Contabilidade Atuarial Ciência Atuariais Atuário Cálculo Atuarial

Apresentação em tema: "Contabilidade Atuarial Ciência Atuariais Atuário Cálculo Atuarial"— Transcrição da apresentação:

1 Contabilidade Atuarial Ciência Atuariais Atuário Cálculo Atuarial

2 Contabilidade Atuarial
Ciência atuarial é o ramo do conhecimento que lida com a matemática de seguro e da previdência, incluindo probabilidades, usada para garantir que os riscos sejam cuidadosamente avaliados, os prêmios sejam estabelecidos adequadamente pelos classificadores de riscos e a provisão para pagamentos futuros de benefícios seja adequada.

3 Contabilidade Atuarial
O Atuário é o profissional graduado que atua no mercado econômico financeiro, promovendo pesquisas e estabelecendo planos e políticas de investimentos e amortizações e em seguro privado e social, calculando probabilidade de eventos, avaliando riscos e fixando prêmios, indenizações, benefícios e reservas matemáticas.

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A função clássica do atuário é a calcular os prêmios e as reservas para seguros que cobrem vários riscos. Os atuários igualmente calculam as contribuições financeiras que os indivíduos fazem aos fundos de pensão, que são exigidas para produzir renda de aposentadoria.

5 Contabilidade Atuarial
Em uma seguradora, por exemplo, o trabalho básico do atuário consiste em analisar casos de mortalidade, invalidez, doença, fecundidade e natalidade, entre outros, relacionando-os com a probabilidade, fixando os valores dos prêmios e das indenizações e calculando as reservas técnicas das companhias, um dos principais símbolos da saúde financeira e patrimonial de uma seguradora.

6 Contabilidade Atuarial
Em um plano de previdência, o atuário é responsável pela Avaliação Atuarial que resulta em um Parecer Atuarial realizado para dimensionar a situação financeira e atuarial do instituto de previdência, que irá conduzir as políticas necessárias a garantir a liquidez do plano e o cumprimento de suas obrigações.

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Somente o atuário pode assinar, como responsável técnico, os balanços das empresas de seguros e de capitalização, as carteiras dessas especialidades, mantidas por instituições de previdência social e outros órgãos oficiais de seguros e resseguros e os balanços técnicos das caixas mutuarias de pecúlios ou sorteios, quando publicados.

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É obrigatória também a assessoria do atuário na direção, gerência, administração, fiscalização, orientação das atividades técnicas e elaboração de normas técnicas e ordens de serviço das empresas de seguros, financiamento e capitalização, das instituições de previdência social e de outros órgãos oficiais de seguros, resseguros e investimentos.

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Centro de atuação do atuário: Análise e consequências econômicas do risco, um fenômeno futuro e aleatório que tem características específicas. Base da atuária – estatística, cálculo das probabilidades, da matemática financeira e da demografia (aspectos quantitativos e qualitativos da população)

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Probabilidade – grau de possibilidade de ocorrência de um evento, dentro de uma determinada amostra: Probabilidade = Casos Favoráveis Casos Possíveis

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Estatística – papel fundamental e determinante para análise do risco e mensuração da ocorrência dos sinistros. Para cálculo do prêmio, o favor principal a ser considerando é o risco. Quanto maior o risco maior o valor do prêmio Estatística identifica as ocorrências.

12 DADOS ESTATÍSTICOS DA PMFI EM 31/03/2007
Para a previdência um fator de estatística é a média de Servidores Ativos Iminentes Item Masculino Feminino Total Nº de servidores 24 163 187 Idade Média 66,8 59,2 60,2 Tempo de serviço 21,60 23,3 23,1 Remuneração média 1.272,65 1.294,54 1.291,73 SERV IDORES ATIVOS IMINENTES SÃO SERVIDORES ATIVOS QUE JÁ CUMPRIRAM OU ESTÃO A IMINÊNCIA DE CUMPRIR COM AS EXIGÊNCIAS PARA CONCESSÃO DO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA DADOS ESTATÍSTICOS DA PMFI EM 31/03/2007

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Matemática financeira Cálculos básicos de aplicação financeira dos investimentos. Exemplo: Rendimento do título de capitalização: Capital inicial = 200,00 TR(BACEN) acumulada de 01 à 12 = 1,024 Juros da Caderneta de Poupança = 6% a.a. sobre o valor atualizado Capital final = ?

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A Estatística, Matemática Financeira e Probabilidade identificam as possibilidades reais conforme os procedimentos de cada forma de cálculo e dos dados amostrados. Quando se faz necessário incluir no cálculo atuarial a expectativa de vida, leva-se em consideração o perfil de sobrevida de um grupo de pessoas, o atuário observa as tábuas biométricas (de mortalidade e sobrevivência. Biometria:medida e estudo da duração da vida humana

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Na previdência são as bases financeiras e biométricas: Financeiras: Taxas de Custeio Taxas de Juros Biométricas: Tábuas biométricas: Mortalidade Geral, Mortalidade de Inválidos, Entrada em Inva.lidez,Composição Média da Família

16 Contabilidade Atuarial
O cálculo atuarial é a ciência que utiliza técnicas matemáticas e estatísticas de maneira a determinar o risco e retorno nos segmentos de seguros e financeiros. Fundamentalmente o cálculo atuarial busca, por meio do conhecimento histórico, de distribuições estatísticas e hipóteses, formar o valor presente (valor atual) de um conjunto de fluxos de caixa (obrigações a pagar ou a receber em uma ou várias datas) no futuro.

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O cálculo de uma renda atuarial leva em conta, além de uma taxa de juros que descapitalize o montante a ser pago, a incerteza sobre seu pagamento, como no caso de uma aposentadoria, onde o risco de a pessoa estar ou não viva para o recebimento de uma renda interfere no valor que ela precisará pagar para, se viva estiver, receber tal pensão.

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Exemplo: uma pessoa que em um plano de contribuição definida deseja receber durante 10 anos uma renda de R$ 900,00. Baseados em cálculo utilizando matemática simples esta pessoa precisará hoje de R$ ,00 (R$900,00 X 120) para obter esta renda.

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Agora se utilizarmos cálculo baseados em matemática financeira, com uma taxa de juros de média de 0,96% ao mês, o custo desta renda hoje seria de R$ ,38. 1, – x 900,00 = ,39 0,0096 x (1,0096) 120 120=potência

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Supondo uma incerteza (risco) de não pagamento de 20% o mesmo retorno da operação financeira acima fica em $ ,11 0,80 x 1, – 1 x 900,00 = ,11 0,0096 x (1,0096) 120 120 = potência

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O curso de graduação em Ciências Atuariais forma profissionais para atuarem em seguradoras, fundos de pensões, operadoras de saúde, mercado financeiro, empresas de capitalização/sorteios, bancos, consultorias e auditorias, além de qualquer organização onde a gestão de risco desempenhe um papel importante.

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Atualmente, os atuários trabalham também como gerentes de risco e analistas de investimento. No Brasil, a profissão é regulamentada pelo Decreto-Lei nº , de 1970, e normas complementares. Para exercer a profissão de atuário é necessário ser graduado em Ciências Atuariais e estar inscrito no Instituto Brasileiro de Atuária (IBA) que, em 2005, instituiu uma prova de habilitação para seus novos membros.

23 Universidade Federal do Rio de Janeiro (UFRJ) – Rio de Janeiro – RJ; Universidade de São Paulo (USP) – São Paulo – SP; Universidade Federal de Minas Gerais (UFMG) – Belo Horizonte – MG; Universidade Federal do Rio Grande do Sul (UFRGS) – Porto Alegre – RS; Universidade Federal da Paraíba (UFPB) – João Pessoa – PB; Universidade Federal de Alfenas (UNIFAL) – Varginha – MG; Pontifícia Universidade Católica de São Paulo – (PUCSP) – São Paulo – SP; Centro Universitário das Faculdades Metropolitanas Unidas (FMU) – São Paulo – SP; Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais (PUCMINAS) – Belo Horizonte – MG; Faculdade de Educação Superior do Paraná (FESPPR) – Curitiba – PR.