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ESCOLA TÉCNICA ESTADUAL DE PALMARES DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO PROFESSOR: SÉRGIO FRANCISCO DE OLIVEIRA

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Apresentação em tema: "ESCOLA TÉCNICA ESTADUAL DE PALMARES DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO PROFESSOR: SÉRGIO FRANCISCO DE OLIVEIRA"— Transcrição da apresentação:

1 ESCOLA TÉCNICA ESTADUAL DE PALMARES DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO PROFESSOR: SÉRGIO FRANCISCO DE OLIVEIRA E-MAIL: sergio.francisco@educacao.pe.gov.br

2 ESTRUTURA PATRIMONIAL E DE RESULTADOS DAS EMPRESAS DADOS ECONOMICOS E FINANCEIROS PROCESSAR – REGISTRO INFORMAR DECIDIR PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS CONTABILIDADE E-mail: sergio.francisco@educacao.pe.gov.br

3 CONTABILIDADE – FUNÇÃO/CONCEITO PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS A contabilidade tem a função de registrar os dados financeiros e monetários de uma empresa, fazer o seu processamento e gerar informações que são utilizadas pelos usuários da contabilidade na tomada de decisões. E-mail: sergio.francisco@educacao.pe.gov.br

4 USUÁRIOS DA CONTABILIDADE SÓCIOS – LTDA ACIONISTAS – CIA OU S/A GESTORES – FLUXO DE CAIXA – LOGÍSTICA FINANCIADORES – EMPRÉSTIMOS CREDORES - PAGAMENTOS GOVERNO – IMPOSTOS PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS E-mail: sergio.francisco@educacao.pe.gov.br

5 ÁREAS DA CONTABILIDADE PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS CONTABILIDADE FINANCEIRA OU SOCIETÁRIA : Voltada para o público de um modo geral. CONTABILIDADE FISCAL : Voltada para as exigências fiscais. CONTABILIDADE GERENCIAL: Voltada para os gestores da empresa. E-mail: sergio.francisco@educacao.pe.gov.br

6 DIFERENÇA ENTRE A CONTABILIDADE FINANCEIRA E A FISCAL PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS FINANCEIRAFISCAL RECEITASR$ 10.000,00 DESPESASR$ 4.000,00R$ 2.200,00 LUCROR$ 6.000,00R$ 7.800,00 E-mail: sergio.francisco@educacao.pe.gov.br

7 BALANÇO PATRIMONIAL PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS CONCEITO: É a demonstração contábil destinada a evidenciar, qualitativamente e quantitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e financeira da Empresa. E-mail: sergio.francisco@educacao.pe.gov.br

8 ESTRUTURA PATRIMONIAL PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS ATIVO (Bens e direitos) PASSIVO EXIGIVEL (Deveres e Obrigações) PATRIMÔNIO LÍQUIDO (Capital Próprio) E-mail: sergio.francisco@educacao.pe.gov.br

9 EXEMPLO – MODELO BÁSICO DE BALANÇO PATRIMONIAL PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS A tabela a seguir mostrar as movimentações financeiras feita por uma pessoa. Faça a classificação das contas de acordo com a estrutura patrimonial e elabore um modelo simplificado de balanço patrimonial dessa pessoa. E-mail: sergio.francisco@educacao.pe.gov.br

10 MODELO BÁSICO DE BALANÇO PATRIMONIAL PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS Tem R$ 5.000,00 em dinheiro Possui uma conta bancária de R$ 10.000,00 Fez uma aplicação financeira de R$ 20.000,00 Emprestou a um colega R$ 3.000,00 Possui uma casa no valor de R$ 200.000,00 Possui um veículo no valor de R$ 40.000,00 Comprou R$ 22.000,00 em móveis (computador, impressoras,etc) Tem um financiamento de R$ 150.000,00 da casa Tem um consórcio de R$ 30.000,00 do veículo Dos móveis comprados tem R$ 15.000,00 cheques pré-datados Deve R$ 3.000,00 em impostos Deve R$ 2.000,00 em salários para funcionários

11 ESTRUTURA PATRIMONIAL - EXEMPLO PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS ATIVOPASSIVO CaixaR$ 5.000,00EXIGIBILIDADER$ 200.000,00 BancoR$ 10.000,00Financiamentos a pagarR$ 150.000,00 Aplicação FinanceiraR$ 20.000,00Consórcio a pagarR$ 30.000,00 Contas a ReceberR$ 3.000,00Contas a pagarR$ 15.000,00 ImóveisR$ 200.000,00Impostos a pagarR$ 3.000,00 VeículoR$ 40.000,00Salários a pagarR$ 2.000,00 Móveis e UtensíliosR$ 22.000,00PATRIMÔNIO LÍQUIDOR$ 100.000,00 Capital SocialR$ 70.000,00 Lucros AcumuladosR$ 30.000,00 TOTALR$ 300.000,00TOTALR$ 300.000,00

12 ESTRUTURA PATRIMONIAL – PLANO DE CONTAS PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS CONTAS: É cada item do balanço patrimonial ou da DRE. PLANO DE CONTAS: É o conjunto de todas as contas contábeis de uma empresa. E-mail: sergio.francisco@educacao.pe.gov.br

13 ESTRUTURA PATRIMONIAL – TIPOS DE CONTAS PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS CONTAS DO ATIVO (1) CONTAS DO PASSIVO (2) CONTAS DO PATRIMÔNIO LIQUIDO (3) CONTAS DE RESULTADO (4) E-mail: sergio.francisco@educacao.pe.gov.br

14 ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS DO ATIVO PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS 1.ATIVO 1.1.ATIVO CIRCULANTE 1.1.1.DISPONÍVEL 1.1.1.1.CAIXA 1.1.1.2.BANCO CONTAS MOVIMENTO 1.2. ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 1.3. ATIVO PERMANENTE

15 ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS DO PASSIVO PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS 2.PASSIVO 2.1.PASSIVO CIRCULANTE 2.1.1.CONTAS A PAGAR 2.1.2.SALÁRIOS A PAGAR 2.2.PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 2.2.1. FINANCIAMENTOS A PAGAR

16 ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS PATRIMÔNIO LÍQUIDO PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS 3.PATRIMÔNIO LIQUIDO 3.1.CAPITAL SOCIAL 3.2.LUCROS ACUMULADOS E-mail: sergio.francisco@educacao.pe.gov.br

17 ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS DE RESULTADO PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS 4.CONTAS DE RESULTADO 4.1.RECEITA BRUTA 4.1.1.RECEITA BRUTA DA FILIAL – SP 4.1.2. RECEITA BRUTA DA FILIAL – MG 4.1.3.RECEITA BRUTA DA FILIAL – PE E-mail: sergio.francisco@educacao.pe.gov.br


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