Exercício 5.14 No Balancete de Verificação da Cia. Itamaracá Ltda constavam, em 30-11-X5, os saldos das seguintes contas (em $) : Caixa 39.600; Clientes.

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1 Exercício 5.14 No Balancete de Verificação da Cia. Itamaracá Ltda constavam, em X5, os saldos das seguintes contas (em $) : Caixa ; Clientes ; Móveis e Utensílios ; Mercadorias 4.000; Seguros Pagos Antecipadamente 8.000; Adiantamentos de Clientes ; Contas a Pagar ; Capital ; Prejuízos Acumulados 8.400; Despesas de Salários ; Despesas de Aluguel ; Vendas ; Custo das Mercadorias Vendidas ; Fornecedores ; Despesas de Seguros Durante dezembro, ocorreram as seguintes operações: 1- compra a prazo de 500 unidades a $ 20 cada; 2 - o frete relativo à compra acima, de $ 4.200, será pago em 30 dias; 3 - venda a prazo de 200 unidades a $ 50 cada uma; 4 - compra a prazo de 100 unidades a $ 35 cada uma; 5 - o fornecedor concedeu abatimento de $ 300 na compra do item 4, por pequeno defeito apresentado na embalagem; 6- venda a prazo de 500 unidades ao preço unitário de $ 60, com desconto de 10% sobre o total; 7- compra a prazo de 400 unidades a $ 40 cada uma; 8- venda a vista de 180 unidades a $ 80 cada uma;

2 Exercício 5.14 9- devolução de 100 unidades da compra do item 7 por apresentarem defeitos; 10- concessão de abatimento na venda efetuada no item 6, no valor total de $ 2.000; 11- devolução de 30 unidades vendidas no item 6; 12- pagamento de $ referente ao frete sobre a venda efetuada no item 8; 13- recebimento antecipado de clientes relativo à venda do item 6, com desconto de 10%. Informações adicionais para ajustes: despesas de manutenção no valor de $ serão pagas em 19X6; os salários de dezembro, no valor de $ , serão pagos em 19X6; o contrato de seguro foi firmado em 1º-10-X5 e tem vigência pelo prazo de 10 meses; 40 % dos serviços (recebidos antecipadamente) serão realizados em 19X6.; A empresa adota o sistema de inventário permanente e o saldo da conta Mercadorias Constante no Balancete inicial corresponde a 200 unidades a $ 20 cada uma. Pede-se: apurar o resultado do período, utilizando o método da Média Ponderada Móvel para avaliação dos estoques; elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial para o exercício findo.

3 Solução Exercício 5.14 EXERCÍCIO 5.14 - CIA. ITAMARACÁ
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUES MÉTODO: MPM OPERAÇÃO ENTRADAS SAIDAS SALDO Q C. UN . TOTAL E. In. 200 20,00 4.000 C 500 10.000 700 14.000 Fr. - 8,40 4.200 26,00 18.200 V 5.200 13.000 100 35,00 3.500 600 27,50 16.500 Abat. (300) 27,00 16.200 13.500 2.700 400 40,00 16.000 37,40 18.700 180 6.732 320 11.968 Dev. C. (100) (4.000) 220 36,22 7.968 Dev.V. (30) (810) 250 35,11 8.778 Total 900 29.400 850 24.622

4 Solução Exercício 5.14 CAIXA ADIANTAM.DE CLIENTES DESP. SALÁRIOS
39.600 (d) 6.000 10.000 40.000 (8) 14.400 1.000 (12) 4.000 (b) (13) 21.150 50.000 (C1) 75.150 74.150 VENDAS CLIENTES FORNECEDORES 1.500 (11) 20.000 (3) (3) 2.000 (10) (5) 300 (1) 30.000 (6) (6) 27.000 23.500 (13) (9) 3.500 (4) 16.000 (7) (A1) 6.500 4.300 49.500 (B1) 45.200 DESP. ALUGUEL ABAT. S/VENDAS MERCADORIAS (C2) (10) 5.200 (3A) (5) (2) 4.200 13.500 (6A) 6.732 (8A) (9) (11A) 810 38.510 29.732 8.778

5 Solução Exercício 5.14 CONTAS A PAGAR DESP MANUTENÇÃO DEVOL. VENDAS
10.000 (a) 6.000 (C3) (11) 1.500 (A1) 4.200 ( 2) (a)  20.200 SALÁRIOS A PAGAR DESP. SEGUROS C. MERC. VENDIDAS (b) 2.000 70.000 ( C ) 1.000 (3A) 5.200 3.000  3.000 (C4) (6A) 13.500 810 (11A) (8A) 6.732 95.432 94.622 (B2) SEGUROS PAGOS ANTEC. CAPITAL REC. SERVIÇOS 8.000 (C5) (d) 7.000

6 Solução Exercício 5.14 MÓV. UTENSÍLIOS PREJ. ACUMULADOS
DESC. FINANC. CONC. 48.000 8.400 (D) (13) 2.350 (C7) FRETES S/VENDAS DESC. COMERCIAIS (12) 1.000 (C6) S/VENDAS (6) 3.000 (A1) RESULT. DO EXERCÍCIO LUCROS ACUMULADOS (B2) 94.622 (B1) (D) 60.928 (C8) (C1) 50.000 6.000 (C5) 52.528 (C2) 20.000 (C3) (C4)

7 Solução Exercício 5.14 OBS.: Variações ocorridas na venda do item 6:
Vendas (500u x 60) = 30.000 (-) Desc. Comerciais (10%) (3.000) Valores a Receber 23.500 27.000 (-) Desconto Financ. (2.350) (-) Abatimentos (2.000) (=) Valor Líq. Recebido 21.150 25.000 (-) Devoluções (30u x 50) (1.500) (=) Valores a Receber

8 Solução Exercício 5.14 Em $ Vendas Brutas 238.400
CIA. ITAMARACÁ DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO X5 Em $ Vendas Brutas (-) Devoluções e Abatimentos (3.500) (-) Descontos Comerciais (3.000) (=) Vendas Líquidas (-) C. Mercadorias Vendidas (94.622) (=) Lucro Bruto (+) Receitas de Serviços 6.000 (=) Subtotal (-) Despesas do Período: Salários 50.000 Aluguel 20.000 Manutenção Seguros 3.000 Fretes s/ Vendas 1.000 Desc. Financ. Concedidos 2.350 (82.350) (=) Lucro Líquido 60.928

9 BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/X5
Solução Exercício 5.14 CIA. ITAMARACÁ BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/X5 Em $ ATIVO PASSIVO + PL Caixa 74.150 Passivo Clientes Adiant. de Clientes 4.000 Mercadorias 8.778 Fornecedores 45.200 Seguros Pagos Antecip. 7.000 Contas a Pagar 20.200 Móveis e Utensílios 48.000 Salários a Pagar 10.000 79.400 Patrimônio Líquido Capital Lucro Acum. 52.528 Total Ativo Total Passivo + PL