INICIAL.

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1 INICIAL

2 PROF. MARCOS VINICIUS FITTIPALDI
ÍNDICES FINANCEIROS PROF. MARCOS VINICIUS FITTIPALDI

3 ÍNDICES DE LIQUIDEZ 1 - LIQUIDEZ CORRENTE : Ativo Circulante .
Passivo Circulante Finalidade : medir a capacidade da empresa em saldar seus débitos a curto prazo . Avaliação : quanto maior melhor.

4 Ativo Circulante - Estoques
ÍNDICES DE LIQUIDEZ 2 - LIQUIDEZ SECA : Ativo Circulante - Estoques Passivo Circulante Finalidade : medir a capacidade da empresa em saldar seus débitos a curto prazo sem contar com o risco da comercialização dos seus estoques . Avaliação : quanto maior melhor .

5 INDICES DE LIQUIDEZ 3 - LIQUIDEZ GERAL :
Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo Finalidade : medir a capacidade da empresa em saldar seus débitos independentemente dos seus prazos de vencimento . Avaliação : quanto maior melhor .

6 CIA. BAMBINA ÍNDICES DE LIQUIDEZ
ÍNDICE X X M É D I A Liquidez Corrente , , ,20 Liquidez Seca , , ,60 Liquidez Geral , , ,70

7 ÍNDICES DE ATIVIDADE 1 - PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTOS : Fornecedores
Compras 365 dias Finalidade : calcular em dias qual é o prazo médio em que a empresa paga seus fornecedores . Avaliação : quanto maior melhor .

8 Custo da Mercadoria Vendida Estoque Inicial + Estoque Final
ÍNDICES DE ATIVIDADE 2 - ÍNDICE DE ROTAÇÃO DE ESTOQUES Custo da Mercadoria Vendida Estoque Inicial + Estoque Final 2 Finalidade : calcular em dias qual é o giro médio dos estoques da empresa . Avaliação : quanto menor melhor .

9 ÍNDICES DE ATIVIDADE 3 - PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTOS :
Duplicatas a Receber Receita de Vendas 365 dias Finalidade : calcular em dias qual é o prazo médio em que a empresa recebe de seus clientes Avaliação : quanto menor melhor .

10 CIA. BAMBINA ÍNDICES DE ATIVIDADE
ÍNDICE X X M É D I A Prazo Médio Pagamentos dias dias dias Rotação de Estoques dias dias dias Prazo Médio Recebimentos dias dias dias

11 CICLO DE GERAÇÃO DE CAIXA
C G C = ( PMR + IRE ) PMP onde : PMR = Prazo Médio de Recebimentos IRE = Índice de Rotação de Estoques PMP = Prazo Médio de Pagamentos

12 CICLO DE GERAÇÃO DE CAIXA
Finalidade : calcular o número de dias que a empresa financia ou é financiada pelo capital de giro . Avaliação : deve ser negativo ; caso seja positivo, poderá mostrar uma necessidade emergente de se recorrer a empréstimos bancários de curto prazo, com conseqüente aumento das despesas financeiras e queda da lucratividade .

13 CIA. BAMBINA CICLO DE GERAÇÃO DE CAIXA
1 9 X 0 : C G C = ( ) = DIAS 1 9 X 1 : C G C = ( ) = DIAS MÉDIA : C G C = ( ) = DIAS

14 CICLO DE GERAÇÃO DE CAIXA - 19X0
COMPRA PAGAMENTO VENDA RECEBIMENTO 41 87 107 CGC = 66 DIAS

15 CICLO DE GERAÇÃO DE CAIXA - 19X1
PAGAMENTO COMPRA VENDA RECEBIMENTO 43 52 61 CGC = 9 DIAS

16 ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO
1 - GRAU DE ENDIVIDAMENTO : Passivo Circulante Passivo Total Finalidade : medir o grau de dependência da empresa junto aos seus credores . Avaliação : quanto menor melhor .

17 ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO
2 - GRAU DE ENDIVIDAMENTO GLOBAL : Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo Passivo Total Finalidade : medir o grau de dependência da empresa junto aos seus credores, independentemente do prazo de vencimento das suas dívidas . Avaliação : quanto menor melhor .

18 ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO
3 - GRAU DE ENDIVIDAMENTO SOBRE O PATRIMÔNIO LÍQUIDO : Passivo Circulante . Patrimônio Líquido Finalidade : medir a relação entre a dívida com terceiros e a dívida com os sócios da empresa . Avaliação : quanto menor melhor .

19 CIA. BAMBINA ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO
ÍNDICE X X M É D I A Grau Endividamento ,8 % ,6 % % Grau Endividamento Global ,0 % ,3 % % Grau End. s/ Patr. Líquido ,6 % ,6 % %

20 ÍNDICES DE LUCRATIVIDADE
1 - LUCRATIVIDADE LÍQUIDA SOBRE VENDAS : Lucro Líquido . Vendas Líquidas Finalidade : medir a margem líquida entre a Receita de Vendas e o Lucro Líquido da empresa . Avaliação : quanto maior melhor .

21 ÍNDICES DE LUCRATIVIDADE
2 - LUCRATIVIDADE BRUTA SOBRE VENDAS : Lucro Bruto . Vendas Líquidas Finalidade : medir a margem bruta entre a Receita de Vendas e o Lucro Bruto da empresa . Avaliação : quanto maior melhor .

22 ÍNDICES DE LUCRATIVIDADE
3 - LUCRATIVIDADE OPERACIONAL SOBRE VENDAS : Lucro Operacional Vendas Líquidas Finalidade : medir a margem operacional entre a Receita de Vendas e o Lucro Operacional da empresa . Avaliação : quanto maior melhor .

23 CIA. BAMBINA ÍNDICES DE LUCRATIVIDADE
ÍNDICE X X M É D I A Lucratividade Líquida s/ Vendas ,03 % ,31 % % Lucratividade Bruta s/ Vendas ,0 % ,0 % % Lucratividade Operacional s/ Vendas ,78 % ,56 % %

24 ÍNDICES DE RENTABILIDADE
1 - RENTABILIDADE SOBRE O PATRIMÔNIO LÍQUIDO : Lucro Líquido . Patrimônio Líquido Finalidade : medir a rentabilidade da empresa face ao investimento feito pelos acionistas . Avaliação : quanto maior melhor .

25 ÍNDICES DE RENTABILIDADE
2 - RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO ( ROI ) : Lucro Líquido . X Vendas Líquidas Vendas Líquidas Ativo Total Finalidade : medir a rentabilidade da empresa multiplicando a margem líquida pelo giro dos seus ativos . Avaliação : quanto maior melhor .

26 CIA. BAMBINA ÍNDICES DE RENTABILIDADE
ÍNDICE X X M É D I A Rentabilidade s/ Patrimônio Líquido ,0 % ,4 % % Retorno sobre o Investimento ( ROI ) ,5 % ,0 % %

27 ÍNDICES FINANCEIROS F I M