CST – LOGÍSTICA ADM. FINANCEIRA

Apresentação em tema: "CST – LOGÍSTICA ADM. FINANCEIRA"— Transcrição da apresentação:

1 CST – LOGÍSTICA ADM. FINANCEIRA
Irineu Cordeiro 2010

2 SIMPLES NACIONAL

3 Capital de Giro Inicial
Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades? Investimentos Fixos Despesas Pré-Operacionais Capital de Giro Inicial

4 Investimentos Fixos Veículos ,00

5 Investimentos Fixos Veículos ,00 Móveis e Utensílios ,00

6 Investimentos Fixos Veículos 35.000,00 Móveis e Utensílios 20.000,00
Máqs. e Equipamentos ,00

7 Investimentos Fixos Veículos 35.000,00 Móveis e Utensílios 20.000,00
Máqs. e Equipamentos ,00 Software ,00

8 Investimentos Fixos Veículos 35.000,00 Móveis e Utensílios 20.000,00
Máqs. e Equipamentos ,00 Software ,00 Placas e Letreiros ,00 Total……………………… ,00

9 Despesas Pré- Operacionais

10 Despesas Pré-Operacionais
Reforma do Imóvel ,00

11 Despesas Pré-Operacionais
Reforma do Imóvel ,00 Franquia ,00

12 Despesas Pré-Operacionais
Reforma do Imóvel ,00 Franquia ,00 Treinamentos ,00

13 Despesas Pré-Operacionais
Reforma do Imóvel ,00 Franquia ,00 Treinamentos ,00 Registro da Empresa ,00

14 Despesas Pré-Operacionais
Reforma do Imóvel ,00 Franquia ,00 Treinamentos ,00 Registro da Empresa ,00 Propaganda e Publicidade ,00

15 Despesas Pré-Operacionais
Reforma do Imóvel ,00 Franquia ,00 Treinamentos ,00 Registro da Empresa ,00 Propaganda e Publicidade ,00 Outros ,00 Total ………………………… ,00

16 Capital De Giro

17 Capital de Giro Capital de Giro ????????

18 Receita mensal

19 Receita - mensal Vendas de Mercadorias ,00

20 Despesas Fixas

21 Despesas Fixas Discriminação Valores – R$ Folha de Pagamento 3.730,00
Encargos Sociais 2.088,80 Retirada Pro-Labore 5.000,00 Honorários Contábeis 697,50 INSS s/ P.L e Hon.Contábeis 0,00 SAAE 60,00

22 Despesas Fixas Discriminação Valores – R$ CEMIG 250,00 Telefone 600,00
Aluguel 2.200,00 Depreciação 1.041,67 Materiais de Limpeza 150,00 Lanches e Refeições 300,00

23 Despesas Fixas Discriminação Valores – R$
Manutenção de Veículos e Máquinas 250,00 Manutenção de Sistema 200,00 Combustíveis e Lubrificantes 500,00 Despesas bancárias Propaganda e Publicidade 180,00

24 Despesas Fixas 18.955,27 Discriminação Valores – R$ Taxas 50,00
Material de Expediente 80,00 Vale Transporte 775,20 Seguros Subtotal 18.403,17 Outros: 3% sobre os itens acima 552,10 Total das Despesas Fixas 18.955,27

25 Despesas Variáveis

26 Despesas Variáveis Discriminação Valores – R$ CMV 72.500,00
Comissões + RSR 2.175,00 Encargos Sociais (56%) 1.218,00 Royalties 1.812,50 Tributos ???????

27 Cálculo do Simples Recordando……

28 Base de cálculo: A base de cálculo será a média das receitas auferidas nos últimos 12 meses . Há 23 faixas, com 20 diferentes alíquotas. As 3 primeiras faixas foram condensadas (0 a 120 mil), com base na menor alíquota. As empresas poderão optar pela tributação com base na receita recebida . Isso quer dizer que só será tributado naquele mês o que efetivamente entrou no caixa da empresa.

29 Observações: Data do pagamento: No dia 20 de cada mês

30 Partilha do Simples Nacional – Comércio
Anexo I Partilha do Simples Nacional – Comércio Receita Bruta em 12 meses (em R$) ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP INSS ICMS Até ,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 1,80% 1,25% De ,01 a ,00 5,47% 0,36% 1,08% 2,17% 1,86% De ,01 a ,00 6,84% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33% De ,01 a ,00 7,54% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% De ,01 a ,00 7,60% 1,05% 3,02% 2,58% De ,01 a ,00 8,28% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% De ,01 a ,00 8,36% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% De ,01 a ,00 8,45% 1,17% 3,35% 2,87% De ,01 a ,00 9,03% 0,42% 0,30% 3,57% 3,07% De ,01 a ,00 9,12% 0,43% 1,26% 3,60% 3,10% De ,01 a ,00 9,95% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% De ,01 a ,00 10,04% 1,39% 3,99% 3,41% De ,01 a ,00 10,13% 0,47% 1,40% 4,01% 3,45% De ,01 a ,00 10,23% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% De ,01 a ,00 10,32% 0,48% 1,43% 4,08% 3,51% De ,01 a ,00 11,23% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% De ,01 a ,00 11,32% 1,57% 4,49% 3,85% De ,01 a ,00 11,42% 0,53% 1,58% 4,52% 3,88% De ,01 a ,00 11,51% 1,60% 4,56% 3,91% De ,01 a ,00 11,61% 0,54% 4,60% 3,95%

31 Receita Bruta em 12 meses (em R$) ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP
INSS ICMS Até ,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 1,80% 1,25% De ,01 a ,00 5,47% 0,36% 1,08% 2,17% 1,86% De ,01 a ,00 6,84% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33% De ,01 a ,00 7,54% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% De ,01 a ,00 7,60% 1,05% 3,02% 2,58% De ,01 a ,00 8,28% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% De ,01 a ,00 8,36% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% De ,01 a ,00 8,45% 1,17% 3,35% 2,87% De ,01 a ,00 9,03% 0,42% 0,30% 3,57% 3,07% De ,01 a ,00 9,12% 0,43% 1,26% 3,60% 3,10% De ,01 a ,00 9,95% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% De ,01 a ,00 10,04% 1,39% 3,99% 3,41% De ,01 a ,00 10,13% 0,47% 1,40% 4,01% 3,45% De ,01 a ,00 10,23% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% De ,01 a ,00 10,32% 0,48% 1,43% 4,08% 3,51% De ,01 a ,00 11,23% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% De ,01 a ,00 11,32% 1,57% 4,49% 3,85% De ,01 a ,00 11,42% 0,53% 1,58% 4,52% 3,88% De ,01 a ,00 11,51% 1,60% 4,56% 3,91% De ,01 a ,00 11,61% 0,54% 4,60% 3,95%

32 Hipótese Receita mensal: R$ 125.000,00
Para evitar mascarar os resultados, tomemos a hipótese do histórico de 12 meses de faturamento na mesma média: ,00 x 12 meses = ,00 Alíquota do Simples: 10,13% Assim……

33 IMPOSTOS % Base de Cálculo Valor a Pagar PIS 0,00 COFINS IRPJ CSL ICMS SIMPLES 10,13% ,00 12.662,50 TOTAL

34 Despesas Variáveis Discriminação Valores – R$ CMV 72.500,00
Comissões + RSR 2.175,00 Encargos Sociais (56%) 1.218,00 Royalties 1.812,50 Tributos 12.662,50

35 DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$ CMV 72.500,00 Comissões + RSR 2.175,00 Encargos Sociais 1.218,00 Tributos 12.662,50 Royalties 1.812,50 Sub-total 90.368,00 Outros (3% sobre os itens acima) 2.711,04 TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS 93.079,04

36 RESULTADOS OPERACIONAIS
DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$ Receita (Faturamento) ,00 Custos Variáveis 93.079,04 Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 31.920,96 Custos Fixos 18.955,27 Lucro Operacional (c-d) 12.965,69 Imposto de Renda - 15% Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9% Lucro Líquido Final (e-f-g)

37 DEMONSTRATIVO DA CAPACIDADE DE PAGAMENTO
DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$ Lucro Líquido 12.965,69 Depreciação 1.041,67 Disponibilidade (a+ b) 14.007,36 Prestação do Financiamento Saldo (c-d)

38 Ciclo Financeiro O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários
para que uma empresa opere. CF = P M E + P M R - P M P

39 Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P No nosso caso teremos:

40 Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P No nosso caso teremos:
PME = 12 dias PMR = 36 dias PMP = 25 dias

41 Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P PME = 12 dias
PMR = 36 dias PMP = 25 dias C F = CF = 23 dias

42 Caixa Mínimo (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 23 dias

43 Caixa Mínimo (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 23 dias 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = , ,04 = ,31

44 Caixa Mínimo (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 23 dias 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = , ,04 = ,31 3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo Operacional CMO = DT : 30 x CF CMO = ,31 x 23 dias 30 dias CMO = ,97

45 Cálculo do Estoque para 12 dias
NE = CMV : 30 x PME

46 Cálculo do Estoque para 12 dias
CMV = ,00 : 30 x PME

47 Cálculo do Estoque para 12 dias
CMV = ,00 : 30 x PME Assim: 72.500,00 : 30 dias x 12 dias NE = R$ ,00

48 Capital de Giro Inicial
Caixa Mínimo ,97

49 Capital de Giro Inicial
Caixa Mínimo ,97 Necessidade de Estoque ,00

50 Capital de Giro Inicial
Caixa Mínimo ,97 Necessidade de Estoque ,00 TOTAL ,97

51 Investimentos Inicial
Investimento Fixo ,00 Inv.Pré-Operacionais ,00 Capital de Giro ,97 Total ,97

52 Indicadores de Resultado

53 Indicadores de Resultado
Lucratividade Determina a parcela das receitas operacionais (em termos relativos) que representa o lucro do negócio

54 Indicadores de Resultado
Lucratividade Determina a parcela das receitas operacionais (em termos relativos) que representa o lucro do negócio Lucratividade = Lucro Líquido x 100 Receita L = , x = 10,37% ,00

55 Indicadores de Resultado
Rentabilidade Simples Indica o retorno dos recursos totais investidos no empreendimento.

56 Indicadores de Resultado
Rentabilidade Simples Indica o retorno dos recursos totais investidos no empreendimento. Rentabilidade = Lucro Líquido x 100 Investimento Total R = , x 100 = 5,10% ,97

57 Indicadores de Resultado
Prazo de Retorno do Investimento Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso da rentabilidade.

58 Indicadores de Resultado
Prazo de Retorno do Investimento Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso da rentabilidade. P.R.I = Investimento Total Lucro Líquido P.R.I = ,97 = 19,61 meses 12.965,69 Ou 1 ano , 7 meses e 18 dias.

59 Indicadores de Resultado
Ponto de Equilíbrio Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas. A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro.

60 Indicadores de Resultado
Ponto de Equilíbrio Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas. A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro. P.E = Despesas Fixas x Receita Margem de Contribuição P.E. = ,27 x ,00 31.920,96 = R$ ,37

61 Investimentos Inicial
Investimento Fixo ,00 Inv.Pré-Operacionais ,00 Capital de Giro ,97 Total ,97 Indicadores de Resultado Lucratividade 10,37% Rentabilidade ,10% PRI ,61 meses Ponto de Equilíbrio ,37

62 RESUMO Lucratividade Rentabilidade PRI Ponto de Equilíbrio LUCRO
PRESUMIDO LUCRO REAL SIMPLES Lucratividade 2,08% 3,39% 10,37% Rentabilidade 0,99% 1,63% 5,10% PRI 100,77 meses 61,43 meses 19,61 meses Ponto de Equilíbrio ,67 98.663,17 74.227,37

63 Agora, sim….. Podemos analisar se o negócio é viável….
Qual a sua opinião?