Diferença de Regime de Competência e de Caixa Exemplo Prático Prof. Jediel Mendes.

Apresentação em tema: "Diferença de Regime de Competência e de Caixa Exemplo Prático Prof. Jediel Mendes."— Transcrição da apresentação:

1 Diferença de Regime de Competência e de Caixa Exemplo Prático Prof. Jediel Mendes

2 Fatos: 1 - compra de matéria-prima no mês 0, com prazo de três meses para pagamento, no valor de R$ 1.000,00 2 - pagamento de outros custos, no mês 1, no valor de R$ 200,00. 3 - venda total do estoque de produtos acabados, no mês 2, com prazo de recebimento de dois meses, no valor de R$ 1.600,00. 4 - apropriação de despesa de comissão, no mês 2, no valor de R$ 80,00 que é paga no mês seguinte; 5 - a eventual insuficiência de caixa é coberta com empréstimo bancário, até esse valor; 6 - os juros são calculados com a taxa de 4% ao mês, sobre o valor dos empréstimos e dos juros a pagar, e são apropriados mensalmente e pagos ao final do ciclo operacional.

3 Fatos do Mês 0 1 - compra de matéria-prima no mês 0, com prazo de três meses para pagamento, no valor de R$ 1.000,00

4 Mês 0 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVOPASSIVO Caixa e Bancos R$ -Fornecedores R$ 1.000,00 Contas a receber R$ -Empréstimos R$ - Estoques R$ 1.000,00Juros a Pagar R$ - Contas a Pagar R$ - Patrimônio Líquido R$ - Total R$ 1.000,00Total R$ 1.000,00

5 Mês 0 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DA COMPANHIA OPERACIONAL Vendas R$ - Custo do Produto Vendido R$ - * matéria-prima R$ - * outros custos R$ - Despesas de Comissão R$ - Lucro antes dos juros R$ - Juros R$ - Lucro (prejuízo) do mês R$ - Luceo (prejuízo) acumulado R$ -

6 Mês 0 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DA COMPANHIA OPERACIONAL Recebimentos R$ - Pagamentos: R$ - * matéria-prima R$ - * outros custos R$ - * comissão R$ - Superávit (déficit) das operações R$ - Juros R$ - Superávit (déficit) após os juros R$ - Empréstimos R$ - Saldo Final R$ - Superávit (déficit) total acumulado R$ -

7 Fatos mês 01 1 - Pagamento de outros custos, no mês 1, no valor de $ 200 Custos esses referente aos estoques. Pegou emprestado os $ 200 para pagar esses custos

8 Mês 01 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVOPASSIVO Caixa e Bancos R$ -Fornecedores R$ 1.000,00 Contas a receber R$ -Empréstimos R$ 200,00 Estoques R$ 1.000,00Juros a Pagar R$ - * Outros Custos R$ 200,00Contas a Pagar R$ - Patrimônio Líquido R$ - Total R$ 1.200,00Total R$ 1.200,00

9 Mês 01 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DA COMPANHIA OPERACIONAL Vendas R$ - Custo do Produto Vendido R$ - * matéria-prima R$ - * outros custos R$ - Despesas de Comissão R$ - Lucro antes dos juros R$ - Juros R$ - Lucro (prejuízo) do mês R$ - Luceo (prejuízo) acumulado R$ -

10 Mês 01 - Houve pagamento de custos de R$ 200 com empréstimos. DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DA COMPANHIA OPERACIONAL Recebimentos R$ - Pagamentos: R$ - * matéria-prima R$ - * outros custos -R$ 200,00 * comissão R$ - Superávit (déficit) das operações-R$ 200,00 Juros R$ - Superávit (déficit) após os juros R$ - Empréstimos R$ 200,00 Saldo Final R$ - Superávit (déficit) total acumulado-R$ 200,00

11 Fatos do mês 2 Venda total do estoque de produtos acabados, no mês 2, com prazo de recebimento de 2 mês, no valor de R$ 1.600 Despesa de comissão, no mês 2, no valor de R$ 80 Juros de 4% ao mês sobre o valor dos empréstimos e dos juros a pagar.

12 Mês 02 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DA COMPANHIA OPERACIONAL Vendas R$ 1.600,00 Custo do Produto Vendido R$ - * matéria-prima -R$ 1.000,00 * outros custos -R$ 200,00 Despesas de Comissão-R$ 80,00 Lucro antes dos juros R$ 320,00 Juros -R$ 8,00 Lucro (prejuízo) do mês R$ 312,00 Luceo (prejuízo) acumulado R$ 312,00

13 Mês 02 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVOPASSIVO Caixa e Bancos R$ -Fornecedores R$ 1.000,00 Contas a receber R$ 1.600,00Empréstimos R$ 200,00 Estoques R$ -Juros a Pagar R$ 8,00 * Outros Custos R$ -Contas a Pagar R$ 80,00 Patrimônio Líquido R$ 312,00 Total R$ 1.600,00Total R$ 1.600,00

14 Mês 02 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DA COMPANHIA OPERACIONAL Recebimentos R$ - Pagamentos: R$ - * matéria-prima R$ - * outros custos R$ - * comissão R$ - Superávit (déficit) das operações R$ - Juros R$ - Superávit (déficit) após os juros R$ - Empréstimos R$ - Saldo Final R$ - Superávit (déficit) total acumulado-R$ 200,00

15 Fatos do Mês 03 Pagamento dos fornecedores no valor de R$ 1.000 -Com empréstimo Pagamento das comissões no valor de R$ 80 - Com empréstimo Despesas com Juros de 4% ao mês sobre o valor dos empréstimos e dos juros a pagar. (referente ao mês passado)

16 Mês 03 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DA COMPANHIA OPERACIONAL Vendas R$ - Custo do Produto Vendido R$ - * matéria-prima R$ - * outros custos R$ - Despesas de Comissão R$ - Lucro antes dos juros R$ - Juros -R$ 8,00 Lucro (prejuízo) do mês-R$ 8,00 Lucro (prejuízo) acumulado R$ 304,00

17 Mês 03 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVOPASSIVO Caixa e Bancos R$ -Fornecedores R$ - Contas a receber R$ 1.600,00Empréstimos R$ 1.280,00 Estoques R$ -Juros a Pagar R$ 16,00 * Outros Custos R$ - Contas a Pagar R$ - Patrimônio Líquido R$ 304,00 Total R$ 1.600,00Total R$ 1.600,00

18 Mês 03 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DA COMPANHIA OPERACIONAL Recebimentos R$ - Pagamentos: R$ - * matéria-prima -R$ 1.000,00 * outros custos R$ - * comissão -R$ 80,00 Superávit (déficit) das operações-R$ 1.080,00 Juros R$ - Superávit (déficit) após os juros R$ - Empréstimos R$ 1.080,00 Saldo Final R$ - Superávit (déficit) total acumulado-R$ 1.280,00

19 Fatos do Mês 4 Recebimento das vendas R$ 1.600 Despesas com Juros de 4% ao mês sobre o valor dos empréstimos e dos juros a pagar. Pagamento dos juros

20 Mês 04 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DA COMPANHIA OPERACIONAL Vendas R$ - Custo do Produto Vendido R$ - * matéria-prima R$ - * outros custos R$ - Despesas de Comissão R$ - Lucro antes dos juros R$ - Juros -R$ 52,00 Lucro (prejuízo) do mês-R$ 52,00 Lucro (prejuízo) acumulado R$ 252,00

21 Mês 04 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVOPASSIVO Caixa e Bancos R$ 252,00Fornecedores R$ - Contas a receber R$ -Empréstimos R$ - Estoques R$ -Juros a Pagar R$ - * Outros Custos R$ - Contas a Pagar R$ - Patrimônio Líquido R$ 252,00 Total R$ 252,00Total R$ 252,00

22 Mês 04 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DA COMPANHIA OPERACIONAL Recebimentos R$ 1.600,00 Pagamentos: R$ - * matéria-prima R$ - * outros custos R$ - * comissão R$ - Superávit (déficit) das operações R$ 1.600,00 Juros -R$ 68,00 Superávit (déficit) após os juros R$ 1.532,00 Empréstimos -R$ 1.280,00 Saldo Final R$ 252,00 Superávit (déficit) total acumulado R$ 252,00