SISTEMA CONTÁBIL Professor Alcides Neri Batista do Nascimento e-mail profneri@milenio.com.br Fones: 41-3023-4420 41-8432-2780

NOÇÃO DE PATRIMÔNIO PATRIMONIAIS RESULTADO Ativos Receitas Bens + Direitos Passivos Obrigações + PL RESULTADO Receitas Despesas Lucro ou Prejuízo 2

DEFININDO CONTA CONTA Demonstração gráfica do agrupamento dos registros homogêneos/Conjunto de Elementos iguais ou semelhantes Conta = Caixa Dinheiro em poder da entidade Conta = Duplicatas a Receber Direitos da entidade decorrentes de transações comerciais a prazo

CONTA 4

REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DA CONTA 5

REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DA CONTA 6

REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DA CONTA 7

PLANO DE CONTAS Conjunto de contas, ordenadas e codificadas, utilizadas pela empresa para registro dos fatos contábeis

PLANO DE CONTAS 1. Ativo 2 Passivo 3 Despesas 4 Receitas 5 Custos de Produção

ESQUEMA DO PLANO DE CONTAS 1. Ativo 1.1. Circulante 1.1.1. Disponibilidade 1.1.1.1. Caixa 1.1.1.2. Bancos 1.1.1.2.1. Banco do Brasil 1.1.1.2.2. Itaú 1.1.1.2.2.1. Itaú – Conta corrente 1.1.1.2.2.2. Itaú – Conta caução 1.1.2 Clientes

Registro de um fato contábil nas contas específicas LANÇAMENTO Registro de um fato contábil nas contas específicas Metodologia Partidas dobradas Débitos = Créditos 11

PATRIMÔNIO 12 ATIVO Devedores da entidade Elementos que estão de posse de bens e direitos que pertencem à entidade PASSIVO Credores da entidade Elementos que entregaram bens e direitos à entidade 12

13 ATIVO Devedores da entidade Caixa Recebe dinheiro que pertence à entidade Fica : devedor da entidade Debitado pelo recebimento PASSIVO Credores da entidade Fornecedor Entrega bens por vendas a prazo para a entidade Fica : credor da entidade Creditado pela entrega 13

Compra a prazo de mercadorias ATIVO Estoque Recebe mercadoria de propriedade da entidade Fica : devedor da entidade Debitado pelo recebimento PASSIVO Fornecedor Entrega bens por vendas a prazo para a entidade Fica : credor da entidade Creditado pela entrega 14

Pagamento da duplicata do fornecedor com dinheiro do caixa ATIVO Caixa Entrega dinheiro que estava em seu poder Fica : menos devedor da entidade Creditado pela entrega PASSIVO Fornecedor Recebe dinheiro relativo à duplicata da qual era credor Fica: menos credor da entidade Debitado pelo recebimento 15

Depósito bancário de dinheiro que estava em poder do caixa ATIVO Caixa Entrega dinheiro que estava em seu poder Fica : menos devedor da entidade Creditado pela entrega ATIVO Banco Recebe dinheiro referente depósito em conta corrente Fica : Mais devedor da entidade Debitado pelo recebimento 16

Recebimento através do caixa de duplicata de cliente ATIVO Caixa Recebe dinheiro referente à duplicata que era devida pelo cliente Fica : mais devedor da entidade Debitado pelo recebimento ATIVO Cliente Entrega dinheiro referente à duplicata da qual era devedor Fica : menos devedor da entidade Creditado pela entrega 17

Fatos Contábeis Permutativos Envolvem apenas Elementos Patrimoniais Devedores da entidade São debitados quando recebem São creditados quando entregam Ficam mais devedores quando : Ficam menos devedores quando : PASSIVO Credores da entidade São debitados quando recebem São creditados quando entregam Ficam mais credores quando : Ficam menos credores quando : 18

19 RECEITAS Fontes de recursos Aumentam o Lucro Aumentam o PL Fatos Contábeis Modificativos Envolvem Elementos Patrimoniais e de Resultado DESPESAS Aplicações de recursos Diminuem o Lucro Diminuem o PL Diminuem o crédito dos proprietários São sempre DEBITADAS RECEITAS Fontes de recursos Aumentam o Lucro Aumentam o PL Aumentam o crédito dos proprietários São sempre CREDITADAS 19

DESPESAS DE SALÁRIOS 20 REALIZADAS À VISTA DÉBITO DESPESAS DE SALÁRIOS CRÉDITO CAIXA / BANCO Entregou o dinheiro e se tornou menos devedor REALIZADAS A PRAZO DÉBITO DESPESAS DE SALÁRIOS CRÉDITO SALÁRIOS A PAGAR Alguém entregou o serviço e se tornou credor da entidade 20

RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS OPERAÇÃO A VISTA DÉBITO CAIXA / BANCO Recebeu o dinheiro e se tornou devedor da entidade CRÉDITO RECEITA DE SERVIÇOS OPERAÇÃO A PRAZO DÉBITO DUPLICATAS A RECEBER Cliente recebeu o serviço e passou a dever para a entidade CRÉDITO RECEITA DE SERVIÇOS 21

LIVROS CONTÁBEIS DIÁRIO GERAL Registro legal, em ordem cronológica, de todos os fatos contábeis Curitiba, 21 de julho de 2008 Débito : Bancos R$ 5000 Crédito : Clientes R$ 5000 Recebimento da duplicata nº 12 de Telefona e compra 22

LIVROS CONTÁBEIS Razão Geral Registro de todos os fatos contábeis, escriturados no Diário Geral, em contas distintas Serve para : controle das operações apuração dos saldos de cada conta após o registro das operações 23

RAZÃO GERAL 24

Balancete de Verificação Relação de todas as contas Patrimoniais e de Resultado Serve para verificar : saldo de cada conta após o registro dos fatos contábeis total de débitos = total de créditos 25

Balancete de Verificação 26

PATRIMONIAIS E DE RESULTADO DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS SISTEMA CONTÁBIL RAZÃO SALDOS CONTÁBEIS: PATRIMONIAIS E DE RESULTADO BALANCETE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 27

VARIAÇÕES NO PATRIMONIO SITUAÇÃO LÍQUIDA OU PATRIMÔNIO LÍQUIDO SIT LÍQUIDA PATRIMONIAIS POSSÍVEIS EXERCÍCIOS 28

VARIAÇÕES POR RESULTADOS ALTERAÇÕES DA ESTRUTURA PATRIMONIAL CONTAS DE RESULTADO

VARIAÇÕES POR RESULTADOS RECEITAS OPERACIONAIS RECEITA DE VENDAS E SERVIÇOS RECEITAS NÃO OPERACIONAIS DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS RECEITAS FINANCEIRAS DESPESAS FINANCEIRAS CONFRONTAÇÃO REFIN/DESPFIN

PROTEÇÃO DO PATRIMÔNIO PROVISÕES RESERVAS RESERVAS DE CAPITAL RESERVA DE REAVALIAÇÃO RESERVAS DE LUCROS RESERVA LEGAL RESERVAS ESTATUÁRIAS

PROTEÇÃO DO PATRIMÔNIO RESERVAS PARA CONTINGÊNCIAS OUTRAS RESERVAS

ANALISANDO O PATRIMÔNIO ANÁLISE E PLANEJAMENTO FINANCEIRO DECISÕES DE INVESTIMENTO DECISÕES DE FINANCIAMENTOS ESTRUTURA BÁSICA DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

PLANEJANDO OS RECURSOS FLUXO DE CAIXA CONCEITO ATIVIDADES OPERACIONAIS CAIXA VS COMPETÊNCIA MÉTODOS(DIRETO/INDIRETO)

ANALISANDO O PATRIMÔNIO LIQUIDEZ ATIVIDADE LUCRATIVIDADE RENTABILIDADE ESTRUTURA DE CAPITAIS ANÁLISE POR MEIO DE ÍNDICES QUADRO-RESUMO DOS ÍNDICES