CALCULO DE IMPOSTO FEDERAIS

Apresentação em tema: "CALCULO DE IMPOSTO FEDERAIS"— Transcrição da apresentação:

1 CALCULO DE IMPOSTO FEDERAIS
P C T CALCULO DE IMPOSTO FEDERAIS

2 Como Calcular: PIS, COFINS IRPJ E CSLL Lucro Presumido
P C T Como Calcular: PIS, COFINS IRPJ E CSLL Lucro Presumido

3 CALCULANDO O PIS PELO LUCRO PRESUMIDO:
P C T CALCULANDO O PIS PELO LUCRO PRESUMIDO: REGRA BÁSICA: RECEITA BRUTA DE VENDA OU SERVIÇO APLICANDO SE A ALIQUOTA DE 0.65% EXEMPLO: RECEITA BRUTA DE VENDA E SERVIÇO NO VALOR DE 1.000,00 CALCULO: 1.000,00 X 0.65% = 6,50

4 CALCULANDO O COFINS PELO LUCRO PRESUMIDO:
P C T CALCULANDO O COFINS PELO LUCRO PRESUMIDO: REGRA BÁSICA: RECEITA BRUTA DE VENDA OU SERVIÇO APLICANDO SE A ALIQUOTA DE 3% EXEMPLO: RECEITA BRUTA DE VENDA E SERVIÇO NO VALOR DE 1.000,00 CALCULO: 1.000,00 X 3% = 30,00

5 CALCULANDO O IRPJ PELO LUCRO PRESUMIDO:
P C T CALCULANDO O IRPJ PELO LUCRO PRESUMIDO: REGRA BÁSICA: RECEITA BRUTA DE VENDA MAIS RECEITA BRUTA DE SERVIÇO DO TRIMESTRE APLICANDO SE A ALIQUOTA GERAL DE 15% E APLICA SE AO RESULTADO A ALIQUOTA DE ACORDO COM A ATIVIDADE DA EMPRESA. EXEMPLO DE UMA EMPRESA COMERCIAL E PREST. DE SERVIÇOS: RECEITA BRUTA DE VENDA DO TRIMESTRE NO VALOR DE 3.000,00, RECEITA BRUTA DE SERVIÇO NO VALOR DE 3.000,00 CALCULO VENDA: 3.000,00 X 8% = 240,00 X 15% = 36,00 CALCULO SERVIÇO: 3.000,00 X 32% = 960,00 X 15% = 144,00 VALOR A RECOLHER: R$ 180,00

6 CALCULANDO O IRPJ PELO LUCRO PRESUMIDO COM ADICIONAL DE 10%:
P C T CALCULANDO O IRPJ PELO LUCRO PRESUMIDO COM ADICIONAL DE 10%: REGRA BÁSICA: O imposto trimestral será calculado mediante a aplicação da alíquota de 15% sobre a base de cálculo do lucro presumido apurado no trimestre e da alíquota adicional de 10% sobre o limite equivalente ao resultado da multiplicação de R$ ,00 pelo número de meses do período de apuração.

7 CALCULANDO O IRPJ PELO LUCRO PRESUMIDO COM ADICIONAL DE 10%:
P C T CALCULANDO O IRPJ PELO LUCRO PRESUMIDO COM ADICIONAL DE 10%: REGRA BÁSICA: a parcela do lucro presumido que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ ,00 pelo número de meses do respectivo período de apuração sujeita-se à incidência do adicional do imposto.” Fica compreendido então que, o imposto de renda será apurado sobre a base de cálculo presumida, adicionadas as receitas e ganhos de capital, obtendo assim a base de cálculo do imposto. Será calculado à alíquota de 15% do IR, e de 10% do adicional.

8 CALCULANDO O IRPJ PELO LUCRO PRESUMIDO COM ADICIONAL DE 10%:
P C T CALCULANDO O IRPJ PELO LUCRO PRESUMIDO COM ADICIONAL DE 10%: Vamos montar esse quebra cabeça Receita de mercadorias = ,00 * 8% = ,00. Receita de serviços = ,00 * 32% = ,00. A base de calculo presumida será a soma: , = ,00. Agora é só pegarmos a base de calculo presumida, o ,00 – ,00 = ,00 agora é só jogar a alíquota de 10%. Sobre o valor de ,00 = R$ ,00

9 CALCULANDO A CSLL PELO LUCRO PRESUMIDO
P C T CALCULANDO A CSLL PELO LUCRO PRESUMIDO Receita de mercadorias = ,00 * 9% = ,00 * 12% = 6.156,00 Receita de serviços = ,00 * 32% = ,00 * 12% = ,00 VALOR A PAGAR DE CSLL DO TRIMESTRE É DE 6.156, ,00 = R$ ,00