Contabilidade e Análise de Balanços Silvia Pereira de Castro Casa Nova

Apresentação em tema: "Contabilidade e Análise de Balanços Silvia Pereira de Castro Casa Nova"— Transcrição da apresentação:

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2 Contabilidade e Análise de Balanços Silvia Pereira de Castro Casa Nova silvianova@usp.br

3 2 Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC) Relatório que apresenta as entradas e saídas de caixa ocorridas durante o período

4 3 Integração das DCs Fonte: Adaptado de ASSAF NETO e ARAÚJO. Introdução à Contabilidade. Atlas.

5 Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) Explica a variação das Disponibilidades da empresa ocorrida de um período para outro (em geral um ano) para outro. Tem como objetivos análises de curto prazo e gerência financeira cotidiana. Disponibilidades=Caixa e Equivalentes a Caixa

6 Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) - Métodos de Apresentação A diferença entre os métodos está na apresentação do Caixa das Operações 1.DFC - Direto: Apresenta as entradas e saídas brutas de dinheiro, como recebimentos de vendas e pagamentos a fornecedores, por exemplo. 2.DFC - Indireto: Concilia o lucro (prejuízo) e caixa gerado nas operações (Método da Reconciliação).

7 Cia. Canecão Balanço Patrimonial ATIVO31/12/X431/12/X5PASSIVO e PL31/12/X431/12/X5 Circulante Disponível3.0005.000Contas a pagar1.5001.000 Contas a Receber1.5002.000 PL PermanenteCapital4.000 Imobilizado1.000 Reservas de Lucros-3.000 Total5.5008.000Total5.5008.000 Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) – Exemplo

8 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DREEm $ mil Receita de Clientes10.000 (-) Despesas Gerais(7.000) Lucro Líquido3.000 Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) – Exemplo

9 1º. Passo Receitas de Vendas10.000 (+)Contas a receber (X4)1.500 (-) Contas a receber (X5)(2.000) =Recebimentosde Clientes 9.500 Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) – Exemplo

10 2º. Passo Despesas Gerais 7.000 (+) Contas a pagar (X4)1.500 (-) Contas a Pagar (X5) (1.000) (=) Pagamentos a Fornecedores7.500 Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) – Exemplo

11 3º. Passo Recebimentos 9.500 (-) Pagamentos(7.500) (=) Variação do Disponível 2.000 (+) Disponível (X4) 3.000 (=) Disponível (X5) 5.000 Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) – Exemplo

12 Atividades Operacionais2.000 Recebimentos (-) Pagamentos 9.500 (7.500) Atividades de Investimento - Atividades de Financiamento - (=) Variação do Disponível2.000 (+) Disponível (X4)3.000 (=) Disponível (X5)5.000 Demonstração dos Fluxos de Caixa Cia. Canecão Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) - Método Direto

13 Atividades Operacionais2.000 Lucro do Período (-) Aumento de Valores a Receber (-) Diminuição de Contas a Pagar 3.000 (500) Atividades de Investimento - Atividades de Financiamento - (=) Variação do Disponível2.000 (+) Disponível (X4)3.000 (=) Disponível (X5)5.000 Demonstração dos Fluxos de Caixa Cia. Canecão Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) - Método Indireto

14 Cia. Canecão Balanço Patrimonial ATIVO31/12/X431/12/X5PASSIVO e PL31/12/X431/12/X5 Circulante Disponível3.0005.000Contas a pagar1.5001.000 Valores a Receber1.5002.000 PL PermanenteCapital4.000 Imobilizado1.000 Reservas de Lucros-3.000 Total5.5008.000Total5.5008.000 Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) – Exemplo