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Due Diligence em Instituições Financeiras. Fusões e aquisições Tendência mundial Necessidade de ganho de escala Abertura do mercado financeiro brasileiro.

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Apresentação em tema: "Due Diligence em Instituições Financeiras. Fusões e aquisições Tendência mundial Necessidade de ganho de escala Abertura do mercado financeiro brasileiro."— Transcrição da apresentação:

1 Due Diligence em Instituições Financeiras

2 Fusões e aquisições Tendência mundial Necessidade de ganho de escala Abertura do mercado financeiro brasileiro com maior flexibilidade para os estrangeiros Internacionalização da economia Aumento da competitividade

3 Entendimento da instituição Negócio Produtos e serviços Origem e qualidade dos resultados Perfil de atuação/ clientes Rede de distribuição

4 Dimensões Due Diligence Operacional Sistemas Societária Trabalhista Previdenciária Tributária Fiscal Financeira Cível Contábil

5 Fatores de risco Avaliação de riscos Moeda e juros Mercado Crédito Tecnológico Associação Liquidez Imagem Operacional

6 Equalização dos princípios e práticas contábeis Possibilita a adequada avaliação do investimento Determinação do Ágio / Perspectiva de retorno Possibilita a adequada consolidação

7 Operacionais Rentabilidade dos ativos Identificação de taxas, prazos e condições das operações em relação ao mercado Rentabilidade das agências Perfil dos clientes Estrutura do Funding Concentração Perfil dos aplicadores Estrutura, prazos e taxas Compromissos informais de rentabilidade

8 Aplicações interfinanceiras / Títulos e Valores Mobiliários Composição da carteira Contrapartes Prazos, taxas e condições de realização Liquidez Valor de mercado Custódia Compromissos informais de recompra de ativos / remuneração Obrigações não registradas Existência de gravames, ônus Posição consolidada excederia limites de risco / concentração

9 Operações de crédito / Arrendamento Mercantil Perfil da carteira Prazos, taxas e condições de realização Operações renegociadas Valorização da carteira Ganhos e perdas embutidos Ambiente de controle Nível de informatização Central de risco Créditos baixados

10 Outros créditos - (tributários) Valorização desses créditos Perspectivas de realização Posições de risco adotadas no passado que podem acarretar questionamento sobre créditos ORIGEM Prejuízo fiscal Base negativa de CS Diferenças temporárias MP 1991 / CS

11 Imobilizado / Diferido /Bens não de uso Perspectivas de realização / recuperação Valor de mercado Existência de gravames / ônus Registro documental Taxas de depreciação / amortização

12 Operações internacionais Composição da carteira Valorização das operações Taxas e prazos de realização Existência de gravames sobre ativos Obrigações não registradas Análise da origem dos resultados Compromissos informais de recompra de ativos / remuneração Contingências fiscais por procedimentos adotados no passado Know your customer / Lavagem de dinheiro

13 Tesouraria / derivativos / operações estruturadas Produtos existentes Valorização Implicações fiscais e tributárias Administração de ativos e passivos Volatilidade do portfolio

14 Fatores de risco Legislação complexa Planos econômicos Alterações constantes Produtos e Serviços PIS IRRF COFINS CS IR CPMF IRRF IOF ISS

15 Contingências Existentes Potenciais Cíveis Fiscais / tributárias Previdenciária Trabalhistas

16 Processos judiciais e administrativos Provisões existentes Depósitos judiciais Riscos potenciais Posição dos advogados (internos e externos) Atualização dos passivos contingentes

17 Aspectos trabalhistas e previdenciários Revisão dos principais procedimentos adotados sobre aspectos trabalhistas, previdenciários e convenção coletiva Verificação dos critérios de cálculo e recolhimento (INSS, FGTS, IRRF)

18 Aspectos atuariais Levantamento de informações atuariais dos planos Revisão dos procedimentos para apuração das reservas técnicas e na definição de contribuições Avaliação das reservas técnicas por meio de cálculos atuariais com o objetivo de identificar insuficiência Avaliação em conjunto com os consultores jurídicos da observância dos aspectos legais

19 Área Atuarial Previdência Abert a Fechada Benefício definido Contribuição definida Planos Taxa de desconto Fator de crescimento real do benefício ao ano Tábua Biométrica Tábua de mortalidade Tábua de rotatividade Tábua de invalidez Premissas a analisar

20 Demais aspectos relevantes Lavagem de dinheiro Know your customer Aceitação de clientes Avaliação da situação financeira Compatibilidade de sistemas Necessidade de investimentos Aspectos de segurança

21 Após a aquisição Foco nos fatores críticos de sucesso Administrar e solucionar aspectos que podem adicionar ou destruir valor tecnologia recursos humanos tesouraria planejamento tributário


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