ContabilidadeRelatórios Econômico-Financeiros Balanço Contas do Ativo Contas do Passivo Patrimônio Líquido Variações do Patrimônio Líquido Receita Despesa.

Apresentação em tema: "ContabilidadeRelatórios Econômico-Financeiros Balanço Contas do Ativo Contas do Passivo Patrimônio Líquido Variações do Patrimônio Líquido Receita Despesa."— Transcrição da apresentação:

1

2 ContabilidadeRelatórios Econômico-Financeiros Balanço Contas do Ativo Contas do Passivo Patrimônio Líquido Variações do Patrimônio Líquido Receita Despesa Resultado Fluxo de Caixa Análise de Demonstrativos Financeiros Índices de performance Operacional Índices de Endividamento Técnicas Análise Horizontal e Vertical Índices Dinâmicos Rentabilidade Endividamento Liquidez Administração de Capital de Giro PROGRAMA DA DISCIPLINA

3 SISTEMA DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS INPUTS PROCESSAMENTO Registro dos fatos contábeis (Registro=Codificação=Contas Contábeis = Plano de Contas) Análise e Conciliação Diário Razão OUTPUTS Balanço Patrimonial - BP Demonstração do Resultado do Exercício - DRE Demonstração do Fluxo de Caixa – DFCX Demonstração de Mutações do Patrimônio Líquido – DMPL Demonstração do Valor Adicionado – DVA Notas Explicativas Relatório da Administração Parecer Auditores Independentes Registro = Partidas Dobradas = PARA CADA ORIGEM CORRESPONDE UMA APLICAÇÃO (De onde vem)(Para onde vão) Elementos Básicos do Plano de Contas: Elenco das Contas ( ATIVO/PASSIVO/PATRIMÔNIO LÍQUIDO/RESULTADO ) Função das Contas Funcionamento das Contas

4 ORIGENSAPLICAÇÕES Recursos de Terceiros Recursos Próprios Capital de Giro (Bens, Direitos, Aplicações Caixa, Estoque a Curto Prazo) ATIVO CIRCULANTE OUTROS ATIVOS Capital Fixo (Bens e Direitos Permanentes) TANGÍVEL INTANGÍVEL BENS + DIREITOS = CAPITAL PRÓPRIO + CAPITAL DE TERCEIROS (Patrimônio Líquido) GRUPOS INTEGRANTES DO BALANÇO PATRIMONIAL ATIVOPASSIVO Ativo Circulante – ACPassivo Circulante – PC Ativo Realizável a Longo Prazo – ARLPPassivo Exigível a Longo Prazo – PELP Ativo Permanente – APResultados Exercício Futuro Patrimônio Líquido - PL (Passivo)(Ativo)

5 PASSIVO EXIGÍVEL =CAPITAL DE TERCEIROS =OBRIGAÇÕES PATRIMÔNIO LÍQUIDO =CAPITAL PRÓPRIO =BENS + DIREITOS - OBRIGAÇÕES R > D = LUCRO R < D = PREJUÍZO RESULTADO = DRE (Demonstração do resultado do Exercício) Reconhecimento da RECEITA e DESPESA RECEITA BRUTADEDUÇÕESRECEITA LÍQUIDA CUSTOSLUCRO BRUTO DESPESAS OPERACIONAISLUCRO OPERACIONAL (Antes do IR) LUCRO ANTES DO IRIMPOSTO DE RENDA e CONTRIB. SOCIALLUCRO DEPOIS DO IR PARTICIPAÇÕESLUCRO LÍQUIDO - = = = = = - - - -

6 DESPESAS COM VENDAS ou ADMINISTRATIVAS ou FINANCEIRAS = CONTAS SINTÉTICAS DENTRO DAS CONTAS SINTÉTICAS EXISTEM VÁRIAS CONTAS ANALÍTICAS A SOMATÓRIA DAS CONTAS ANALÍTICAS TEM QUE DAR O MESMO VALOR DA CONTA SINTÉTICA EXEMPLO: DESPESA COM VENDAS Salário do vendedor Frete da Mercadoria Comissões de Vendas DISPONÍVEL Caixa Banco Cta. Movimento Aplicações Financeiras BALANÇO PATRIMONIAL CONTAS SINTÉTICAS x CONTAS ANALÍTICAS GRUPO DE CONTAS Ativo Circulante (Recebe Rápido) Passivo Circulante (Paga Rápido) Realizável a Longo Prazo (Recebe a Longo Prazo) Passivo Exigível a Longo Prazo (Paga a Longo Prazo) Ativo Permanente (Não Recebe) Patrimônio Líquido (Não Paga) OBS.: Dentro dos GRUPOS DE CONTAS estão as CONTAS: CAIXA ESTOQUE FORNECEDORES CAPITAL SOCIAL CAPITAL INTERNO = CAPITAL PRÓPRIO = PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL EXTERNO = CAPITAL DE TERCEIROS = PASSIVO CIRCULANTE + EXIGÍVEL A LONGO PRAZO CAPITAL INTERNO = CAPITAL PRÓPRIO = PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL EXTERNO = CAPITAL DE TERCEIROS = PASSIVO CIRCULANTE + EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

7 ATIVO CIRCULANTE (Receber a Curto Prazo) X PASSIVO CIRCULANTE (Pagar a Curto Prazo) SITUAÇÃO FINANCEIRA DE CURTO PRAZO AC < PCFAVORÁVEL AC < PCDESFAVORÁVEL AC = PCNULA = = = PARA AVALIAR A SITUAÇÃO FINANCEIRA DE UMA EMPRESA TEMOS: – CCL - CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO = AC – PC GRUPO DE CONTAS Ativo Circulante (Recebe Rápido) Passivo Circulante (Paga Rápido) Realizável a Longo Prazo (Recebe a Longo Prazo) Passivo Exigível a Longo Prazo (Paga a Longo Prazo) Ativo Permanente (Não Recebe) Patrimônio Líquido (Não Paga) LC - ÍNDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE = LC AC PC ATIVO CÍCLICO + ATIVO FINANCEIRO PASSIVO CÍCLICO + PASSIVO FINANCEIRO ATIVO PERMANENTE PASSIVO PERMANENTE (Aplicações de Longo Prazo) (Recurso de Longo Prazo)

8 Ativo Permanente -> AP = AP+RLP Passivo Permanente -> PP = ELP + PL CDG -> Capital de Giro ou CCL-> Capital Circulante Líquido CDG -> PP (-) AP ou CCL-> AC (-) PC CDG -> PP (-) AP ou CCL-> AC (-) PC CDG -> 1.778.350 - ou CCL-> 2.517.200 - CDG -> 1.778.350 - ou CCL-> 2.517.200 - 982.800 1.721.650 982.800 1.721.650 795.550 795.550 795.550 795.550 No ano X8 o Capital de Giro de $ 795.550 foi utilizado para financiar a NCG (Necessidade de Capital de Giro) do Ativo Cíclico, através do Passivo Financeiro, pelo o Saldo de Tesouraria, que é um Recurso a Curto Prazo e portanto oneroso e que ao longo dos anos pode provocar Desequilíbrios Financeiros, inviabilizando a Empresa.

9 CONTABILIDADE CONTABILIDADE É CIÊNCIA SOCIAL SEU PRINCIPAL OBJETIVO É FORNECER INFORMAÇÕES ÚTEIS PARA A TOMADA DE DESCISÃO ESTUDA O PATRIMÔNIO PATRIMÔNIO SÃO OS BENS DIREITOS E OBRIGAÇÕES DE UMA ENTIDADE. LADO ESQUERDOLADO DIREITO APLICAÇÕESORIGENS / FONTES ATIVO ( a receber) PASSIVO ( a pagar) BENS & DIREITOSOBRIGAÇÕES BENS São coisas úteis: Caixa; Estoques; Veículos... CAPITAL EXTERNO (Terceiros) Financiamentos; Salários e Pagamentos; Fornecedores DIREITOS São valores a receber de Terceiros Conta em Banco; Duplicatas; Aplicações Financ. Clientes CAPITAL INTERNO Capital Social; Lucro/prejuízo (Vendas) BALANÇO PATRIMONIAL FINANCIA

10

11 1º Exercício – RELATÓRIO CONTÁBIL – Cia CHAPECÓ

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25 PÁGINA 3 – Exercícios 7, 8, 9, 10 PÁGINA 19 a 22 – SLIDES de 14 a 17 PÁGINA 8 – Exercício 13 PÁGINA 8 a 12 – SLIDES de 4 a 7 PÁGINA 13 a 17– Exercício 17 PÁGINA 26 – SLIDE 21 a 41 PÁGINA 18 – Exercício 18 e 19 PÁGINA 39 a 47 – Exercício 24 PÁGINA 19 a 23 – Exercício 20 – PARA ENTREGAR PÁGINA 49 – LER MATERIAL COMPLEMENTAR DO CAPÍTULO 4