SISTEMA CONTÁBIL PROJETO FINAL DE CURSO – INF 496 Graduando : Danilo Gonçalves Vicente Orientador : Mauro Nacif Rocha Site : www.projetocontabilidade.com.

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1 SISTEMA CONTÁBIL PROJETO FINAL DE CURSO – INF 496 Graduando : Danilo Gonçalves Vicente Orientador : Mauro Nacif Rocha Site : www.projetocontabilidade.com

2 Categorias empresariais Microempreendedor individual Empresa de Pequeno Porte Empresa de Grande Porte

3 Atividades empresariais Comércio (Ex : Casas Bahia, Bahamas) Industria (Ex : Apple, Coca-Cola) Prestação de Serviços (Ex : Hotel, Programador Web)

4 Impostos Federais(1) IRPJ : Imposto de Renda de Pessoa Jurídica Cofins :Contribuição para financiamento da Seguridade Social. Tem como objetivo ajudar pagamentos de aposentadoria do país. PIS : Programa de Integração Social. Tem como objetivo principal financiar o seguro desemprego.

5 Impostos Federais(2) CSLL : Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. Tem como objetivo proteger cidadãos no que se refere a direitos de saúde, aposentadoria e desemprego. CPP: Contribuição Patronal Previdenciária. Objetivo para construção de imóveis, obras de engenharia social e também a aposentadoria. ICMS: Imposto para repasse aos estados que determinam onde será investido e quantidade para se repassar aos municípios.

6 Microempreendedor Individual Trabalha por conta própria e se legaliza como pequeno empresário Faturamento no limite de R$60.000,00 por ano, e não ter participação em outra empresa como sócio ou titular Pode apenas ter um empregado contratado que receba o salário mínimo ou o piso da categoria Taxas : R$ 40,40 (comércio ou indústria) R$ 44,40 (prestação de serviços) R$ 45,40 (comércio e serviços)

7 Empresa de Pequeno Porte O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável à Empresas de Pequeno Porte Faturamento no limite de R$3.600.000,00 por ano Necessária declaração anual de pessoa jurídica com os dados de compra, venda, número de funcionários, estoque atual e etc.

8 Tabela Simples Nacional (Comércio) Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alíquot a IRPJCSLLCofins PIS/Pas ep CPPICMS Até 180.000,004,00%0,00% 2,75%1,25% De 180.000,01 a 360.000,005,47%0,00% 0,86%0,00%2,75%1,86% De 360.000,01 a 540.000,006,84%0,27%0,31%0,95%0,23%2,75%2,33% De 540.000,01 a 720.000,007,54%0,35% 1,04%0,25%2,99%2,56% De 720.000,01 a 900.000,007,60%0,35% 1,05%0,25%3,02%2,58% De 900.000,01 a 1.080.000,008,28%0,38% 1,15%0,27%3,28%2,82% De 1.080.000,01 a 1.260.000,008,36%0,39% 1,16%0,28%3,30%2,84% De 1.260.000,01 a 1.440.000,008,45%0,39% 1,17%0,28%3,35%2,87% De 1.440.000,01 a 1.620.000,009,03%0,42% 1,25%0,30%3,57%3,07% De 1.620.000,01 a 1.800.000,009,12%0,43% 1,26%0,30%3,60%3,10% De 1.800.000,01 a 1.980.000,009,95%0,46% 1,38%0,33%3,94%3,38% De 1.980.000,01 a 2.160.000,0010,04%0,46% 1,39%0,33%3,99%3,41% De 2.160.000,01 a 2.340.000,0010,13%0,47% 1,40%0,33%4,01%3,45% De 2.340.000,01 a 2.520.000,0010,23%0,47% 1,42%0,34%4,05%3,48% De 2.520.000,01 a 2.700.000,0010,32%0,48% 1,43%0,34%4,08%3,51% De 2.700.000,01 a 2.880.000,0011,23%0,52% 1,56%0,37%4,44%3,82% De 2.880.000,01 a 3.060.000,0011,32%0,52% 1,57%0,37%4,49%3,85% De 3.060.000,01 a 3.240.000,0011,42%0,53% 1,58%0,38%4,52%3,88% De 3.240.000,01 a 3.420.000,0011,51%0,53% 1,60%0,38%4,56%3,91% De 3.420.000,01 a 3.600.000,0011,61%0,54% 1,60%0,38%4,60%3,95%

9 Empresa de Grande Porte Empresa em que sua receita bruta ultrapassa R$3.600.000,00 por ano Todos os impostos são calculados separadamente(PIS,COFINS,IRPJ,ICMS,IPI,CSLL,CPP) É usado o regime de lucro presumido em que o lucro é determinado sobre a aplicação de um percentual sobre a receita bruta do período, cuja alíquota é fixada pela legislação de imposto de renda

10 Exemplo de lucro presumido Venda Bruta no mês : R$ 4.000.000,00 Lucro presumido para IRPJ : 8% R$4.000.000 X 8% = R$320.000,00 Lucro presumido para CSLL : 12% R$4.000.00 X 12% = R$480.000,00 Carga Tributária a pagar Imposto de Renda : R$320.000,00 X 15% = R$48.000,00 Contribuição Social : R$480.000,00 X 9% = R$43.200,00 PIS : R$4.000.000,00 * 0,65% = R$26.000,00 COFINS : R$4.000.000,00 * 3% = R$120.000,00

11 INSS(Empresa de Pequeno Porte) Não paga INSS patronal, ou seja, é gratuito para o empregador Metade do valor do INSS do funcionário e descontado na folha de pagamento e a outra metade quem paga é o empregador

12 Tabela INSS(Simples Nacional) Receita Bruta em 12 meses (em R$)Alíquota Até 180.000,004,00% De 180.000,01 a 360.000,004,00% De 360.000,01 a 540.000,004,07% De 540.000,01 a 720.000,004,47% De 720.000,01 a 900.000,004,52% De 900.000,01 a 1.080.000,004,92% De 1.080.000,01 a 1.260.000,004,97% De 1.260.000,01 a 1.440.000,005,03% De 1.440.000,01 a 1.620.000,005,37% De 1.620.000,01 a 1.800.000,005,42% De 1.800.000,01 a 1.980.000,005,98% De 1.980.000,01 a 2.160.000,006,09% De 2.160.000,01 a 2.340.000,006,19% De 2.340.000,01 a 2.520.000,006,30% De 2.520.000,01 a 2.700.000,006,40% De 2.700.000,01 a 2.880.000,007,41% De 2.880.000,01 a 3.060.000,007,50% De 3.060.000,01 a 3.240.000,007,60% De 3.240.000,01 a 3.420.000,007,71% De 3.420.000,01 a 3.600.000,007,83%

13 INSS(Empresa de Grande Porte) 20% de INSS patronal, ou seja, sobre a soma do salário dos funcionários Também é acrescido um percentual de títulos de outras exigências previdenciárias(SENAI, cooperativas, INCRA e etc) Metade do valor do INSS do funcionário e descontado na folha de pagamento e a outra metade quem paga é o empregador

14 FGTS O valor é de 8% sobre o salário do funcionário, e será depositado em uma conta na CAIXA Se o funcionário foi mandado embora ele tem direito a um valor de 40% sobre o valor que está depositado em sua conta pago pelo empregador

15 Exemplo contabilidade empresa Um pequeno supermercado vendeu R$50.000,00 e comprou R$20.000,00 no mês de agosto de 2015. Sabendo que essa empresa é participante do Simples Nacional e que ela tem 5 funcionários, 3 que recebem um salário mínimo e 2 que dois salários mínimos, qual é o valor em caixa que empresa tem nesse mês ? Imposto :R$50.000,00 X 4% = R$2.000,00 INSS : R$5.516,00 X 4% = R$220,64 FGTS : R$5.516,00 X 8% = R$441,28 Total :R$50.000,00 – R$20.000,00 – R$2.000,00 – R$220,64 – R$441,28 – R$5.516,00 = R$21.822,08

16 Alguns requisitos funcionais NomeDescrição Imprimir caixa da empresa O sistema deve ser capaz de imprimir os dados mensais das receitas e gastos da empresa juntamente com o saldo. Imprimir guias de pagamento O sistema deve ser capaz de imprimir guias de INSS e DARF além, no caso de atraso multa e juros correspondentes. Atualizar salário mínimo O sistema deve ser capaz de atualizar dados como valor do salário mínimo, alterando os salários dos funcionários de acordo com a alta. Imprimir inventário O sistema deve ser capaz de imprimir o estoque dos produtos da empresa, no caso dela ser comércio ou indústria. Cadastrar, consultar, alterar, remover dados O sistema deve ter a opção de cadastro, remoção, alteração e consulta de dados de empresas, funcionários, fornecedores e clientes.

17 Próxima etapa AtividadesSet/15Out/15Nov/15Mar/16Abr/16Mai/16Jun/16 Levantamento dos dados x Levantamento de informações nas literaturas x Especificação dos requisitos XX Modelagem conceitual xx Implementação xxx Testes de aceitação xx