Contabilidade Aplicada as Instituições Financeiras José Leandro Ciofi Aula 5.

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1 Contabilidade Aplicada as Instituições Financeiras José Leandro Ciofi Aula 5

2 Como um banco ganha dinheiro? O lucro dos bancos advém, fundamentalmente, da cobrança de uma taxa de juros nos empréstimos maior que a taxa de juros paga na captação de recursos. Essa diferença é chamada de spread bancário. Resultado e spread bancário 2

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4 Liquidez de passivos Passivos operacionais: depósitos; empréstimos; repasses. Ativos operacionais: operações de crédito; compulsório; demais. Liquidez de ativos Diferença entre taxas $$ Receitas Volume $$ Despesas Volume taxa de aplicação custo de captação Lucro (R$) e Spread (%) Spread 4

5 Contabilidade das Instituições Financeiras Resultado e spread bancário Composição das taxas de juros de um banco: 1)custo de captação; 2)custo operacional do banco; 3)risco de inadimplência; 4)impostos e contribuições pagas pelos banco; 5)margem de lucro do banco. 5

6 Estrutura da demonstração de resultado RECEITAS DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA (-) DESPESAS DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA (=) RESULTADO DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA (ANTES DOS CLD) (-) RESULTADO DE CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA (-) OUTRAS RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS (=) RESULTADO OPERACIONAL (-/+) RESULTADO NÃO OPERACIONAL (-) IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (-) PARTICIPAÇÕES NO LUCRO (-) PARTICIPAÇÕES MINORITÁRIAS NAS SUBSIDIÁRIAS (=) LUCRO LÍQUIDO Resultado e spread bancário 6

7 7 Spread Bancário no Brasil - Em Março de 2014, a taxa média de juros com operações de crédito no Brasil situava-se em torno de 31,60% ao ano e o spread no mesmo período alcançava 19,8%; - Ainda no mesmo período o spread médio em operações com pessoa jurídica estava em torno de 11,9% e com pessoas físicas 29,1%.

8 8 Spread Bancário no Brasil

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10 Um gestor de um banco deve concentrar suas ações em quatro pontos: 1)administração da liquidez; 2)administração de ativos; 3)administração de passivos; 4)administração da proporcionalidade de capital. Princípios de administração bancária Contabilidade das Instituições Financeiras 10

11 Administração da liquidez Consiste no controle do volume de recursos mantidos em caixa, suficiente para fazer frente aos saques diários. É necessário que o banco tenha recursos em caixa para possibilitar os saques de recursos feitos pelos clientes. Princípios de administração bancária Fonte: clip-art. 11

12 Administração de ativos O gestor do banco deve adquirir ativos que tenham um baixo nível de risco, buscando promover a máxima diversificação da sua carteira de ativos. Diversificação do portfólio diminui o risco da carteira. Quanto maior a diversificação dos seus ativos, menor o risco de quebra. Princípios de administração bancária Fonte: clip-art. 12

13  Consiste na busca constante pela aquisição de passivos a um custo baixo.  Este passivo é composto, basicamente, por recursos captados de depositantes. Administração de ativos Princípios de administração bancária Fonte: clip-art. 13

14 Administração da proporcionalidade de capital O gestor deve decidir quanto de recursos próprios o banco deve manter no seu patrimônio líquido. Princípios de administração bancária Fonte: clip-art. 14

15 MISHKIN, F. S. Moeda, Bancos e Mercado Financeiro. 5. ed. LTC. NIYAMA, J. K.; GOMES, A. L. O. Contabilidade de instituições financeiras. 2. ed. São Paulo: Atlas, 2002. SAUNDERS, A. Administração de instituições financeiras. 1. ed. São Paulo: Atlas, 2007. Referências 15

16 Contabilidade Aplicada as Instituições Financeiras José Leandro Ciofi Atividade 5

17 17 Exercício 1 de 2 Em que consiste o spread bancário?

18 Consiste na diferença entre a cobrança de uma taxa de juros nos empréstimos e a taxa de juros paga na captação de recursos. Ou seja, o lucro da intermediação financeira. 18 Exercício 1 de 2 [Resolução]

19 Qual é o principal objetivo do administrador de um banco em relação à administração dos ativos? 19 Exercício 2 de 2

20 Promover uma maior diversificação dos seus ativos, procurando reduzir o risco de quebra. Qual é o principal objetivo do administrador de um banco em relação à administração dos ativos? 20 Exercício 2 de 2 [Resolução]