IMPACTO DAS ALTERAÇÕES DE ICMS NA COMPOSIÇÃO DO CUSTO.

Apresentação em tema: "IMPACTO DAS ALTERAÇÕES DE ICMS NA COMPOSIÇÃO DO CUSTO."— Transcrição da apresentação:

1 IMPACTO DAS ALTERAÇÕES DE ICMS NA COMPOSIÇÃO DO CUSTO

2 COMPARATIVO ANTES AGORA

3 PANORAMA A GUERRA FISCAL ENTRE ESTADOS ESTA MAIS ACIRRADA; OS GOVERNADORES DOS ESTADOS MAIS INDUSTRIALIZADOS ESTÃO TOMANDO MEDIDAS PARA SEU COMBATE; A “PRIMAVERA TRIBUTÁRIA” – PACOTE TRIBUTÁRIO COM MEDIDAS ALTERANDO AS ALIQUOTAS DE ICMS TRANSFERINDO PARTE DA CONTA DE ICMS DA INDUSTRIA PARA O VAREJO; COMO SE ADAPTAR A NOVA REALIDADE FISCAL?

4 COMO AMENIZAR O PROBLEMA? ABANDONE O CÁLCULO DO LUCRO POR ESTIMATIVA; OPTE PELO LUCRO REAL; PARA EVITAR PREJUIZOS, REVEJA O CADASTRO DE PRODUTOS E AS ALIQUOTAS DE ICMS DOS PRODUTOS, O IDEAL É COLOCAR A NBM NO CADASTRO DE POSSÍVEL.

5 COMO AMENIZAR O PROBLEMA? ALTERE A ESSENCIA DE SUAS NEGOCIAÇÕES, EXIGINDO DOS FORNECEDORES O PREÇO LÍQUIDO, SEM IMPOSTOS; TRACE ESTRATÉGIAS COM SEU FORNECEDOR PARA QUE HAJA O REPASSE DOS BENEFICIOS DA REDUÇÃO DE IMPOSTOS

6 LEIS QUE ALTERAM A ESTRUTURA DE CUSTO; DESPESAS DE FUNCIONAMENTO; CÁLCULO DE MARGEM DO PRODUTO; CÁLCULO DE PREÇO DE CUSTO; CÁLCULO DO PREÇO EQUIVALENTE TÓPICOS DO PROGRAMA

7 ABRANGÊNCIA AS ALIQUOTAS REDUZIDAS DE ENTRADA REFEREM-SE A COMPRAS DE EMPRESAS NÃO OPTANTES PELO SIMPLES ESTADUAL E FORNECIDAS POR EMPRESAS ESTABELECIADAS NO ESTADO DE SÃO PAULO.

8 ABRANGÊNCIA AS ALÍQUOTAS REFEREM- SE AS SAÍDAS DE MERCADORIAS DESTINADAS AO CONSUMIDOR FINAL DENTRO DO ESTADO DE SÃO PAULO.

9 LEIS QUE REGEM O CÁLCULO DO ICMS REGULAMENTO DO ICMS DECRETO 45.490 DE 30/11/2000 E DEMAIS DECRETOS QUE ALTERAM O ICMS NBM/SH – NOMEMCLATURA BRASILEIRA DE MERCADORIAS – SISTEMA HARMONIZADO A RESPONSABILIDADE SOBRE A CLASSIFICAÇÃO FISCAL DO PRODUTO É DO FORNECEDOR.

10 NBM/SH CASO HAJA DUVIDAS NA ALIQUOTA DE ICMS TANTO DE ENTRADA QUANTO DE SAIDA: VERIFIQUE NA NF O CÓDIGO NBM/SH; CONSULTE O DECRETO 45.490/2000 E DEMAIS ALTERAÇÕES; NAS COMPRAS DE TERCEIROS, PODE NÃO ESTAR DISCRIMINADO O CÓDIGO, CONSULTE ENTÃO SEU FORNECEDOR OU O CONTADOR.

11 PIS E COFINS LEIS QUE REGULAMENTAM A CONTRIBUIÇÃO DE PIS E COFINS LEI 10.833 DE 29/12/2003 LEI 10.865 DE 30/04/2004 LEI 10.925 DE 23/07/2004

12 APURAÇÃO DO COFINS A LEI 10.865 DE 30/04/2004 OFERECE UMA SUGESTÃO DE PLANILHA PARA APURAÇÃO DO COFINS

13 DESPESAS DE FUNCIONAMENTO Despesa é todo custo operacional para manutenção da loja, sem os custos de aquisição de mercadoria. Existem 3 tipos de despesas: Fixas; Semi fixas; Variáveis

14 DESPESAS FIXAS Mantém-se constantes, independente do volume de vendas. Ex. Aluguel

15 São as despesas que variam em função do volume vendido. Ex. Custo de embalagens. DESPESAS VARIAVÉIS

16 São aquelas que se mantêm fixas até uma determinada faixa de faturamento, após isso variam, aumentando ou diminuindo em virtude do volume de trabalho. Ex. Hora Extra. No final de ano, com aumento do volume de vendas e a maior necessidade de repositores, a despesa aumenta, depois volta ao normal. DESPESA SEMI FIXAS

17 DESPESAS SEMI FIXAS

18 APROPRIAÇÃO DAS DESPESAS Regime de Caixa: as despesas são registradas nos períodos em que foram pagas ou recebidas Regime de Competência: É o regime aceito pela legislação brasileira, onde as receitas e despesas de um período são as que foram geradas nesse período.

19 Regime de Caixa X Regime de Competência Exemplo: Pagamento de seguro em quatro parcelas de R$ 1.500,00 entre os meses de janeiro e abril. vendas Seguro regime de caixa Seguro regime de comp jan fev mar abrmaijun etc

20 Pessoal Operacionais Gerais Transportes Comunicação Publicidade Outras Despesas financeiras É o custo dis- pendido para manter a loja pronta para a venda

21 Pessoal Salários Encargos Sociais Pró-labore Benefícios Uniformes Horas Extras Outros

22 Operacio- nais Aluguel de imóvelServ. de terceiros Aluguel de Eq/tos Seguros Imp. e taxas munic. Higiene e limpeza Água/luz/gás Honorários Mat. de Escritório Associações Outras

23 Transportes Seguros de Autos Licenciamentos Manutenção Combustíveis e lubrificantes Outros

24 Comunicações Telefones Publicações e mídia eletrônica Outras

25 Publicidade Cartazeamento interno Rádio, Tv, Jornais, etc. Panfletos e similares Outras

26 Depreciações Outras não previstas

27 Financeiras Tarifas bancárias, IOF, etc. Juros, multas, etc.

28 DESPESAS DA MATRIZ Despesas de pessoal, dos que prestam serviços para todas as lojas, Consultorias, prestadores de serviços terceirizados; Empresas de sistemas de Automação Comercial; Cursos e Treinamentos para o pessoal das lojas; Marketing; Informática; Investimentos

29 RATEIO DE DESPESAS DA MATRIZ Pela participação em vendas de cada unidade. FATURAMENTO Mês: abr/00 LOJAVALOR% LOJA 1542.311,0066,02 LOJA 2102.278,0012,45 LOJA 362.149,007,57 LOJA 459.586,007,25 LOJA 555.168,006,72 TOTAL821.492,00100

30 PLANILHA DEMONSTRATIVA DE DESPESAS Nela, estão classificadas e relacionadas todas as despesas da loja a serem calculadas em percentual através do faturamento. A MELHOR FORMA DE CLASSIFICAR AS DESPESAS É POR PONTO DE GESTÃO