Planejamento Financeiro Orçamentário

Apresentação em tema: "Planejamento Financeiro Orçamentário"— Transcrição da apresentação:

1 Planejamento Financeiro Orçamentário
Prof. Claudinei Reche

2 APRESENTAÇÃO DO CURSO 4 AULAS
Conceituação do Plano orçamentário Planejamento das Vendas e Produção Planejamento dos Materiais, Estoque e Despesas Administrativas Elaboração do Plano Orçamentário e Análises

3 APRESENTAÇÃO DO CURSO EMENTA
Função de planejamento financeira orçamentário na empresa. Desenvolver os conceitos básicos sobre orçamento empresarial e estrutura básica de implantação. Orçamento de vendas. Orçamento de compras. Orçamento de estoques. Orçamento de investimento. Orçamento de produção. Orçamento de despesas operacionais. Orçamento tributário. DRE projetado. Fluxo de caixa projetado. Realizar simulações da Análise Custo, Volume e Lucro.

4 Aula 1 – Conceituação Planejamento – Conceituação
Simulação de Ponto de Equilíbrio Custo(volume) x Receita(volume) = Break even point Planejamento Orçamentário – Conceituação

5 Planejar Fazer o plano, esboço, o roteiro de...... Projetar......
Elaborar um plano ou roteiro; programar.....

6 Orçamento Financeiro Orçamento
O Orçamento é resultado de um plano empresarial, que sintetiza os valores que cada área planejou executar durante o período do plano. Orçamento Vendas Produção Logística

7 OBJETIVO EMPRESARIAL Qualquer empresa tem por objetivo principal, gerar lucro, para que este seja recurso para gerar sustentabilidade. Lucro / Prejuízo Operação Plano Orçamentário

8 OBJETIVO EMPRESARIAL SUSTENTABILIDADE
Toda empresa tem uma missão em relação à sociedade e a missão das empresas corresponde aos seus objetivos permanentes, que consistem em otimizar a satisfação das necessidades humanas. .

9 A EMPRESA COMO UM SISTEMA ABERTO

10 EFICIÊNCIA X EFICÁCIA A empresa, como um sistema aberto, tira recursos do ambiente, processa esses recursos e devolve-os transformados ao ambiente onde se insere. Dentro desse enfoque sistêmico, os conceitos de eficiência e eficácia se entrelaçam, mas são diferentes.

11 EFICIÊNCIA X EFICÁCIA Em resumo, uma empresa, para ser eficaz, deve também ser eficiente; eficácia é quando os objetivos preestabelecidos são atingidos como resultado da atividade ou do esforço; eficiência é a relação existente entre o resultado obtido e os recursos consumidos para conseguir aquele resultado.

12 CONCLUSÃO O Planejamento Financeiro Orçamentário tem por missão criar o roteiro da companhia visando o maior retorno em lucro (Eficácia) para atender a sua missão com a humanidade, utilizando-se do menor esforço possível. (Eficiência)

13 SUBSISTEMAS DA EMPRESA
Subsistema Institucional Subsistema de Gestão Subsistema Formal Subsistema de Informação Subsistema Social Subsistema Físico-Operacional

14 MODELO DE GESTÃO O modelo de gestão ideal deve ser estruturado considerando-se os seguintes aspectos: o processo de gestão do sistema empresa – planejamento, execução, controle; a avaliação de desempenho das áreas e dos gestores – responsabilidade pelos resultados das áreas de suas responsabilidades; o processo decisório – centralização ou descentralização; o comportamento dos gestores – motivação – empreendedores

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16 Processo de gestão – visão resumida
Fases do Processo Finalidade Produto Planejamento Estratégico Garantir a missão e a continuidade da empresa Diretrizes e Políticas Estratégicas Planejamento Operacional Otimizar o resultado no médio prazo Plano Operacional Programação Otimizar o resultado no curto prazo Programa Operacional Execução Otimizar o resultado de cada transação Transação Controle Corrigir e ajustar para garantir a otimização Ações Corretivas

17 FUNÇÃO DA CONTROLADORIA
A função da Controladoria na etapa de planejamento estratégico tem como elemento central o plano orçamentário, o qual se caracteriza exatamente por ser um plano de curto prazo e envolve a quantificação dos elementos necessários para o processo de comprar, produzir e vender e, subsequentemente, a mensuração econômica de todos esses elementos e suas resultantes.

18 PONTO DE EQUILÍBRIO O Ponto de equilíbrio de uma empresa, também chamado de break even, é o momento que a empresa consegue maximizar a receita em valor semelhante ao custo gerado em função de um determinado volume.

19 PONTO DE EQUILÍBRIO PE = Receita Total – Custo Total = 0
Um valor acima de zero, significa GERAÇÃO DE LUCRO Um valor abaixo de zero, significa GERAÇÃO DE PREJUÍZO

20 Receita Total = Preço Unitário x Quantidade Vendida

21 CUSTO TOTAL = (CUSTO VARIÁVEL UNITÁRIO X QUANTIDADE) + CUSTO FIXO

22 PONTO DE EQUILÍBRIO Qual o ponto de equilíbrio de uma empresa que vende geladeira ao preço de R$ 800,00 cada, sendo que esta empresa possuí o custo fixo de R$ ,00 e um custo variável de R$ 400,00 por cada unidade.

23 PONTO DE EQUILÍBRIO Receita Total = Preço x QTD Preço = 800,00

24 PONTO DE EQUILÍBRIO Custo Total = Custo Variável Unit
PONTO DE EQUILÍBRIO Custo Total = Custo Variável Unit. x QTD + Custo Fixo Custo Variável Unit. = R$ 400,00 Custo Fixo = R$ ,00 Custo Variável = Custo que varia em função da quantidade produzida, sendo matéria prima e insumos. No caso da geladeira, chapas, compressores, lampada, acessórios internos, revestimento plástico, etc... Custo Fixo = Custo que mantém a empresa viva, e não varia em função da produção. Despesas administrativas, custo depreciação, mão de obra, etc....

25 PONTO DE EQUILÍBRIO Custo Total = Custo Variável Unit
PONTO DE EQUILÍBRIO Custo Total = Custo Variável Unit. x QTD + Custo Fixo Custo Variável Unit. = R$ 400,00 Custo Fixo = R$ ,00

26 PONTO DE EQUILÍBRIO Cálculo
PE = RT – CT = 0 Assim: 0 = RU(QTD) – (CVU(QTD) + CF) 0 = 800(QTD) – (400(QTD) ) 0 = 800(QTD) – 400(QTD) – 0 = 400(QTD) – -400(QTD) = , ou 400(QTD) = QTD = / 400 QTD = 25

27 PONTO DE EQUILÍBRIO Cálculo
PE = RT – CT = 0 Assim: RT = 800 * 25 = R$ ,00 CT = 400 * = R$ ,00

28 PONTO DE EQUILÍBRIO

29 PONTO DE EQUILÍBRIO PE

30 PONTO DE EQUILÍBRIO LUCRO PE

31 PONTO DE EQUILÍBRIO LUCRO PE PREJUÍZO

32 PLANO ORÇAMENTÁRIO A base da Controladoria Operacional é o processo de planejamento e controle orçamentário, também denominado planejamento e controle financeiro ou planejamento e controle de resultados. O orçamento é a ferramenta de controle por excelência de todo o processo operacional da empresa, pois envolve todos os setores da companhia.

33 PLANO ORÇAMENTÁRIO Orçar significa processar todos os dados constantes do sistema de informação contábil de hoje, introduzindo os dados previstos para o próximo exercício. Portanto, o orçamento não deixa de ser pura repetição dos relatórios gerenciais atuais, só que com os dados previstos. Não há, basicamente, nada de especial para fazer o orçamento, bastando apenas colocar no sistema de informação contábil, no módulo orçamentário, os dados que deverão acontecer no futuro, conforme a melhor visão que a empresa tem no momento de sua elaboração.

34 PROPÓSITOS Orçamento como sistema de autorização: o orçamento aprovado não deixa de ser um meio de liberação de recursos para todos os setores da empresa, minimizando o processo de controle. Um meio para projeções e planejamento: o conjunto das peças orçamentárias será utilizado para o processo de projeções e planejamentos, permitindo, inclusive, estudos para períodos posteriores.

35 PROPÓSITOS Um canal de comunicação e coordenação: incorporando os dados do cenário aprovado e das premissas orçamentais, PE um instrumento para comunicar e coordenar os objetivos corporativos e setoriais. Um instrumento de motivação: na linha de que o orçamento é um sistema de autorização, ele permite um grau de liberdade de atuação dentro das linhas aprovadas, sendo instrumento importante para o processo motivacional dos gestores operacionais.

36 PROPÓSITOS Um instrumento de avaliação e controle: considerando também os aspectos de motivação e de autorização, é lógica a utilização do orçamento como instrumento de avaliação de desempenho dos gestores e controle dos objetivos setoriais e corporativos. Uma fonte de informação para tomada de decisão: contendo os dado previstos e esperados, bem como os objetivos setoriais e corporativos, é uma ferramenta fundamental para decisões diárias sobre os eventos econômicos de responsabilidade dos gestores operacionais.

37 CRITÉRIOS NECESSÁRIOS
TODOS OS ENVOLVIDOS DEVEM SER OUVIDOS ORÇAMENTO FINANCEIRO VENDAS PRODUÇÃO MATERIAIS LOGÍSTICA COMPRAS ÁREAS DE APOIO MARKETING RH

38 PRINCÍPIOS GERAIS PARA A ESTRUTURAÇÃO DO PLANO
ORIENTAÇÃO PARA OBJETIVOS COMUNICAÇÃO INTEGRAL EXPECTATIVAS REALÍSTICAS APLICAÇÃO FLEXÍVEL RECONHECIMNENTO DOS ESFORÇOS ENVOLVIMENTO DOS GESTORES

39 PRINCÍPIOS GERAIS PARA A ESTRUTURAÇÃO DO PLANO
ORIENTAÇÃO PARA OBJETIVOS COMUNICAÇÃO INTEGRAL EXPECTATIVAS REALÍSTICAS APLICAÇÃO FLEXÍVEL RECONHECIMNENTO DOS ESFORÇOS ENVOLVIMENTO DOS GESTORES LUCRO

40 ORÇAMENTO DITATORIAL VERSUS ORÇAMENTO PARTICIPATIVO

41 TOP DOWN – RÁPIDO, MAS IMPOSITIVO SEM PARTICIPAÇÃO DE TODOS
TOP DOWN – RÁPIDO, MAS IMPOSITIVO SEM PARTICIPAÇÃO DE TODOS. BOTTOM UP – DEMOCRÁTICO E ENVOLVENTE, MAS COM O RISCO DE NÃO ESTAR ALINHADO COM A META DA EMPRESA.