REUNIÃO Substituição Tributaria Varejo 01 Fevereiro 2008.

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1 REUNIÃO Substituição Tributaria Varejo 01 Fevereiro 2008

2 Exemplo - Cálculo ST I - Operação para Varejo A - Operação Própria ICMS 18%ICMS 25% IPI 7%IPI 22% A - Com IPI107122 B - Base de Cálculo100 C - ICMS12

3 Exemplo - Cálculo ST I - Operação para Varejo B – Base Cálculo ST ICMS 18%ICMS 25% IPI 7%IPI 22% D - Operação Própria c/ IPI (A) 107122 E - IVA38,9%71,6% F - Valor Agregado (DxE)41,6287,35 G - Base de Cálculo (D+F)148,62209,35

4 Exemplo - Cálculo ST I - Operação para Varejo C – Cálculo ST ICMS 18%ICMS 25% IPI 7%IPI 22% H - Base de Cálculo (G) 148,62209,35 I - % ICMS 18,0%25,0% J - ICMS ST Bruto (I x H) 26,7552,34 K - Crédito ICMS Operação Própria (C) 12,00 L - Total ICMS ST a Recolher ( J-K) 14,7540,34

5 Exemplo - Cálculo ST I - Operação para Varejo D – Total à Receber ICMS 18%ICMS 25% IPI 7%IPI 22% M - Operação Própria (A)107,00122,00 N - Valor da ST ( L ) 14,75 40,34 O - Total a Receber (M+N)121,75162,34 P - % Aumento à Receber [(O-M)/M] x 10013,8%33,1%

6 REUNIÃO Substituição Tributaria Atacado 01 Fevereiro 2008

7 Exemplo - Cálculo ST II - Operação para Atacado A - Operação Própria ICMS 18%ICMS 25% IPI 7%IPI 22% A - Com IPI107122 B - Base de Cálculo100 C - ICMS12

8 Exemplo - Cálculo ST II - Operação para Atacado B – Base Cálculo ST ICMS 18%ICMS 25% IPI 7%IPI 22% D - Operação Própria c/ IPI (A) 107122 E - IVA165,55% F - Valor Agregado (DxE)177,14201,97 G - Base de Cálculo (D+F)284,14323,97

9 Exemplo - Cálculo ST II - Operação para Atacado C – Cálculo ST ICMS 18%ICMS 25% IPI 7%IPI 22% H - Base de Cálculo (G) 284,14323,97 I - % ICMS 18,0%25,0% J - ICMS ST Bruto (I x H) 51,1580,99 K - Crédito ICMS Operação Própria (C) 12,00 L - Total ICMS ST a Recolher ( J-K) 39,1568,99

10 Exemplo - Cálculo ST II - Operação para Atacado D – Total à Receber ICMS 18%ICMS 25% IPI 7%IPI 22% M - Operação Própria (A)107,00122,00 N - Valor da ST ( L )39,1580,99 O - Total a Receber (M+N)146,15202,99 P - % Aumento à Receber [(O-M)/M] x 10036,59%66,4%

11 REUNIÃO Substituição Tributaria Varejo Enxaguatório 01 Fevereiro 2008

12 Exemplo - Cálculo ST III - Operação para Varejo Enxaguatório A - Operação Própria ICMS 18% IPI 0% A - Com IPI100 B - Base de Cálculo100 C - ICMS18

13 Exemplo - Cálculo ST III - Operação para Varejo Enxaguatório B – Base Cálculo ST ICMS 18% IPI 0% D - Operação Própria c/ IPI (A) 100 E - IVA38,9% F - Valor Agregado (DxE)38,90 G - Base de Cálculo (D+F)138,90

14 Exemplo - Cálculo ST III - Operação para Varejo Enxaguatório C – Cálculo ST ICMS 18% IPI 0% H - Base de Cálculo (G) 138,90 I - % ICMS 18,0% J - ICMS ST Bruto (I x H) 25,00 K - Crédito ICMS Operação Própria (C) 18,00 L - Total ICMS ST a Recolher ( J-K) 7,00

15 Exemplo - Cálculo ST III- Operação para Varejo Enxaguatório D – Total à Receber ICMS 18% IPI 0% M - Operação Própria (A)100,00 N - Valor da ST ( L ) 7,00 O - Total a Receber (M+N)107,00 P - % Aumento à Receber [(O-M)/M] x 1007,0%

16 REUNIÃO Substituição Tributaria Atacado Enxaguatório 01 Fevereiro 2008

17 Exemplo - Cálculo ST IV - Operação para Atacado Enxaguatório A - Operação Própria ICMS 18% IPI 0% A - Com IPI100 B - Base de Cálculo100 C - ICMS18

18 Exemplo - Cálculo ST IV - Operação para Atacado Enxaguatório B – Base Cálculo ST ICMS 18% IPI 0% D - Operação Própria c/ IPI (A) 100 E - IVA165,55% F - Valor Agregado (DxE)165,55 G - Base de Cálculo (D+F)265,55

19 Exemplo - Cálculo ST IV - Operação para Atacado Enxaguatório C – Cálculo ST ICMS 18% IPI 0% H - Base de Cálculo (G) 265,55 I - % ICMS 18,0% J - ICMS ST Bruto (I x H) 47,80 K - Crédito ICMS Operação Própria (C) 18,00 L - Total ICMS ST a Recolher ( J-K) 29,80

20 Exemplo - Cálculo ST IV - Operação para Atacado Enxaguatório D – Total à Receber ICMS 18% IPI 0% M - Operação Própria (A)100,00 N - Valor da ST ( L )29,80 O - Total a Receber (M+N)129,80 P - % Aumento à Receber [(O-M)/M] x 10029,80%

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