Exercício Orçamento.

Apresentação em tema: "Exercício Orçamento."— Transcrição da apresentação:

1 Exercício Orçamento

2 Com base na previsão de vendas e despesas, para o próximo ano, elabore um relatório de recomendação à diretoria. O exercício fiscal começa em 1 de janeiro . As vendas são sazonais e tendem a ser mais elevadas no 2º e 4º trimestre. A empresa vende para as lojas de departamento com prazo de cobrança igual ao prazo dos seus fornecedores dias. Apresente o plano financeiro para 2015.

3 Estimativas Previsão das compras serão 50 % das vendas,.
Despesas administrativa : 20 milhões /trimestre Despesa bancária : 10 milhões/trimestre Despesa de investimento : 20 milhões no segundo trimestre Saldo mínimo de caixa : 7 milhões. . Inadimplência histórica de 10%

4 Fonte s de caixa ( em milhões)
1º Trim 2º Trim 3º Trim 4º Trim Vendas Recebimentos Saldo inicial de contas a receber Saldo Final de contas a receber 50 10 120 70 150

5 Saídas de Caixa 1º TRIM 2º TRIM 3º TRIM 4º TRIM Compras Saídas
Pagamentos fornecedores Salários, Impostos e outras Investimento em ativos fixos Despesas de financiamento Total de Saídas

6 SALDO DE CAIXA Primeiro Trimestre Segundo Terceiro Quarto Trimestre
Total de Recebimentos Total de Pagamentos Fluxo de caixa líquido Valor Acumulado de caixa Saldo mínimo de caixa Superávit (Déficit) acumulado

7 Com base na previsão de vendas e despesas, para 2015, elabore um relatório de recomendação à diretoria. O exercício fiscal começa em 1 de janeiro . As vendas são sazonais e tendem a ser mais elevadas nos 1º e 4º trimestres. A empresa vende para as lojas de departamento com prazo de cobrança – distribuído da seguinte forma 40 % em 30 dias a 60 dias e o restante em 90 dias. O pagamento dos fornecedores em 90 dias.

8 Estimativas Previsão das compras serão 50 % das vendas,.
Despesa administrativas : 20 milhões /trimestre Despesa bancária : 10 milhões/trimestre Despesa de investimento : 20 milhões no segundo trimestre Saldo mínimo de caixa : 5 milhões. Inadimplência histórica de 15% Previsão de vendas para o primeiro trimestre milhões Compras do ultimo trimestre R$ 40 milhões

9 Fonte s de caixa ( em milhões)
1º Trim 2º Trim 3º Trim 4º Trim Vendas Recebimentos Saldo inicial de contas a receber Saldo Final de contas a receber 100 130 50 60 150

10 Saídas de Caixa 1º TRIM 2º TRIM 3º TRIM 4º TRIM Compras Saídas
Pagamentos fornecedores Salários, Impostos e outras Investimento em ativos fixos Despesas de financiamento Total de Saídas

11 SALDO DE CAIXA Primeiro Trimestre Segundo Terceiro Quarto Trimestre
Total de Recebimentos Total de Pagamentos Fluxo de caixa líquido Valor Acumulado de caixa Saldo mínimo de caixa Superávit (Déficit) acumulado