Investimentos Capital de Giro Adriano Leal Bruni Capítulo

Apresentação em tema: "Investimentos Capital de Giro Adriano Leal Bruni Capítulo"— Transcrição da apresentação:

1 Investimentos Capital de Giro Adriano Leal Bruni Capítulo

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3 Para aprender ainda mais ...
CAPÍTULO 3 CAPÍTULO 2

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5 Três objetivos Conceituar Capital de Giro Projetar contas do Capital de Giro Entender o efeito do Capital de Giro sobre o Fluxo de Caixa

6 Tópico Novo Capital de Giro

7 Um conceito elementar …
AC PC Capital de giro ELP RLP PL AP CDG = AC - PC

8 CDG Prazos e ciclos Ciclo operacional Ciclo financeiro Tempo
Recebimento Compra Venda PME PMRV Tempo PMP Pagamento Ciclo operacional CDG Ciclo financeiro

9 Cia das Rodas Quadradas
Relatou os dados apresentados na tabela seguinte. a) Qual o ciclo financeiro da empresa, em dias? b) Qual o ciclo operacional da empresa, em dias? Prazos Médios (dias) Estocagem 15 Recebimento de Vendas 45 Pagamento a fornecedores 20

10 Prazos e ciclos quadrados
Tempo Pagamento Compra 20 Recebimento Venda 15 45 Ciclo operacional = = 60 Ciclo financeiro = 60 – 20 = 40

11 Prazos e Capital de Giro
Ativo Circulante Contas a receber PMRV x Vendas diárias Estoques PME x CMV diário Passivo Circulante Fornecedores PMP x Compras diárias Impostos a pagar PMROF x Impostos diários

12 Projetando as contas Descrição Valores diários Valores Mensais
Valores Anuais Contas do Ativo Circulante Contas a receber PMRV x Vendas PMRV x Vendas/30 PMRV x Vendas/360 Estoques PME x CMV PME x CMV/30 PME x CMV/360 Contas do Passivo Circulante Fornecedores PMP x Compras PMP x Compras/30 PMP x Compras/360 Impostos a pagar PMROF x Impostos PMROF x Impostos/30 PMROF x Impostos/360

13 Companhia do Mar de Prata S.A.
Apresenta os dados seguintes. Pede-se calcular: a) o ciclo operacional; b) o ciclo financeiro; c) o ativo circulante d) o capital de giro. Considere o ano comercial, formado por 360 dias. CPV anual: $6.480,00 Prazo Médio dos Estoques: 45 dias Compras anuais: $5.400,0 Prazo Médio de Recebimento: 45 dias Vendas anuais: $7.200,00 Prazo Médio de Pagamento: 60 dias

14 Prazos e ciclos da Prata
Recebimento Compra Venda 45 45 Tempo 60 Pagamento Ciclo operacional = = 90 Ciclo financeiro = 90 – 60 = 30

15 Capital de Giro da Prata
Ativo Circulante Contas a receber PMRV x Vendas diárias 45 x 7200/360 = $900,00 Estoques PME x CMV diário 45 x 6480/360 = $810,00 Total do Ativo Circulante $1.710,00 Passivo Circulante Fornecedores PMP x Compras diárias 60 x 5400/360 = $1.080,00 Total do Passivo Circulante $1.080,00 Capital de giro $630,00

16 Resultados Conceituamos Capital de Giro Projetamos contas do Capital de Giro Entendemos o efeito do Capital de Giro sobre o Fluxo de Caixa

17 Cenas dos próximos capítulos
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