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Análise Dinâmica com ênfase no CCL
Prof. Hoss, O., Dr. Análise Dinâmica com ênfase no CCL
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Embasamento decisões financeiras Planejamento e tomada de decisões
Identificar políticas captação de recursos e investimentos Visualizar riscos assumidos Comparabilidade (mínimo 3 períodos)
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Busca de respostas Capacidade de autofinanciamento
Nível de riscos assumidos na captação Nível de riscos assumidos nos investimentos Políticas de investimentos Política de capital de giro Investimentos no permanente x capital de giro
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política financeira da empresa com relação à forma de captar recursos (capital próprio e de terceiros) para suprir necessidades de investimentos (origens) assim como a forma como emprega o dinheiro nos seus negócios (aplicação de recursos) Recurso = Capital Circulante Líquido
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graficamente ATIVO PASSIVO A. C. P. C. CCL POSITIVO E.L.P R.E.F PL
A. R. L. P. A. P.
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graficamente ATIVO PASSIVO A. C. P. C. A. R. L. P. A. P. CCL Negativo
E.L.P R.E.F PL
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exemplificação AC .....= 160.000,00 PC .....= 120.000,00
ATIVO PASSIVO A. C A.P Total P. C E.L.P P.L Total AC .....= ,00 PC .....= ,00 CCL....= ,00
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finalidade Apresentar operações de financiamentos e investimentos e alterações na posição financeira: conhecimento política inversões permanentes e fontes de recursos; constatação recursos operações próprios – lucros ajustados por itens de não afetam CCL; ver aplicação e empréstimos L. P.; gestão do C.C.L; compatibilidade dividendos e posição financeira.
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I – ORIGENS (+CCL) II – APLICAÇÕES (-CCL) Lucro ajustado
IntegraliCapital Aumento do E.L.P Diminuição A.R.L.P. Alienação do Permanente II – APLICAÇÕES (-CCL) Prejuízo ajustado Dividendos distribuídos Aquisição de permanente Aumento A.R.L.P. Redução Exigível L.P.
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Atividade de Fixação Fazer Análise Dinâmica da demonstrações anteriores
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