PROJETANDO O FLUXO DE CAIXA

Apresentação em tema: "PROJETANDO O FLUXO DE CAIXA"— Transcrição da apresentação:

1 PROJETANDO O FLUXO DE CAIXA
CAPÍTULO 13 PROJETANDO O FLUXO DE CAIXA

2 A projeção do fluxo de caixa prevê quais serão as entradas e saídas futuras de dinheiro de um negócio para ver se o mesmo será rentável. Projetar o fluxo de caixa é muito importante, e você precisa lidar com essa ferramenta com segurança. Siga todas as etapas deste capítulo e você vai entender que tudo é bem mais simples do que parece.

3 Você já percebeu que, na sua vida diária, você está permanentemente calculando o fluxo de caixa pessoal? Você lembra de situações em que fez cálculos que afetaram seu fluxo de caixa pessoal?

4 Veja como Sônia e Jurandir farão para comprar uma máquina para sua padaria na pág. 196.

5 Passo a passo para fazer a projeção do fluxo de caixa
No livro você verá apenas um exemplo e, por isso, foram incluídos só seis meses. O melhor é fazer uma projeção de, pelo menos, um ano do fluxo de caixa. No plano de negócios, o ideal é fazer uma projeção para três anos, para ver qual será a rentabilidade do negócio.

6 Investimento inicial Para iniciar uma empresa, ou um novo projeto numa empresa, é preciso partir de uma base de dinheiro, conhecida como investimento inicial. A projeção do fluxo de caixa pode ser mensal, trimestral, semestral, anual. Mas em geral o investimento inicial é considerado como se acontecesse no momento zero. Assim, ao projetar um fluxo de caixa anual, o investimento inicial acontecerá no final do ano zero. Se o fluxo de caixa for mensal, o investimento inicial acontecerá no mês zero.

7 número de produtos vendidos ou serviços prestados
Projeção de receitas A receita total resultante das vendas é chamada de receita bruta, pois ela não sofreu ainda nenhum desconto. Receita total bruta = número de produtos vendidos ou serviços prestados X preço de venda

8 Tributos incidentes sobre a receita
Os tributos que incidem sobre a receita da empresa: ICMS, IPI, ISS, PIS COFINS, IRPJ, CSLL, e o próprio Simples Nacional.

9 Receita líquida = receita bruta – tributos incidentes sobre a receita

10 Aquelas que variam conforme a quantidade produzida ou vendida.
Despesas variáveis Aquelas que variam conforme a quantidade produzida ou vendida.

11 Margem de contribuição
receita líquida – despesas variáveis totais

12 Despesas fixas As despesas fixas são aquelas que acontecem de qualquer maneira, independentemente da quantidade produzida ou vendida.

13 Lucro operacional = margem de contribuição – despesas fixas

14 Tributos incidentes sobre o lucro
O IRPJ (Imposto de Renda Pessoa jurídica) e a CSSL (Contribuição Social Sobre o Lucro) podem incidir tanto sobre a receita – no caso da modalidade de tributação pelo lucro presumido) como sobre o lucro (no caso da modalidade de tributação pelo lucro real). No exemplo que você viu na planilha, a empresa optou pela tributação pelo lucro presumido. Por isso, não há tributos incidentes sobre o lucro. Esse é o caso mais comum para empresas de menor porte.

15 Lucro líquido = lucro operacional – tributos incidentes sobre o lucro

16 Remuneração dos sócios
Quanto os sócios receberão por mês mas este valor não é incluído nas despesas fixas porque se a empresa tiver prejuízo os sócios poderão não fazer retiradas ou diminuir o valor.

17 Reinvestimentos em ativos fixos
São os investimentos em ativos menos líquidos, ou seja, aqueles que não fazem parte do ativo circulante no balanço patrimonial. São, por exemplo, máquinas, equipamentos, veículos, terrenos etc. também podem ser inclusos reformas, consertos ou melhorias desses ativos.

18 Reinvestimentos em capital de giro
Não basta ter recursos somente para prédios, máquinas ou equipamentos. Ás vezes, é preciso investirem estoques ou guardar dinheiro para aumentar o crédito dos clientes. Estes são exemplos de reinvestimento de capital de giro.

19 Fluxo de caixa disponível para os sócios
Este é o dinheiro disponível para os sócios distribuírem entre si após terem sido descontados os reinvestimentos.

20 Agora, no livro, você verá o que Sônia e Jurandir fizeram após comprar a máquina que precisavam. Pág. 204.

21

22 Não esqueça de visitar nosso blog!! www.teletecamadeu.wordpress.com