PARTE 2 O PROCESSO ESTRATÉGICO: FORMULAÇÃO Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H.

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1 PARTE 2 O PROCESSO ESTRATÉGICO: FORMULAÇÃO Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide

2 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide Que atividade devem ser desenvolvidas para atingir os objetivos propostos? Qual o cronograma dessas atividades? como monitorar e controlar o progresso dessas atividades?

3 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide VNVNVNVNV

4 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Deve-se definir com clareza, o que é mais importante em termos de resultado desejado e montar um sistema de controle de desempenho adequado aos objetivos; Controle estratégico consiste em determinar em que medida as estratégias da organização são eficazes para atingir seus objetivos;

5 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO De acordo com Macedo-Soares e Ratton: O conceito de sistema de medição de desempenho é a união de pessoas, processos, métodos e ferramentas que, conjuntamente: geram, analisa, expõem, descrevem, avaliam e revisam dados e informações sobre as múltiplas dimensões do desempenho nos níveis: individual, grupal, operacional e geral da organização, em seus diversos elementos constituintes.

6 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO O desenvolvimento de um sistema de medição deverá contribuir de maneira decisiva para a efetiva implementação e consolidação de estratégias de melhoria e desempenho organizacional; Para ser eficaz, o sistema deve ter alguns atributos: alinhamento – o grau no qual as medidas empregadas pelos diversos indivíduos e grupos focam objetivos dispostos linearmente com os objetivos gerais da organização; visibilidade do sistema em todos os níveis e para todos os interessados;

7 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO balanceamento dos critérios de mediação; adaptabilidade do sistema à mudanças necessárias nos objetivos de medição; abrangência do sistema.

8 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Orçamento Busca a integração dos objetivos da empresa e controla seu alcance; Procura traduzir em valores tudo aquilo que a empresa pretende colocar em prática, em determinado período; Não deve ser utilizado como parâmetro de avaliação de performance. Sua utilização restringe-se ao controle do que se obtém de receitas e do que se gasta na empresa;

9 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Orçamento Estrutura geral do orçamento

10 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Análise financeira tradicional A técnica de análise por meio de índices consiste em relacionar contas e grupos de contas para extrair conclusões sobre tendências e situação econômico-financeira da empresa. (Hoji) Indicadores tradicionais: Índices de liquidez – medem a capacidade da empresa de quitar suas dívidas com terceiros, em determinado período. Os indicadores de liquidez são: corrente, geral, seca e capital circulante líquido.

11 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Índices de rentabilidade – avaliam a capacidade da empresa em gerar resultados. Indicadores: margem bruta, margem líquida e o retorno sobre patrimônio líquido; Índices de estrutura e endividamento – determinam a composição do capital total da empresa, levando em consideração a participação de capitais de terceiros e, calculam o grau de endividamento da empresa; Indicadores: endividamento geral, participação de capitais de terceiros, composição de endividamento, imobilização do patrimônio líquido e imobilização dos recursos.

12 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Alavancagem – estabelece a capacidade que a empresa possui de usar seus ativos fixos em busca de resultados para a empresa. Pode ser:operacional, financeira ou total (financeira mais operacional). Outros indicadores tradicionais: Fator de insolvência de Kanitz; Retorno sobre o ativo (sistema DuPont)

13 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Análise financeira dinâmica A empresa é um organismo vivo, girando num ambiente em constante mudança,, portanto faz-se necessário acompanhar a sua saúde econômico-financeira; Ferramentas de análise: mapas de análise, índices, quocientes e coeficientes, a análise de suficiência de capital de giro, o fluxo de fundos etc; O instrumental de análise pressupõe um enfoque dinâmico da contabilidade, com ênfase nos aspectos financeiros de liquidez;

14 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Análise financeira dinâmica Necessidade de Capital de Giro (NCG) – é uma aplicação permanente de fundos e mede a defasagem de tempo e valor entre as operações que as contas representam, refletindo-se, portanto, na gestão da empresa. Capital de Juros (CDG) - possui o mesmo valor que o capital de giro líquido (CGL), é a diferença entre o ativo e o passivo circulantes; É utilizado para financiar a necessidade de capital de giro da empresa.

15 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Análise financeira dinâmica Saldo de tesouraria – valor residual correspondente à diferença entre o CDG e a NCG; Se CDG > 0 e NCG >0 – o saldo será negativo – indica uma empresa financiadora de parte da NCG /ou ativo permanente com fundos de curto prazo, aumentando seu risco de insolvência; Se o saldo for positivo – a empresa disporá de fundos de curto prazo.

16 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Análise financeira dinâmica Economic Value Added (EVA®) e Market Value Added (MVA®) São indicadores de mensuração de valor; EVA® - valor econômico agregado – medida de desempenho empresarial que difere da maioria das demais ao incluir uma cobrança sobre o lucro pelo custo de todo o capital que uma empresa utiliza. (Ehrbar, 1999)

17 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Análise financeira dinâmica EVA® - é compreendido como “ uma resposta à necessidade de medidas de desempenho que expressem a adequada criação de riqueza por um empreendimento”(Stewart); O MVA®, por representar as expectativas do mercado sobre os resultados da empresa, está ligado ao futuro. Já o EVA®, mais voltado para a avaliação de desempenho da gestão e comunicação dos resultados alcançados, relaciona-se com o passado. Entretanto, o MVA® sofre influência, entre outros fatores, das comunicações levadas ao mercado pela empresa, podendo ser o EVA® uma das mais significativas. (Martins (2001));

18 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Avaliação de ativos intangíveis Pontos essenciais para análise, de acordo com Martins (2001): 1. Analisar a performance histórica: a.revisar as demonstrações contábeis dos últimos cinco anos; b.calcular a taxa de crescimento das vendas, dos lucros e do capital-base, bem como a taxa de retorno do capital investido; c.analisar a saúde financeira da empresa; e d. desenvolver uma perspectiva histórica integrada.

19 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO 2. Projetar a performance: a.Entender o posicionamento estratégico; b.Identificar os componentes relevantes do fluxo de caixa livre; c. projetar individualmente cada componente; d. determinar as premissas para as projeções e os cenários; e. decidir a duração da projeção; f. desenvolver cenários; g. projetar os fluxos de caixa livre; h. conferir a adequação e a consistência dos resultados projetados.

20 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO 3. Estimar o custo do capital: a.definir a estrutura de capital, as dívidas e quase dívidas e o capital próprio; b. estimar o custo do capital próprio e de terceiros; c. usar modelos para determinar a taxa de risco e o prêmio de risco de mercado. 4.Estimar a perpetuidade a.escolher a técnica adequada; b.decidir o horizonte da projeção;

21 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO c.estimar os parâmetros; d.descontar a perpetuidade para a obtenção de seu valor presente. 5.Interpretar e testar os resultados em função do tipo de decisão a.calcular e interpretar os resultados; b.checar os resultados.

22 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Avaliação de ativos intangíveis A avaliação de uma empresa limita-se, normalmente, à análise de suas demonstrações contábeis, as quais, geralmente, não refletem seu valor econômico; Alguns aspectos que dificultam a utilização as demonstrações contábeis para calcular o valor econômico aproximado: relatórios contábeis têm como base os custos históricos, os quais são afastados do valor corrente; as contas que a empresa tem a receber constam como valor futuro, quando deveriam constar como valor presente;

23 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO existe uma subestimativa dos ativos e muitas operações relevantes que não são registradas. Conceitos de Sveiby

24 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Balanced Scorecard (BSC) Apresentado no artigo Harvard Business Review intitulado “The Balanced Scorecard – Measures That Drive Performance” – painel de controle balanceado: Complementa a perspectiva financeira com indicadores de outras naturezas, que permite em uma visão mais abrangente da performance empresarial e, assim, ajuda na implantação das estratégias empresariais; É uma ferramenta que busca traduzir a visão da empresa em um conjunto coerente de medidas de desempenho;

25 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Balanced Scorecard (BSC) De acordo com Kaplan e Norton (1997), o BSC traduz a missão e a estratégia em objetivos e medidas, organizadas segundo quatro perspectiva: financeira, do cliente, dos processos internos e do aprendizado e crescimento; O BSC procura criar uma estrutura, uma linguagem para comunicar a missão e a estratégia, utilizando indicadores de desempenho para informar os funcionários sobre vetores do sucesso atual e futuro;

26 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Balanced Scorecard como sistema gerencial Sistema gerencial e trata dos processos críticos da gestão de empresas.

27 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Perspectiva do Balanced Scorecard

28 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Perspectiva financeira indicadores e metas: crescimento e à composição do mix de receita – deve-se avaliar o crescimento da receita em função de novos produtos ou novos clientes e mercados conquistados; custos e melhoria de produtividade – devem buscar sair do lugar-comum no controle financeiro e na produtividade; administração dos riscos

29 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Perspectiva dos clientes Os indicadores mais utilizados: participação de mercado, satisfação de clientes e intensidade que cada unidade de negócios possui em termos de captação e retenção de clientes; Criação de indicadores que meçam a lucratividade gerada por clientes ou segmentos de mercado; O mais importante na mensuração e no monitoramento desses indicadores é o fato de procurar o equilíbrio entre os setores da empresa, em busca de um denominador comum entre participação de mercado e lucratividade.

30 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO Perspectiva dos processos internos O modelo BSC busca avaliar o grau de inovação os processos de gestão que a empresa possui e o nível de qualidade da suas operações; Cabe à organização avaliar: o grau de eficiência produtiva e dos serviços de entrega de produtos aos clientes; os serviços de pós-vendas que são realizados pela empresa como serviço agregado;

31 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO os processos que refletem no gerenciamento da marca e na qualidade de produção; Perspectiva de aprendizado e crescimento Capacidade que a empresa possui em manter seu capital intelectual com elevado grau de motivação, satisfação interna e produtividade; É usada para avaliar o nível de criatividade e alinhamento estratégico dos colaboradores em busca de racionalização de processos, de agregação de valor aos produtos, serviços e clientes da empresa;

32 Capítulo 09 – INTEGRAÇÃO ESTRATÉGICA Título: Administração Estratégica – da competência empreendedora à avaliação de desempenho Autores: Bruno H. Rocha Fernandes e Luiz Hamilton Berton Tipo de material: Slide MODELO DE AVALIAÇÃO DE PERFORMANCE E CONTROLE DE GESTÃO os processos que refletem no gerenciamento da marca e na qualidade de produção; Perspectiva de aprendizado e crescimento Capacidade que a empresa possui em manter seu capital intelectual com elevado grau de motivação, satisfação interna e produtividade; É usada para avaliar o nível de criatividade e alinhamento estratégico dos colaboradores em busca de racionalização de processos, de agregação de valor aos produtos, serviços e clientes da empresa;