em Instituições Financeiras

Apresentação em tema: "em Instituições Financeiras"— Transcrição da apresentação:

1 em Instituições Financeiras
“Due Diligence” em Instituições Financeiras

2 Fusões e aquisições Tendência mundial Necessidade de ganho de escala
Abertura do mercado financeiro brasileiro com maior flexibilidade para os estrangeiros Internacionalização da economia Aumento da competitividade

3 Entendimento da instituição
Rede de distribuição Produtos e serviços Negócio Perfil de atuação/ clientes Origem e qualidade dos resultados

4 Dimensões Due Diligence Cível Contábil Financeira Operacional Sistemas
Fiscal Societária Tributária Trabalhista Previdenciária

5 Fatores de risco Crédito Moeda e juros Liquidez Avaliação de riscos
Mercado Imagem Operacional Tecnológico Associação

6 Equalização dos princípios e práticas contábeis
Possibilita a adequada avaliação do investimento Determinação do Ágio / Perspectiva de retorno Possibilita a adequada consolidação

7 Operacionais Rentabilidade dos ativos Rentabilidade das agências
Identificação de taxas, prazos e condições das operações em relação ao mercado Rentabilidade das agências Perfil dos clientes Estrutura do Funding Concentração Perfil dos aplicadores Estrutura, prazos e taxas Compromissos informais de rentabilidade

8 Aplicações interfinanceiras / Títulos e Valores Mobiliários
Composição da carteira Contrapartes Prazos, taxas e condições de realização Liquidez Valor de mercado Custódia Compromissos informais de recompra de ativos / remuneração Obrigações não registradas Existência de gravames, ônus Posição consolidada excederia limites de risco / concentração

9 Operações de crédito / Arrendamento Mercantil
Perfil da carteira Prazos, taxas e condições de realização Operações renegociadas Valorização da carteira Ganhos e perdas embutidos Ambiente de controle Nível de informatização Central de risco Créditos baixados

10 Outros créditos - (tributários)
Prejuízo fiscal Base negativa de CS ORIGEM Diferenças temporárias MP 1991 / CS Valorização desses créditos Perspectivas de realização Posições de risco adotadas no passado que podem acarretar questionamento sobre créditos

11 Imobilizado / Diferido /Bens não de uso
Perspectivas de realização / recuperação Valor de mercado Existência de gravames / ônus Registro documental Taxas de depreciação / amortização

12 Operações internacionais
Composição da carteira Valorização das operações Taxas e prazos de realização Existência de gravames sobre ativos Obrigações não registradas Análise da origem dos resultados Compromissos informais de recompra de ativos / remuneração Contingências fiscais por procedimentos adotados no passado Know your customer / Lavagem de dinheiro

13 Tesouraria / derivativos / operações estruturadas
Produtos existentes Valorização Implicações fiscais e tributárias Administração de ativos e passivos Volatilidade do portfolio

14 Alterações constantes
IRRF PIS COFINS ISS Produtos e Serviços CS IOF IR IRRF CPMF Fatores de risco Legislação complexa Planos econômicos Alterações constantes

15 Contingências Existentes Potenciais Cíveis Fiscais / tributárias Trabalhistas Previdenciária

16 Processos judiciais e administrativos
Provisões existentes Depósitos judiciais Riscos potenciais Posição dos advogados (internos e externos) Atualização dos passivos contingentes

17 Aspectos trabalhistas e previdenciários
Revisão dos principais procedimentos adotados sobre aspectos trabalhistas, previdenciários e convenção coletiva Verificação dos critérios de cálculo e recolhimento (INSS, FGTS, IRRF)

18 Aspectos atuariais Levantamento de informações atuariais dos planos
Revisão dos procedimentos para apuração das reservas técnicas e na definição de contribuições Avaliação das reservas técnicas por meio de cálculos atuariais com o objetivo de identificar insuficiência Avaliação em conjunto com os consultores jurídicos da observância dos aspectos legais

19 Previdência Planos Área Atuarial Premissas a analisar Aberta Fechada
Benefício definido Planos Contribuição definida Premissas a analisar Taxa de desconto Fator de crescimento real do benefício ao ano Tábua Biométrica Tábua de mortalidade Tábua de rotatividade Tábua de invalidez

20 Demais aspectos relevantes
Lavagem de dinheiro Know your customer Aceitação de clientes Avaliação da situação financeira Compatibilidade de sistemas Necessidade de investimentos Aspectos de segurança

21 Após a aquisição Foco nos fatores críticos de sucesso
Administrar e solucionar aspectos que podem adicionar ou destruir valor tecnologia recursos humanos tesouraria planejamento tributário