingir um mesmo objetivo e vincular a um Programa (Projeto/Atividade). Insumos - cada um dos elementos (pessoal, material, energia elétrica, água e outros serviços) utilizados na execução das principais atividades das organizações militares, em consequencia, no levantamento dos custos do Exército. Códigos de Rateio de insumos - pré-estabelecidos pela D Cont para efetuar liquidações de despesas com serviços no SIAFI (energia elétrica, luz, telefone, contratos de prestação de serviços, diárias e passagens). estas informações são extraídas mensalmente do SIAFI e, através do sistema automático de rateio realizado pela ferramenta SISCUSTOS, possibilitam o levantamento dos custos das atividades do exército. 20

21 SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS
Grupos Custos SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS SISCUSTOS OM CC (Atv) Insumos Códigos de Rateio de insumos

22 INTEGRAÇÃO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTÃO DE CUSTOS INTEGRAÇÃO COM DIVERSOS SISTEMAS - O SISCUSTOS está integrado com diversos sistemas, de onde busca os dados necessários a sua alimentação e por consequência gerando as informações de custos para o Exército. Assim, do SIGA – informações do Orçamento, do SRE – pagamento do pessoal no exterior, do SISCOFIS – custo com materiais, do SIAFI – custo dos serviços, do SIAPPES – custo com pessoal militar e do SIAPE – custo com pessoal civil do Exército. 22 22

23 INSUMOS QUE COMPÕEM OS CENTROS DE CUSTOS
GESTÃO DE CUSTOS INSUMOS QUE COMPÕEM OS CENTROS DE CUSTOS ENERGIA (SIAFI) ÁGUA (SIAFI) TELEFONE (SISCUSTOS) REMUNERAÇÃO (SIAPPES-SIAPE-SRE) MATERIAL CONSUMO (SISCOFIS) MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS) SERVIÇOS E CONTRATOS (SIAFI) EXPLICAR COMO OS INSUMOS SE TRANSFORMAM EM CUSTOS - ENERGIA - ÁGUA - TELEFONE - ALIMENTAÇÃO - MATERIAL CONSUMO - MATERIAL PERMANENTE - SERVIÇOS E CONTRATOS 23 23

24 CÓDIGOS DE C C - LIQUIDAÇÃO NO SIAFI
GESTÃO DE CUSTOS CÓDIGOS DE C C - LIQUIDAÇÃO NO SIAFI RATEIO DE ENERGIA ELÉTRICA (potência instalada) RATEIO DE ÁGUA (nº de pessoas) TELEFONE (lançamento manual) RATEIO CONTRATO DE LIMPEZA (nº de pessoas) OUTROS SV RATEÁVEIS DA PRÓPRIA OM (nº de pessoas) OUTROS SERVIÇOS RATEÁVEIS (Própria OM/Beneficiadas) AJUDA CUSTO E INDENIZAÇÃO BAGAGEM E PASSAGEM EXPLICAR COMO OS INSUMOS SE TRANSFORMAM EM CUSTOS - ENERGIA - ÁGUA - TELEFONE - ALIMENTAÇÃO - MATERIAL CONSUMO - MATERIAL PERMANENTE - SERVIÇOS E CONTRATOS 24 24

25 LIQUIDAÇÃO – ENERGIA ELÉTRICA
GESTÃO DE CUSTOS LIQUIDAÇÃO – ENERGIA ELÉTRICA __ SIAFI2011-CPR-CONSULTA-CONCPR (CONSULTA DOCUMENTO HABIL CPR)_______________ 04/04/11 15: DADOS BASICOS - PAGAMENTO USUARIO : MARCOS NOTA FISCAL DE PAGAMENTO/FATURA - I SITUACAO : P01 - DESP.CORRENTE SERV/MAT.DISTR.GRAT(EXC.DOACAO) DATA EMISSAO : 03Abr NUMERO : 2011NP000111 UG/GESTAO EMITENTE : / SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCAS UG/GESTAO PAGADORA : / SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCAS BCO: 001 AG: GOVERNO FEDERAL - BRASILIA DF C/C: CREDOR : / CEB DISTRIBUICAO S/A BCO: 001 AG: C/C: FATURA EMITENTE DOC. ORIGEM: NUMERO DOC. ORIGEM : NF DATA EMISSAO ORIGEM : 18Mar11 PROCESSO : PL 59/SH4/ DATA DE ATESTE : 28Mar11 VALOR TOTAL : , DATA VENCIMENTO : 04Abr11 LISTA : 2011LF000034 OBSERVACAO INCLUSAO NF 3922 DE 18/03/11. VENC. 04/04/2011. REF. MAR/2011. NAO OPTANTE. PF3=SAI PF6=DOC.CONTABEIS PF7=DADOS BASICOS PF8=COMPROMISSO PF9=DADOS CONTABEIS PF10=DEDUCAO PF11=TRAMITE PF12=RETORNA 03ABR11 2011NP000111 / SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCAS CONCEITOS: Concontir - Consulta Contas a Regularizar: apresenta as inconsistências contábeis referente aos registros contábeis. Ex: – OB Canceladas. Conincons - Consulta Inconsistência – Outros: apresenta as inconsistências referente às contas contábeis em nível de escrituração intituladas "Outras" ou "Outros" (código 99), Ex: = Outros Consignatários. TROCA DE UG POR OCASIÃO DO PAGAMENTO A UG1 liquida (CPR) a despesa orçamentária e informa a UG2 como pagadora, automaticamente as duas UG passam a figurar na equação 147. A UG1 que possui a execução orçamentária e a UG2 que possui a obrigação a pagar. EXEMPLOS DE CONTAS QUE NÃO PODEM PASSAR COM SALDO: Outros consignatários; OB canceladas; Suprimento de fundos a pagar. / CEB DISTRIBUICAO S/A NF 3922 84.805,65

26 LIQUIDAÇÃO – ENERGIA ELÉTRICA
GESTÃO DE CUSTOS LIQUIDAÇÃO – ENERGIA ELÉTRICA __ SIAFI2011-CPR-CONSULTA-CONCPR (CONSULTA DOCUMENTO HABIL CPR)_______________ 04/04/ : DADOS CONTABEIS - PAGAMENTO USUARIO : MARCOS NUMERO : 2011NP000111 UG/GESTAO EMITENTE : / SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCAS CREDOR : / CEB DISTRIBUICAO S/A VALOR TOTAL : ,65 INSCRICAO : CENTRO DE CUSTO SETOR UG BENEFICIADA VALOR 99001______ ,65________ ___________ _________ ______ _________________ PF1=AJUDA PF12=RETORNA PF8=COMPROMISSO PF10=DEDUCAO PF11=TRAMITE PF12=RETORNA CONCEITOS: Concontir - Consulta Contas a Regularizar: apresenta as inconsistências contábeis referente aos registros contábeis. Ex: – OB Canceladas. Conincons - Consulta Inconsistência – Outros: apresenta as inconsistências referente às contas contábeis em nível de escrituração intituladas "Outras" ou "Outros" (código 99), Ex: = Outros Consignatários. TROCA DE UG POR OCASIÃO DO PAGAMENTO A UG1 liquida (CPR) a despesa orçamentária e informa a UG2 como pagadora, automaticamente as duas UG passam a figurar na equação 147. A UG1 que possui a execução orçamentária e a UG2 que possui a obrigação a pagar. EXEMPLOS DE CONTAS QUE NÃO PODEM PASSAR COM SALDO: Outros consignatários; OB canceladas; Suprimento de fundos a pagar. CENTRO DE CUSTO SETOR UG BENEFICIADA VALOR 99001______ ,65

27 RELATÓRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
GESTÃO DE CUSTOS RELATÓRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS Energia Elétrica CONCEITOS: Concontir - Consulta Contas a Regularizar: apresenta as inconsistências contábeis referente aos registros contábeis. Ex: – OB Canceladas. Conincons - Consulta Inconsistência – Outros: apresenta as inconsistências referente às contas contábeis em nível de escrituração intituladas "Outras" ou "Outros" (código 99), Ex: = Outros Consignatários. TROCA DE UG POR OCASIÃO DO PAGAMENTO A UG1 liquida (CPR) a despesa orçamentária e informa a UG2 como pagadora, automaticamente as duas UG passam a figurar na equação 147. A UG1 que possui a execução orçamentária e a UG2 que possui a obrigação a pagar. EXEMPLOS DE CONTAS QUE NÃO PODEM PASSAR COM SALDO: Outros consignatários; OB canceladas; Suprimento de fundos a pagar. Total ,65

28 NS NO SIAFI – MATERIAL PERMANENTE
GESTÃO DE CUSTOS NS NO SIAFI – MATERIAL PERMANENTE __ SIAFI2011-CPR-CONSULTA-CONCPR (CONSULTA DOCUMENTO HABIL CPR)_______________ 26/07/11 10: NS - MES NORMAL USUARIO : DATA EMISSAO : 14Jul11 VALORIZACAO : 14Jul11 NUMERO : 2011NS000841 UG/GESTAO EMITENTE: / SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCAS FAVORECIDO : / PERSONA CONDECORACOES E SERVICOS LTDA TITULO DE CREDITO : 2011NP DATA VENCIMENTO : 30Jul11 INVERTE SALDO : NAO OBSERVACAO INCLUSAO NF 0002 DE 05/07/11. OPTANTE. EVENTO INSCRICAO 1 INSCRICAO CLASSIF CLASSIF V A L O R NE ,00 NE ,00 LANCADO POR : DULCINEA UG : Jul :33 PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA Entrada na conta – estoque interno (RMA) 14JUL11 CONCEITOS: Concontir - Consulta Contas a Regularizar: apresenta as inconsistências contábeis referente aos registros contábeis. Ex: – OB Canceladas. Conincons - Consulta Inconsistência – Outros: apresenta as inconsistências referente às contas contábeis em nível de escrituração intituladas "Outras" ou "Outros" (código 99), Ex: = Outros Consignatários. TROCA DE UG POR OCASIÃO DO PAGAMENTO A UG1 liquida (CPR) a despesa orçamentária e informa a UG2 como pagadora, automaticamente as duas UG passam a figurar na equação 147. A UG1 que possui a execução orçamentária e a UG2 que possui a obrigação a pagar. EXEMPLOS DE CONTAS QUE NÃO PODEM PASSAR COM SALDO: Outros consignatários; OB canceladas; Suprimento de fundos a pagar.

29 MOVIMENTAÇÃO DO ESTOQUE
GESTÃO DE CUSTOS MOVIMENTAÇÃO DO ESTOQUE __ SIAFI2011-DOCUMENTO-CONSULTA-CONNL (CONSULTA NOTA DE LANCAMENTO)___________ 29/07/11 13: USUARIO : SATURNINO DATA EMISSAO : 29Jul11 VALORIZACAO : 10AGO11 NUMERO : 2011NL000339 UG/GESTAO EMITENTE: / SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCAS FAVORECIDO : TITULO DE CREDITO : DATA VENCIMENTO : INVERTE SALDO : NAO OBSERVACAO 1)DISTRIBUIÇÃO DE MAT PERM PARA A CARGA DO GABSEC. 2)FATO PUB NO BA NR 031, DE 27JUL11. PARTE NR MAT PERM/ALMX DE 25JUL11. EVENTO INSCRICAO 1 INSCRICAO 2 CLASSIF.1 CLASSIF V A L O R ,00 LANCADO POR : SILVANIO UG : AGO :17 PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA 2011NL000339 10AGO11 Saída da conta estoque interno (RMA) CONCEITOS: Concontir - Consulta Contas a Regularizar: apresenta as inconsistências contábeis referente aos registros contábeis. Ex: – OB Canceladas. Conincons - Consulta Inconsistência – Outros: apresenta as inconsistências referente às contas contábeis em nível de escrituração intituladas "Outras" ou "Outros" (código 99), Ex: = Outros Consignatários. TROCA DE UG POR OCASIÃO DO PAGAMENTO A UG1 liquida (CPR) a despesa orçamentária e informa a UG2 como pagadora, automaticamente as duas UG passam a figurar na equação 147. A UG1 que possui a execução orçamentária e a UG2 que possui a obrigação a pagar. EXEMPLOS DE CONTAS QUE NÃO PODEM PASSAR COM SALDO: Outros consignatários; OB canceladas; Suprimento de fundos a pagar. Entrada na conta ap. e utensílios dom.(RMB)

30 RELATÓRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
GESTÃO DE CUSTOS RELATÓRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS CONCEITOS: Concontir - Consulta Contas a Regularizar: apresenta as inconsistências contábeis referente aos registros contábeis. Ex: – OB Canceladas. Conincons - Consulta Inconsistência – Outros: apresenta as inconsistências referente às contas contábeis em nível de escrituração intituladas "Outras" ou "Outros" (código 99), Ex: = Outros Consignatários. TROCA DE UG POR OCASIÃO DO PAGAMENTO A UG1 liquida (CPR) a despesa orçamentária e informa a UG2 como pagadora, automaticamente as duas UG passam a figurar na equação 147. A UG1 que possui a execução orçamentária e a UG2 que possui a obrigação a pagar. EXEMPLOS DE CONTAS QUE NÃO PODEM PASSAR COM SALDO: Outros consignatários; OB canceladas; Suprimento de fundos a pagar. SISCOFIS: Depreciação

31 UGE VINCULADAS À 11ª ICFEX
GESTÃO DE CUSTOS UGE VINCULADAS À 11ª ICFEX CONSOLIDAÇÃO DO SISCUSTOS (2012) LIQUIDAÇÃO NO SIAFI COM CENTRO DE CUSTOS CORRETO Até Fevereiro 2012 CONCEITOS: GASTOS CUSTOS CUSTOS ABC LEGISLAÇÃO A questão dos custos no setor público tomou fulcro com a LRF, sendo reiterado pelas diretrizes de 2003 e 2007 dos Cmt Ex, culminando com a Port 932 do Cmt Ex de 19 Dez 07. ACORDÃO 1078/2004 – TCU ESCLARECIMENTOS ( RESUMO) - SISTEMA DE CUSTOS DO GOVERNO: - COMITÊ DE CUSTOS: Recomendação ás UG prevista na Diretriz Complementar Cmt Ex, de 27 Fev 12: Utilizar o Sistema Gerencial de Custos(SISCUSTOS) como instrumento de apoio à tomada de decisão e de otimização dos gastos. 31 31

32 UGE VINCULADAS À 11ª ICFEX
GESTÃO DE CUSTOS UGE VINCULADAS À 11ª ICFEX MOVIMENTAÇÃO DE MATERIAL NO SISCOFIS COM CENTRO DE CUSTOS ESPECÍFICO Em Janeiro 2012 Em Março 2012 ALOCAÇÃO DE PESSOAL NO SISCUSTOS CONCEITOS: GASTOS CUSTOS CUSTOS ABC LEGISLAÇÃO A questão dos custos no setor público tomou fulcro com a LRF, sendo reiterado pelas diretrizes de 2003 e 2007 dos Cmt Ex, culminando com a Port 932 do Cmt Ex de 19 Dez 07. ACORDÃO 1078/2004 – TCU ESCLARECIMENTOS ( RESUMO) - SISTEMA DE CUSTOS DO GOVERNO: - COMITÊ DE CUSTOS: Recomendação ás UG prevista na Diretriz Complementar Cmt Ex, de 27 Fev 12: Utilizar o Sistema Gerencial de Custos(SISCUSTOS) como instrumento de apoio à tomada de decisão e de otimização dos gastos. 32 32

33 EXECUÇÃO FINANCEIRA EXECUÇÃO FINANCEIRA
COTA FINANCEIRA REPASSE FINANCEIRO SISCONUM SUB-REPASSE 2 ª feira: 4 ª, 5 ª e 6 ª 4 ª feira: 2 ª e 3 ª LIQUIDAÇÃO NE 60% até 31 Ago 2012 LIQUIDAÇÕES DAS UG SIAFI GERENCIAL Agendamento SUB-REPASSE (PF) ÀS UG SUB-REPASSE (OB) À CEBW CEBW SIAFI OPERACIONAL

34 UGE VINCULADAS À 11ª ICFEX RESTOS A PAGAR UO CMDO EX 2011
EXECUÇÃO FINANCEIRA UGE VINCULADAS À 11ª ICFEX RESTOS A PAGAR UO CMDO EX 2011 DATA LIMITE RP 2010: 30 JUN 2012 RP 2011: 30 JUN 2013 LIQUIDAÇÃO RP Mínimo 50% até 31 AGO 12 Mínimo 90% até 30 NOV 12

35 ANÁLISE CONTÁBIL DCont ODS, DCont, CPEx, DGO, OM e UG
Atos e fatos contábeis próprios e regulares ODS, DCont, CPEx, DGO, OM e UG Irregularidades Impropriedades L 01 L 02 L 03 L 04 L 05 Asse Jur S2 ICFEx CCIEx A qualidade da gestão orçamentária, financeira e de contabilidade - Consultas aos Auditores Contábeis, Rel gerenciais SIAFI e Demonstrações contábeis; - Conformidade de Órgão e Superior; - Avaliação de desempenho da gestão; - Ações proativas. ANOTAÇÕES ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ - Saldos alongados; - Divergência patrimonial; - Outras impropriedades Regularidade BGU DCont - Consultas aos Auditores Contábeis; - Conformidade contábil de UG; - Relatório Mensal de diligências contábeis S3 ICFEx ODS UG - Consultas aos Auditores Contábeis; - Conformidade de registro de gestão; - Msg SIAFI Nº 2009/ SEF, 20 AGO 09. 4

36 ANÁLISE CONTÁBIL EXECUÇÃO FINANCEIRA
DILIGÊNCIAS ÀS UGE/JAN 2012 (IMPROPRIEDADES) Nº UGE TOTAL 260 RESTRIÇÕES RECEBIDAS NO BGU/JAN 2012 203 – Saldos alongados contas transitórias passivo circulante 953 – Contas indevidas ou pendentes de regularização 999 – Não atendimento orientação órgão contabilidade central Recomendação às UG prevista na Diretriz Complementar Cmt Ex, de 27 Fev 12: Realizar adequadamente os registros de atos e fatos contábeis no SIAFI, afim de evitar restrições ao EB no Balanço Geral da União que poderão causar prejuízo à imagem da Força.

37 CONFORMIDADE DE REGISTRO DE GESTÃO
ANÁLISE CONTÁBIL CONFORMIDADE DE REGISTRO DE GESTÃO Verificar se os registros dos atos e fatos de execução orçamentária, financeira e patrimonial efetuados pelas UG foram realizados em observância às normas vigentes; Verificar a existência de documentação que suporte as operações registradas; A ausência do registro de gestão é motivo para restrição contábil, conforme macrofunção Conformidade Contábil; A conformidade dos registros de gestão deverá ser realizada em até 03 dias úteis a contar da data de registro da operação no SIAFI; O registro da conformidade com restrição poderá ser alterado para sem restrição até a data do fechamento do mês no SIAFI.

38 AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO DA GESTÃO RESULTADOS ESPERADOS PARA 2012
- Convergência patrimonial de 90%; - Redução de 30% no RP cancelado, em re- lação ao valor de R$ 156,7 mi de 2011; - Redução de 50% nas restrições recebidas no BGU, em relação às em 2011; - Consolidação de 80% do SISCUSTOS, nas UG avaliadas.

39 DIRETORIA DE CONTABILIDADE
SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO 2. MISSÃO DA DIRETORIA 3. AVALIAÇÃO DO DESEMPENHO DA GESTÃO 4. OFICINA DE CONTABILIDADE 5. PORTAL DE CONTABILIDADE 6. CONCLUSÃO

40 OFICINA DE CONTABILIDADE
OFICINA DE CUSTOS OFICINA DE CONTABILIDADE APRESENTAÇÃO DE UM ESTUDO DE CASO COM UMA SITUAÇÃO GERAL E 8 SITUAÇÕES PARTICULARES ORGANIZADAS POR PROCESSOS: - Contabilidade Patrimonial (5 pedidos); - Gestão de Custos (4 pedidos); - Execução Financeira (4 pedidos); - Análise Contábil (8 pedidos). DISPONIBILIDADE DE TEMPO PARA RESPOSTAS AOS PEDIDOS E APRESENTAÇÃO DAS SOLUÇÕES.

41 DIRETORIA DE CONTABILIDADE
SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO 2. MISSÃO DA DIRETORIA 3. AVALIAÇÃO DO DESEMPENHO DA GESTÃO 4. OFICINA DE CONTABILIDADE 5. PORTAL DE CONTABILIDADE 6. CONCLUSÃO

42

43 DIRETORIA DE CONTABILIDADE
SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO 2. MISSÃO DA DIRETORIA 3. AVALIAÇÃO DO DESEMPENHO DA GESTÃO 4. OFICINA DE CONTABILIDADE 5. PORTAL DE CONTABILIDADE 6. CONCLUSÃO

44 DIRETORIA DE CONTABILIDADE
“A D Cont É O CAIXA DAS UO CMDO Ex, FUNDAÇÃO OSÓRIO E IMBEL, BEM COMO COORDENA AS AUTORIZAÇÕES DE SF, PLANEJA A PF E, AINDA, EXECUTA: AS CONTABILIDADES FINANEIRA, PA-TRIMONIAL E DE CUSTOS; A ANÁLISE CONTÁBIL; AS CONTRATAÇÕES CAM-BIAIS; AS APLICAÇÕES FINANCEIRAS; E A INTEGRALIZAÇÃO DOS BALANCETES DA FHE NO SIAFI.” ANOTAÇÕES ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 38