CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA II

Apresentação em tema: "CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA II"— Transcrição da apresentação:

1 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA II
Prof. Dr. Sílvio Hiroshi Nakao

2 Contabilidade Tributária II
Objetivos da Disciplina Estudar aspectos da legislação brasileira sobre tributos sobre o lucro e os inter-relacionamentos com a controladoria e a contabilidade, com destaque para as diferenças entre a contabilidade tributária e a financeira e as normas contábeis para divulgação dos tributos sobre o lucro.

3 Legislação Brasileira
Como a empresa paga IR? O IR da Pessoa Jurídica é uma espécie de retenção na fonte? A empresa paga IR apenas uma vez por ano? Todos os incentivos fiscais provocam aumento de lucro? Distribuição de lucros paga IR?

4 Lucros Diferentes Se a empresa reconhecer um ganho a valor justo em uma propriedade para investimento, o valor terá que ser tributado? Se a empresa reconhecer um provisão ambiental, o valor pode ser deduzido do IR?

5 Contabilidade dos Tributos sobre o Lucro
Se a empresa apresentar prejuízo de $1.000, a despesa de IR será zero? Não deve reconhecer a possibilidade de compensação no futuro? Se a empresa reconhecer um ganho que não é tributado agora, mas será no futuro, não deve reconhecer a despesa de IR agora?

6 Contabilidade Tributária II
CONTABILIDADE PARA APURAÇÃO DE TRIBUTOS SOBRE O LUCRO Contabilidade tributária vs. financeira Regras para reconhecimento e mensuração de receitas e despesas Remunerações, participações nos lucros e juros sobre capital próprio Incentivos fiscais Aquisições e reorganizações societárias Apuração dos tributos sobre o lucro 2. NORMATIZAÇÃO CONTÁBIL DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO Imposto de Renda Corrente e Diferido Diferenças Temporárias e Bases Fiscais Reconhecimento e Mensuração IR Diferido em Combinação de negócios, investimentos e consolidação Apresentação e Evidenciação

7 Contabilidade Tributária II
Revisão Contabilidade de acordo com as IFRS X Regras tributárias

8 Esquema das aulas Aula Expositiva Correção de Exercícios
Segunda aula da semana Primeira aula da semana Aula Expositiva Correção de Exercícios Exercícios em casa (postagem no Moodle)

9 Cronograma de Aulas Está disponível no Moodle
As datas das provas já estão marcadas

10 Critérios de Avaliação
Exercícios de verificação: 20% 1a. Prova: 40% 2a. Prova: 40% Não haverá prova substitutiva Prova de Reavaliação para alunos com frequência superior a 70% e média maior ou igual a 3,0.