CONTABILIDADE Profº. A. S. Morante Free Powerpoint Templates.

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1 CONTABILIDADE Profº. A. S. Morante Free Powerpoint Templates

2 PARA QUE ANALISAR? Concessão de Crédito Mercantil
Concessão de Empréstimo Bancário Concessão de Financiamentos – Longo Prazo Sucesso num Novo Emprego Fiscalização Tributária Melhor Gestão Financeira - Consultorias

3 LIMITAÇÕES As Análises Trabalham com o Passado
As Análises Fornecem Diagnóstico para o Futuro – que poderá ser outro ... As Interpretações Podem Diferenciar-se

4 ROTEIRO PARA UMA BOA ANÁLISE
Preparar Uma Análise Inicial, uma Leitura das Demonstrações Identificar Alguma Inconsistência nos Dados Localizar o CNAE e buscar na Fiesp-Serasa os Indicadores do Setor Padronizar as Demonstrações Analisar os Principais Indicadores Interpretar e Sugerir Soluções

5 DIFERENÇAS CONCEITUAIS BÁSICAS ENTRE O BP E A DRE
A demonstração do resultado é feita antes do balanço patrimonial. A DRE trata do resultado = lucro ou prejuízo

6 DIFERENÇAS CONCEITUAIS BÁSICAS
O balanço patrimonial é levantado após a demonstração do resultado do exercício. O balanço patrimonial trata da estruturação dos recursos financeiros.

7 DIFERENÇAS CONCEITUAIS BÁSICAS
DRE Gestão do Resultado BP Gestão Financeira

8 CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO
CCL AC – PC CCL Capital Circulante Líquido AC Ativo Circulante PC Passivo Circulante

9 VAMOS VERIFICAR A VARIAÇÃO DE
CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO Exemplificação Vamos calcular o CCL com a publicação da Yakult: CCL AC – PC VAMOS VERIFICAR A VARIAÇÃO DE DE 2009 PARA 2010

10 CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO
INTERPRETAÇÕES Variação Positiva Mais origens que aplicações Variação Negativa Mais aplicações que origens

11 ANÁLISE HORIZONTAL ESTOQUES 2010 R$ 26.114,00 2009 R$ 26.927,00
Dividindo-se o ano atual pelo anterior, teremos o percentual de 96,9% ou uma evolução negativa (diminuição) de 3,1%.

12 ANÁLISE HORIZONTAL DISPONÍVEL 2010 R$ 174.342,00 121,5% 2009
100,0%

13 Existência de Inflação
ANÁLISE HORIZONTAL Vantagens Demonstra Evoluções É complementar Desvantagens Existência de Inflação Permite Suposições

14 ANÁLISE VERTICAL ESTOQUES 2010 R$ 26.114,00 Ativo em 2010
Dividindo-se a parte (Estoques) pelo todo (Ativo) teremos o percentual de 7,62%. Entendimento: Os estoques representam 7,62% do total de recursos aplicados no Ativo Total em 2010 – Restam, portanto, 92,38% que estão aplicados em outras contas deste mesmo ativo.

15 ANÁLISE VERTICAL INTERPRETAÇÕES
Estes 7,62% são muito ou pouco. Em que você prefere aplicar? Nos estoques, ou na compra de um prédio, por exemplo? Se você aplicou recursos na compra de um prédio, de forma desnecessária, faltarão recursos, no futuro, para você comprar seus estoques...

16 ECONÔMICO-FINANCEIROS
INDICADORES ECONÔMICO-FINANCEIROS Índices ou indicadores significam relações entre duas grandezas “Aquele automóvel – um Mercedes, é três vezes mais rápido que aquele outro automóvel – um Fiat Uno” ISTO É UMA RELAÇÃO! ISTO É UMA COMPARAÇÃO!

17 PRINCIPAIS ÍNDICES RELAÇÃO INDICANDO A CAPACIDADE DE PAGAMENTO
Extraímos do Balanço Patrimonial. Permitem Avaliar a Situação Financeira.

18 PRINCIPAIS ÍNDICES RELAÇÃO INDICANDO A COMPOSIÇÃO DE DÍVIDAS
Extraímos do Balanço Patrimonial. Permitem Avaliar a Situação Financeira.

19 RELAÇÃO INDICANDO OS RESULTADOS
PRINCIPAIS ÍNDICES RELAÇÃO INDICANDO OS RESULTADOS Extraímos da Demonstração do Resultado. Permitem Avaliar a Situação Econômica.

20 RELAÇÃO INDICANDO GIROS E ROTAÇÕES
PRINCIPAIS ÍNDICES RELAÇÃO INDICANDO GIROS E ROTAÇÕES Extraímos do Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado. Permitem Avaliar a Situação Financeira.

21 INDICES DE LIQUIDEZ LIQUIDEZ GERAL EM 2010 = EM 2010 3,03%
EM 2010 = EM 2010 3,03% FIESP - SERASA 2,88%

22 INDICES DE LIQUIDEZ LIQUIDEZ CORRENTE EM 2010 EM 2010 3,91%
EM 2010 EM 2010 3,91% FIESP - SERASA 3,48%

23 LIQUIDEZ IMEDIATA LIQUIDEZ SECA EM 2010 EM 2010 4,47% FIESP - SERASA
EM 2010 EM 2010 4,47% FIESP - SERASA 2,89%

24 LIQUIDEZ IMEDIATA LIQUIDEZ IMEDIATA EM 2010 EM 2010 2,88%
EM 2010 EM 2010 2,88% FIESP - SERASA 2,14%

25 PRAZO MÉDIO DE RENOVAÇÃO DE ESTOQUES
PMRE EM 2010 EM 2010 115 dias FIESP - SERASA 73 dias

26 PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO DAS VENDAS
PMPC EM 2010 EM 2010 26 dias FIESP - SERASA 32 dias

27 PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTO DE COMPRAS
PMRE EM 2010 EM 2010 32 dias FIESP - SERASA 37 dias

28 CICLO FINANCEIRO PMRE + PMRV - PMPC Yakult 115d + 26d + 32d = 109 dias
Fiesp - Serasa 68 dias

29 PARTICIPAÇÃO DE CAPITAIS DE TERCEIROS
PCT CAPITAIS DE TERCEIROS = PC + ELP EM 2010 EM 2010 32,6% FIESP - SERASA 36,0%

30 MARGEM LÍQUIDA ML EM 2010 EM 2010 11,7% FIESP - SERASA 12,0%

31 RENTABILIDADE DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
RsPL EM 2010 EM 2010 16,4% FIESP - SERASA 22,0%