CONTABILIZAÇÃO DAS ATIVIDADES DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA

Apresentação em tema: "CONTABILIZAÇÃO DAS ATIVIDADES DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA"— Transcrição da apresentação:

1 CONTABILIZAÇÃO DAS ATIVIDADES DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA
OPERAÇÕES PASSIVAS

2 FACISABH INTRODUÇÃO CAPTAÇÕES POR DEPÓSITOS, TÍTULOS E OUTRAS FORMAS CONTRATUAIS DE OBRIGAÇÃO RECURSOS TRANSITÓRIOS DE TERCEIROS

3 FACISABH INTRODUÇÃO CAPTAÇÕES POR DEPÓSITOS, TÍTULOS E OUTRAS FORMAS CONTRATUAIS DE OBRIGAÇÃO RECURSOS TRANSITÓRIOS DE TERCEIROS

4 Operações Passivas Introdução
FACISABH Contabilidade de Seguradoras Operações Passivas Introdução Em linhas gerais, as operações passivas das instituições financeiras representam recursos captados junto a aplicadores e depositantes para serem investidos a taxas mais elevadas.

5 Operações Passivas Introdução
FACISABH Contabilidade de Seguradoras Operações Passivas Introdução Nesse contexto, as principais operações passivas das instituições financeiras podem ser assim classificadas: Depósitos a vista, a prazo, de poupança, e outros depósitos; aceites cambiais, letras imobiliárias, letras hipotecárias, debêntures e Empréstimos, repasses, financiamentos e outros recursos.

6 FACISABH INTRODUÇÃO CAPTAÇÕES POR DEPÓSITOS, TÍTULOS E OUTRAS FORMAS CONTRATUAIS DE OBRIGAÇÃO RECURSOS TRANSITÓRIOS DE TERCEIROS

7 OPERAÇÕES PASSIVAS Contabilidade de Seguradoras FACISABH DEPÓSITOS
Depósitos à vista Depósitos à prazo Depósitos de poupança Depósitos interfinanceiros

8 OPERAÇÕES PASSIVAS FACISABH Contabilidade de Seguradoras
Depósito à Vista Conceituam-se como de livre movimentação, por meio de ordens ou de cheques, os depósitos à vista mantidos por pessoas físicas ou jurídicas do direito público ou privado. Consideram-se também como depósitos à vista os saldos das contas de depósitos vinculados, depósitos judiciais, depósitos obrigatórios, depósitos para investimentos, depósitos especiais do Tesouro Nacional, saldos credores em contas de empréstimos e financiamentos, bem como os depósitos a prazo não liquidados no vencimento entre outros.

9 OPERAÇÕES PASSIVAS Contabilidade de Seguradoras FACISABH
Depósitos à Prazo Os Bancos Múltiplos com carteira comercial e de investimentos e os bancos de desenvolvimento, quando da captação de recursos sob a modalidade de depósitos à prazo fixo, dividem-se em: CDB (Certificado de depósito bancário) É um título nominativo escritural, emitido por bancos comerciais ou de investimentos. É transferível por endosso nominativo, e portanto negociável a qualquer momento a preço de mercado. Conhecido oficialmente como depósito à prazo.

10 OPERAÇÕES PASSIVAS FACISABH Contabilidade de Seguradoras
RDB (Recibo de depósito bancário) É um título nominativo escritural, intransferível, podendo ser emitido por bancos comerciais e de investimento. Este título não pode ser resgatado antes do vencimento. Os depósitos à prazo, com ou sem emissão de certificado, quando não liquidados no vencimento, devem ser transferidos imediatamente para Depósitos Vinculados.

11 OPERAÇÕES PASSIVAS Contabilidade de Seguradoras FACISABH
Depósitos Interfinanceiros São recursos recebidos em depósitos de outras instituições do mercado, na forma da regulamentação vigente e específica para as operações de depósitos interfinanceiros. Suas características são idênticas às de um CDB e sua função é transferir recursos financeiros de uma instituição financeira para outra. Também são conhecidos como Certificado de Depósito Interbancário (CDI). Podem ser negociados por 1 dia ou por prazos mais longos.

12 FACISABH Contabilidade de Seguradoras OPERAÇÕES PASSIVAS No dia 01/05/20x1, foi emitido pela Banco XYZ e vendido ao Sr.Juca um CDB com as seguintes características : Taxa de captação : 15% ao ano Prazo : 61 dias Valor aplicado : R$ ,00 Demonstre a projeção mensal de despesas a serem apropriadas Determine o valor pago ao aplicador no vencimento do título Demonstre os lançamentos contábeis envolvidos

13 FACISABH Contabilidade de Seguradoras OPERAÇÕES PASSIVAS No dia 01/05/20x1, foi emitido pela Banco XYZ e vendido ao Sr. Juca um CDB com as seguintes características : (*) 15/360 x número de dias Mês No Dias Taxa (*) Despesas no mês Maio 31 1,29 % 129,00 Junho 30 1,20% 120,00 61 249,00

14 OPERAÇÕES PASSIVAS Contabilidade de Seguradoras FACISABH
b) Valor pago no vencimento: R$ ,00 + R$ 249,00 = R$ ,00 c) Contabilização - Captação D – 1.1 – Caixa C – 4.1 – Depósito à prazo – ,00 Registro mensal D- 8.1 – Despesas com captação C- 4.1 – Depósito à prazo – 249,00 Liquidação da operação D- 4.1 – Depósito à prazo C- 1.1 – Caixa – ,00

15 OPERAÇÕES PASSIVAS Contabilidade de Seguradoras FACISABH
No dia 01/05/20x1, foi emitido pela Banco XYZ e vendido ao Sr.Juca um CDB com as seguintes características : Taxa de captação : 10% ao ano + variação da TR Prazo : 61 dias Valor aplicado : R$ ,00 Sabendo-se que a variação da TR foi de 2%, pede-se: Demonstre a projeção mensal de despesas a serem apropriadas Determine o valor pago ao aplicador no vencimento do título Demonstre os lançamentos contábeis envolvidos

16 OPERAÇÕES PASSIVAS Contabilidade de Seguradoras FACISABH
a) Cálculo da projeção: 10 / 360 x 61 dias = 1,69% (para o período de 61 dias) b) Projeção mensal Maio (2009) 1,69 x 31 dias = 0,86 + 2% (TR) = 2,86 % 61 R$ ,00 x 2,86% = 286,00 Junho (2009) 1,69 x 30 dias = 0,83 + 2% (TR) = 2,83 % R$ ,00 x 2,83% = 283,00

17 OPERAÇÕES PASSIVAS Contabilidade de Seguradoras FACISABH
b) Valor pago no vencimento: R$ ,00 + R$ 569,00 = R$ ,00 c) Contabilização - Captação D – 1.1 – Caixa C – 4.1 – Depósito à prazo – ,00 Registro mensal D- 8.1 – Despesas com captação C- 4.1 – Depósito à prazo – 569,00 Liquidação da operação D- 4.1 – Depósito à prazo C- 1.1 – Caixa – ,00

18 OPERAÇÕES PASSIVAS Contabilidade de Seguradoras FACISABH
RECURSOS DE ACEITES CAMBIAIS, LETRAS IMOBILIÁRIAS E HIPOTECÁRIAS E DEBÊNTURES (CONTA COSIF 4.3) As letras de câmbio e as letras imobiliárias e hipotecárias são títulos de captação criados com finalidades específicas, mas que, atualmente não são expressivos em relação ao volume global das captações das instituições financeiras. Os recursos cambiais de emissão das financeiras e de bancos múltiplos, comumente denominados letras de câmbio, destinam-se a financiar bens de consumo e crédito pessoal. As letras imobiliárias e hipotecárias, emitidas pelas sociedades de crédito imobiliário, bancos múltiplos com carteira de crédito imobiliário, destinam-se a financiar a atividade imobiliária.

19 FACISABH INTRODUÇÃO CAPTAÇÕES POR DEPÓSITOS, TÍTULOS E OUTRAS FORMAS CONTRATUAIS DE OBRIGAÇÃO RECURSOS DE EMPRÉSTIMOS E REPASSES

20 OPERAÇÕES PASSIVAS Contabilidade de Seguradoras FACISABH
RECURSOS DE EMPRÉSTIMOS E REPASSES São recursos captados junto a outras instituições, inclusive junto a instituições e órgãos oficiais, e escrituram-se, segundo a natureza da operação (Conta Cosif 4.6): Empréstimos no país – empréstimos junto à instituições financeiras no país. Empréstimos no exterior – empréstimos junto à instituições financeiras no exterior Repasses do país – recursos captados junto à instituições fomentadoras da economia no país (BNDES, C.E.F, Bco Brasil) como forma de repasse. Repasses do exterior - recursos captados junto à instituições fomentadoras da economia no exterior como forma de repasse