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Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro 2013. 2 NOME PROVISÓRIO: Requinte Móveis RAMO: indústria de móveis planejados para escritórios Análise Econômica.

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1 Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro 2013

2 2 NOME PROVISÓRIO: Requinte Móveis RAMO: indústria de móveis planejados para escritórios Análise Econômica

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4 Vimos até então….

5 SIMPLES NACIONAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTO FIXO VALORES R$ Veículos ,00 Móveis e Utensílios ,00 Máquinas e Equipamentos ,00 Ferramentas ,00 Software ,00 Placas e Letreiros ,00 Sub-total "a" ,00

6 SIMPLES NACIONAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$ Reforma do Imóvel80.000,00 Propaganda e Publicidade10.000,00 Treinamentos3.000,00 Registro da Empresa1.000,00 Outras Despesas10.000,00 Sub-total b" ,00

7 SIMPLES NACIONAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL CAPITAL DE GIRO ????????? TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????

8 PLANILHA DE RECEITAS - MENSAL PRODUTO /SERVIÇO VALORES - R$ Fabricação de Móveis ,00 TOTAL DE RECEITAS ,00

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15 Capital de Giro

16 Hoje vamos completar nossa planilha calculando o Capital de Giro e os Indicadores de Resultado

17 SIMPLES NACIONAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTO FIXO VALORES R$ Veículos ,00 Móveis e Utensílios ,00 Máquinas e Equipamentos ,00 Ferramentas ,00 Software ,00 Placas e Letreiros ,00 Sub-total "a" ,00

18 SIMPLES NACIONAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$ Reforma do Imóvel80.000,00 Propaganda e Publicidade10.000,00 Treinamentos3.000,00 Registro da Empresa1.000,00 Outras Despesas10.000,00 Sub-total b" ,00

19 SIMPLES NACIONAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL CAPITAL DE GIRO ????????? TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????

20 Investimento Inicial Investimento Fixo ,00 Inv.Pré-Operacionais ,00 Capital de Giro ???????? Total ????????

21 Capital de Giro Inicial Ele é composto por duas contas: Caixa Mínimo Operacional ??????? Necessidade de Estoque ??????? TOTAL ?????????

22 Caixa Mínimo Para descobrir o Caixa Mínimo... Precisamos.... 1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.

23 Caixa Mínimo Para descobrir o Caixa Mínimo... Precisamos.... 1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa. 2º) - saber suas Despesas Totais (Despesas Fixas e Despesas Variáveis) O que é o CICLO FINANCEIRO?

24 Ciclo Financeiro O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários para que uma empresa opere.

25 Necessidade média de estoques Número de dias 20 dias

26 Ciclo Financeiro CompraVenda

27 Ciclo Financeiro CompraVenda

28 Ciclo Financeiro CompraVenda Ciclo Econômico P M E = 20 dias

29 Ciclo Financeiro CompraVenda

30 Ciclo Financeiro CompraVenda Recebimento

31 Ciclo Financeiro CompraVenda Recebimento

32 Ciclo Financeiro CompraVenda Recebimento Ciclo Operacional P M R = 36 dias

33 Ciclo Financeiro CompraVenda

34 Ciclo Financeiro CompraVenda Pagamento

35 Ciclo Financeiro CompraVenda Recebimento Pagamento

36 Ciclo Financeiro CompraVenda Recebimento Pagamento

37 Ciclo Financeiro CompraVenda Recebimento Pagamento Ciclo Financeiro P M P = 25 dias

38 Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários para que uma empresa opere. Pode ser: Positivo ou Negativo

39 Ciclo Financeiro Pode ser: P O S I T I V O Necessidade de recursos Buscar o autofinanciamento Recorrer a financiamento de capital de giro

40 Ciclo Financeiro Pode ser: N E G A T I V O Aplicar no mercado de capitais Liquidar estoque de baixo giro Conceder prazo a cliente especial Realizar investimento Comprar com desconto significativo

41 Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P Exemplificando: PME = 5 dias PMR = 30 dias PMP = 45 dias C F = CF = - 10 dias Típico das grandes Redes Varejistas

42 Ciclo Financeiro Pode ser: N E G A T I V O Aplicar no mercado de capitais Liquidar estoque de baixo giro Conceder prazo a cliente especial Realizar investimento Comprar com desconto significativo

43 Caixa Mínimo Operacional É o capital de giro próprio necessário para movimentar seu negócio. Representa o valor em dinheiro que a empresa precisa ter disponível para cobrir os custos até que as contas a receber de clientes entrem no caixa. Corresponde a uma reserva inicial de caixa.

44 Caixa Mínimo Para descobrir o Caixa Mínimo... Precisamos.... 1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.

45 Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P PME = 20 dias PMR = 36 dias PMP = 25 dias C F = CF = 31 dias

46 Caixa Mínimo Operacional (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 diasCiclo Financeiro

47 Caixa Mínimo (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 diasCiclo Financeiro 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = , ,70 = ,56

48 Caixa Mínimo (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 diasCiclo Financeiro 3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo Operacional CMO = DT ÷ 30 x CF CMO = ,56 x 31 dias 30 dias 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = , ,70 = ,56

49 Caixa Mínimo (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 diasCiclo Financeiro 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = , ,70 = ,56 3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo Operacional CMO = DT ÷ 30 x CF CMO = ,33 x 31 dias = R$ ,51 30 dias

50 Cálculo do Estoque para 20 dias Estima-se que o CPV é de R$ ,00 (do valor do CPV (R$ ,00), deixa só a matéria-prima e insumos)

51 Cálculo do Estoque para 20 dias Estima-se que o CPV é de R$ ,00 Necessidade de Estoque para 20 dias

52 Cálculo do Estoque para 20 dias Estima-se que o CMV é de R$ ,00 Necessidade de Estoque para 20 dias NE = CMV ÷ 30 x PME

53 Cálculo do Estoque para 20 dias Estima-se que o CMV é de R$ ,00 Necessidade de Estoque para 20 dias NE = CMV ÷ 30 x PME ,00 ÷ 30 dias x 20 dias = R$ ,00

54 O Capital de Giro Inicial: Ele é composto por duas contas: Caixa Mínimo Operacional ??????? Necessidade de Estoque ??????? TOTAL ????????

55 Capital de Giro Inicial Ele é composto por duas contas: Caixa Mínimo Operacional ,51 Necessidade de Estoque ,00 TOTAL ,51

56 Investimento Inicial Investimento Fixo ,00 Inv.Pré-Operacionais ,00 Capital de Giro ???????? Total ????????

57 Investimento Inicial Investimento Fixo ,00 Inv.Pré-Operacionais ,00 Capital de Giro ,51 Total ,51

58 Para encerrar….

59 O sonho de Svletana Desde pequena Svetlana só tinha conhecido uma paixão: dançar e sonhar em ser uma Gran Ballerina do Ballet Bolshoi. Seus pais haviam desistido de lhe exigir empenho em qualquer outra atividade. Os rapazes já haviam se resignado: o coração de Svetlana tinha lugar para somente uma paixão e tudo mais era sacrificado pelo dia em que se tornaria bailarina do Bolshoi.

60 Um dia, Svetlana teve sua grande chance. Conseguira uma audiência com Sergei Davidovitch, Ballet Master do Bolshoi, que estava selecionando aspirantes para a Companhia. Dançou como se fosse seu último dia na Terra. Colocou tudo que sentia e que aprendera em cada movimento, como se uma vida inteira pudesse ser contada em um único compasso. Ao final, aproximou-se do Master e lhe perguntou:

61 "Então, o senhor acha que eu posso me tornar uma Gran Ballerina?" Na longa viagem de volta a sua aldeia, Svetlana, em meio às lágrimas, imaginou que nunca mais aquele "Não" deixaria de reverberar em sua mente. Meses se passaram até que pudesse novamente calçar uma sapatilha. Ou fazer seu alongamento em frente ao espelho.

62 Dez anos mais tarde Svetlana, já uma estimada professora de ballet, criou coragem de ir à performance anual do Bolshoi em sua região. Sentou-se bem à frente e notou que o Sr. Davidovitch ainda era o Ballet Master. Após o concerto, aproximou-se do cavalheiro e lhe contou o quanto ela queria ter sido bailarina do Bolshoi e quanto doera, anos atrás, ouvir-lhe dizer que não seria capaz.

63 "Mas minha filha, eu digo isso a todas as aspirantes", respondeu o Sr. Davidovitch. "Como o senhor poderia cometer uma injustiça dessas? Eu dediquei toda minha vida! Todos diziam que eu tinha o dom. Eu poderia ter sido uma Gran Ballerina se não fosse o descaso com que o senhor me avaliou!"

64 Havia solidariedade e compreensão na voz do Master, mas ele não hesitou ao responder: "Perdoe-me, minha filha, mas você nunca poderia ter sido grande o suficiente, se foi capaz de abandonar seu sonho pela opinião de outra pessoa."

65 Um bom descanso para vocês!!!

66 Indicadores de Resultado

67 Lucratividade Determina a parcela das receitas operacionais (em termos relativos) que representa o lucro do negócio

68 Indicadores de Resultado Lucratividade = Lucro Líquido x 100 Receita L = ,44 x 100 = 7,08% a.m ,00

69 Rentabilidade Simples Indica o retorno dos recursos totais investidos no empreendimento. Indicadores de Resultado

70 Rentabilidade = Lucro Líquido x 100 Investimento Total R = ,44 x 100 = 3,39% a.m ,51

71 Indicadores de Resultado Prazo de Retorno do Investimento Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso da rentabilidade.

72 Indicadores de Resultado P.R.I = Investimento Total Lucro Líquido P.R.I = ,51 = 29,47 meses ,44 Pouco mais de 2 anos

73 Indicadores de Resultado Ponto de Equilíbrio Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas. A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro.

74 Indicadores de Resultado P.E = Despesas Fixas x Receita Margem de Contribuição P.E. = ,86 x , ,30 = R$ ,57

75 Investimentos Inicial Indicadores de Resultado Lucratividade7,08% Rentabilidade3,39% PRI 29,47 meses Ponto de Equilíbrio ,57 Investimento Fixo ,00 Inv.Pré-Operacionais ,00 Capital de Giro ,51 Total ,51

76 Agora, sim….. Podemos analisar se o negócio é viável….

77 RESUMO: TRIBUTAÇÃO LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL SIMPLES Lucratividade 7,08% Rentabilidade 3,39% PRI 29,47 Ponto de Equilíbrio ,57 Investimento Total ,51

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79 A COBRA E O VAGALUME

80 Era uma vez uma cobra que começou a perseguir um vagalume que só vivia para brilhar. Ele fugia rápido com medo da feroz predadora e a cobra nem pensava em desistir.

81 Fugiu um dia e ela não desistia, dois dias e nada... No terceiro dia, já sem forças o vagalume parou e disse à cobra:

82 - Posso fazer três perguntas? - Não costumo abrir esse precedente para ninguém mas já que vou te comer mesmo, pode perguntar...

83 - Pertenço a sua cadeia alimentar? - Não. - Te fiz alguma coisa? - Não.

84 - Então por que você quer me comer ?

85 - PORQUE NÃO SUPORTO VER VOCÊ BRILHAR...

86 Pense: É tão difícil ver e admirar o brilho do outro? Não deixemos que isso aconteça conosco!


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