ORÇAMENTO É uma poderosa ferramenta de planejamento, gestão e controle que envolve todos os setores da instituição. RECEITA DESPESA.

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1 ORÇAMENTO É uma poderosa ferramenta de planejamento, gestão e controle que envolve todos os setores da instituição. RECEITA DESPESA

2 ORÇAMENTOS PESSOAL / FAMILIAR PÚBLICO EMPRESARIAL

3 Estimar as receitas e fixar as despesas;
ORÇAMENTO PESSOAL / FAMILIAR Estimar as receitas e fixar as despesas; O cartão tem limite, você não tem - O MAIOR VILÃO Gastos supérfluos/ Não vá com fome/Tempo para pesquisar Alimentação: mercado, açougue, peixaria, padaria, quitanda; Educação: mensalidades, cursos, livros; Saúde: plano de saúde, consultas médicos, dentistas, farmácia; Moradia: aluguel, condomínio, IPTU; Lazer: cinema, teatro, mensalidades net, sky, baladas, boteco... Utilidade pública: energia, água, gás, telefone; Serviços: manutenção de equipamentos e residencial; Manutenção do carro: combustível, oficina, seguro, IPVA; Empregados: salário, INSS, FGTS...

4 ORÇAMENTO PÚBLICO - PLURIANUAL / ANUAL / LDO
ORÇAMENTAÇÃO PRÉVIA - LEVANTAMENTO DAS NECESSIDADES FIXAÇÃO DE PERCENTUAL LINEAR PESSOAL IMPOSTOS - CUSTEIO DESPESA TAXAS RECEITA CAPITAL CONTRIB. MELHORIA - EXECUÇÃO PARCIAL – COTAS - ORÇAMENTO USP 5,02/9,57 DO ICMS -2,34 UNESP – 2,19 UNICAMP - ORÇAMENTO EEL - ENDIVIDAMENTO: AUSÊNCIA DE RECURSOS NO FLUXO/EMPRÉSTIMO

5 PETROBRAS 360 BI ORÇAMENTO DO BRASIL 2,86 TRILHÕES - REAIS

6 Em geral cobrem um período de dois a dez anos;
ORÇAMENTO EMPRESARIAL PLANEJAMENTO FINANCEIRO DE LONGO PRAZO Representa a expressão formal, do planejamento da empresa com base no Planejamento Estratégico Em geral cobrem um período de dois a dez anos; Planos financeiros integrados ao processo de produção e marketing para orientar a empresa a alcançar seus objetivos estratégicos; As empresas que estão sujeitas a elevados graus de incerteza operacional, adotam horizontes mais curtos.

7 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
PLANEJAMENTO FINANCEIRO DE CURTO PRAZO Representa a expressão formal, em termos quantitativos, das metas empresariais para um, período específico (normalmente um ano); Orçamento de vendas: define os volumes a serem comercializados; Orçamento de produção: define em função do estoque existente e a capacidade de produção as necessidades de aumento do parque instalado para atender a demanda de vendas;

8 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
Orçamento das despesas operacionais e administrativas: em função do crescimento definido pelas áreas de vendas e produção orçamos a estimativa dos valores necessários a aquisição de materiais, insumos e serviços Orçamento de investimentos: onde são definidos os valores necessários a suprir as necessidades do aumento decorrente da aquisição de bens de capital; Orçamento de caixa (fluxo); onde são definidos os recursos para atender a demanda de produção decorrente da necessidade de aumentar o parque industrial, aquisição de novos quantitativos de matéria prima e insumos;

9 ORÇAMENTO DE VENDAS ORÇAMENTO DE CAIXA
DO ATIVO PERMANENTE ORÇAMENTO DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS DE PROMOÇÃO ORÇAMENTO DE VENDAS ORÇAMENTO DE CAIXA ORÇAMENTO DE QUANTIDADES A PRODUZIR PROJEÇÃO DA VARIAÇÃO DO PATRIMÔNIO PROJEÇÃO DO BALANÇO

10 ANALISE DAS INFORMAÇÕES
DADOS EXTERNOS (Aspectos macroeconômicos) São informações econômicas do mercado, do estado e dos consumidores que interagem com a empresa e influenciam fortemente no desempenho empresarial: - crescimento da população; - comportamento do PIB ( crescimento ou retratação); - políticas econômicas governamentais; - comércio com o exterior; - mercado consumidor DADOS INTERNOS ( Aspectos microeconômicos) São informações decorrentes da interação com os colaboradores, da obsolescência do parque industrial, da quantidade e da qualidade da matéria-prima aplicada, da eficiência dos processos, etc... - informações contábeis; - estatísticas internas; - capacidade produtiva e produtividade: - política de preços; - perspectivas de investimentos internos.

11 VANTAGENS DO SISTEMA ORÇAMENTÁRIO
Introduz na equipe, o hábito do exame prévio e minucioso das informações, estimula a equipe a pensar de forma organizada, e incute na equipe o senso de responsabilidade acerca das decisões tomadas; Estimula a participação de todos os membros da administração na fixação dos objetivos; Exige a quantificação das previsões, buscando sempre uma maior assertividade nas informações; Exige informações contábeis confiáveis; Permite identificar áreas eficientes e deficientes; Permite a utilização eficaz dos recursos disponíveis;

12 FUNÇÃO CONTROLE Compreende a aferição do desempenho em relação ao padrão estabelecido ; Analisar os desvios significativos e adotar medidas corretivas; Avaliar a efetividade das providências tomadas e registrar essas informações.

13 RESTRIÇÕES NO ORÇAMENTO DE VENDAS
INTERNAS Capacidade produtiva insuficiente; Estrutura administrativa inadequada; Pessoal interno inabilitado; Insuficiência de capital de giro. EXTERNAS Política de comércio exterior desfavorável; Política monetária, crédito e taxas de juros desfavorável; Mercado fornecedor desfavorável; Restrição de mão-de-obra externa, no mercado.