AUDITORIA CONTÁBIL CAIXAS E BANCOS.

Apresentação em tema: "AUDITORIA CONTÁBIL CAIXAS E BANCOS."— Transcrição da apresentação:

1 AUDITORIA CONTÁBIL CAIXAS E BANCOS

2 INTRODUÇÃO Crescente importância da Auditoria
Valoração da auditoria nas contas caixa e bancos Alta probabilidade e possibilidade de erros

3 CONCEITO Caixa Fatos a serem registrados Bancos

4 OBJETIVO Verificação da veracidade das informações
Conhecimento de fraudes e irregularidades Correta contabilização

5 NORMAS E PROCEDIMENTOS
Exame Físico Confirmação Documentos originais Cálculos Escrituração Investigação Inquérito Resgistros auxiliares....

6 NORMAS E PROCEDIMENTOS
Bancos: Contabilização de todas as transações em tempo hábil Se débitos e créditos pendentes são confirmados no período subsequente. Caixa: Contagem Física Verificação de comprovantes falsificados

7 PROCEDIMENTO DE CONFIRMAÇÃO
Reexaminação dos testes e cálculos Revisão analítica

8 CONCLUSÃO Emissão de Parecer

9 EXERCÍCIO PRÁTICO Numa auditoria realizada em 31/12/20x1 foi constatado o saldo de R$ ,00 no extrato bancário da empresa Casa e Cia enquanto que no razão da mesma, havia apenas R$ ,00. Depois dos testes realizados, foi verificada a existência de um cheque de R$ ,00 que havia sido emitido em 29/12/20x1, mas só compensado em 05/01/20x2, e também a existência de débito em conta no valor de R$ ,00 em dezembro de 20x1, referente a duplicatas descontadas não pagas pelos clientes da referida empresa, que não tiveram suas baixas no mesmo período, mas somente em 02/01/20x2. Como proceder quanto aos lançamentos de ajustes necessários?

10 RESOLUÇÃO Extrato Razão Saldo em 31/12/20x1 1.500.000,00 1.450.000,00
Ajuste ref a cheque Não apresentado ( ,00) Saldo Ajustado , ,00 Ajuste ref a duplicata descontada pelo bco (50.000,00) Saldo Ajustado Final , ,00