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O Orçamento de Caixa. As empresas estimam suas necessidades de caixa como parte do processo de orçamento geral ou de previsão. São definidas as previsões.

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1 O Orçamento de Caixa. As empresas estimam suas necessidades de caixa como parte do processo de orçamento geral ou de previsão. São definidas as previsões de vendas, do ativo permanente e de estoques e os períodos em que os pagamentos são feitos. BRIGHAM, Eugene. e HOUSTON, Joel. Fundamentos da Moderna Administração Financeira

2 O Orçamento de Caixa. Essas informações são combinadas com as projeções sobre quando as contas a receber serão cobradas, as datas de pagamentos dos impostos, as datas dos dividendos e dos juros. Todas as informações são resumidas no Orçamento de Caixa. BRIGHAM, Eugene. e HOUSTON, Joel. Fundamentos da Moderna Administração Financeira

3 O Orçamento de Caixa. O formato Geral do Orçamento de Caixa é composto por: I – Recebimento e Compras; II – Saldo de Caixa no Mês; III – Superávit ou Necessidade de Empréstimo. BRIGHAM, Eugene. e HOUSTON, Joel. Fundamentos da Moderna Administração Financeira

4 O Orçamento de Caixa. A Allied Food está elaborando um orçamento de caixa para o período de outubro, novembro e dezembro. As vendas projetadas da empresa, em maio foram de $ , $ em junho e $ em julho. Para agosto $ e, em setembro, $ BRIGHAM, Eugene. e HOUSTON, Joel. Fundamentos da Moderna Administração Financeira

5 O Orçamento de Caixa. As vendas de $ , $ e $ foram previstas, respectivamente, para outubro, novembro e dezembro. BRIGHAM, Eugene. e HOUSTON, Joel. Fundamentos da Moderna Administração Financeira

6 O Orçamento de Caixa. Historicamente, 20% das vendas têm sido à vista (desconto de 2%), 70% têm gerado contas a receber cobradas um mês mais tarde e os 10% restantes têm gerado contas a receber cobradas dois meses mais tarde. BRIGHAM, Eugene. e HOUSTON, Joel. Fundamentos da Moderna Administração Financeira

7 O Orçamento de Caixa. BRIGHAM, Eugene. e HOUSTON, Joel. Fundamentos da Moderna Administração Financeira

8 O Orçamento de Caixa. BRIGHAM, Eugene. e HOUSTON, Joel. Fundamentos da Moderna Administração Financeira As compras representarão 70% das vendas do mês seguinte e serão pagas com uma defasagem de 30 dias. 8

9 O Orçamento de Caixa. BRIGHAM, Eugene. e HOUSTON, Joel. Fundamentos da Moderna Administração Financeira

10 O Orçamento de Caixa. BRIGHAM, Eugene. e HOUSTON, Joel. Fundamentos da Moderna Administração Financeira Outros pagamentos como salários e aluguéis serão considerados além de impostos nos meses de setembro e dezembro. No mês de outubro a empresa deverá fazer um aporte de 100 milhões numa fábrica. 10

11 O Orçamento de Caixa. BRIGHAM, Eugene. e HOUSTON, Joel. Fundamentos da Moderna Administração Financeira

12 O Orçamento de Caixa. BRIGHAM, Eugene. e HOUSTON, Joel. Fundamentos da Moderna Administração Financeira A empresa projeta um saldo de caixa desejado de 10 milhões bem como sabe que irá ter no mês julho um saldo final de 4 milhões. 12

13 O Orçamento de Caixa. BRIGHAM, Eugene. e HOUSTON, Joel. Fundamentos da Moderna Administração Financeira


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