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Irineu Cordeiro 2010 CST – LOGÍSTICA ADM. FINANCEIRA.

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Nívea Cordeiro 2009 GPE. SIMPLES NACIONAL Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades? Investimentos Fixos Despesas Pré-Operacionais.

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1 Irineu Cordeiro 2010 CST – LOGÍSTICA ADM. FINANCEIRA

2 SIMPLES NACIONAL

3 Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades? Investimentos Fixos Despesas Pré-Operacionais Capital de Giro Inicial

4 Investimentos Fixos Veículos ,00 Veículos ,00

5 Investimentos Fixos Veículos ,00 Veículos ,00 Móveis e Utensílios ,00 Móveis e Utensílios ,00

6 Investimentos Fixos Veículos ,00 Veículos ,00 Móveis e Utensílios ,00 Móveis e Utensílios ,00 Máqs. e Equipamentos ,00 Máqs. e Equipamentos ,00

7 Investimentos Fixos Veículos ,00 Veículos ,00 Móveis e Utensílios ,00 Móveis e Utensílios ,00 Máqs. e Equipamentos ,00 Máqs. e Equipamentos ,00 Software 1.800,00 Software 1.800,00

8 Investimentos Fixos Veículos ,00 Veículos ,00 Móveis e Utensílios ,00 Móveis e Utensílios ,00 Máqs. e Equipamentos ,00 Máqs. e Equipamentos ,00 Software 1.800,00 Software 1.800,00 Placas e Letreiros 5.000,00 Placas e Letreiros 5.000,00 Total……………………… ,00 Total……………………… ,00

9 Despesas Pré- Operacionais

10 Despesas Pré-Operacionais Reforma do Imóvel ,00 Reforma do Imóvel ,00

11 Despesas Pré-Operacionais Reforma do Imóvel ,00 Reforma do Imóvel ,00 Franquia ,00 Franquia ,00

12 Despesas Pré-Operacionais Reforma do Imóvel ,00 Reforma do Imóvel ,00 Franquia ,00 Franquia ,00 Treinamentos 2.000,00 Treinamentos 2.000,00

13 Despesas Pré-Operacionais Reforma do Imóvel ,00 Reforma do Imóvel ,00 Franquia ,00 Franquia ,00 Treinamentos 2.000,00 Treinamentos 2.000,00 Registro da Empresa 600,00 Registro da Empresa 600,00

14 Despesas Pré-Operacionais Reforma do Imóvel ,00 Reforma do Imóvel ,00 Franquia ,00 Franquia ,00 Treinamentos 2.000,00 Treinamentos 2.000,00 Registro da Empresa 600,00 Registro da Empresa 600,00 Propaganda e Publicidade 5.000,00 Propaganda e Publicidade 5.000,00

15 Despesas Pré-Operacionais Reforma do Imóvel ,00 Reforma do Imóvel ,00 Franquia ,00 Franquia ,00 Treinamentos 2.000,00 Treinamentos 2.000,00 Registro da Empresa 600,00 Registro da Empresa 600,00 Propaganda e Publicidade 5.000,00 Propaganda e Publicidade 5.000,00 Outros 5.000,00 Outros 5.000,00 Total ………………………… ,00 Total ………………………… ,00

16 Capital De Giro

17 Capital de Giro Capital de Giro ???????? Capital de Giro ????????

18 Receita mensal

19 Receita - mensal Vendas de Mercadorias ,00 Vendas de Mercadorias ,00

20 Despesas Fixas

21 Despesas Fixas DiscriminaçãoValores – R$ Folha de Pagamento3.730,00 Encargos Sociais2.088,80 Retirada Pro-Labore5.000,00 Honorários Contábeis697,50 INSS s/ P.L e Hon.Contábeis0,00 SAAE60,00

22 Despesas Fixas DiscriminaçãoValores – R$ CEMIG250,00 Telefone600,00 Aluguel2.200,00 Depreciação1.041,67 Materiais de Limpeza150,00 Lanches e Refeições300,00

23 Despesas Fixas DiscriminaçãoValores – R$ Manutenção de Veículos e Máquinas250,00 Manutenção de Sistema200,00 Combustíveis e Lubrificantes500,00 Despesas bancárias200,00 Propaganda e Publicidade180,00

24 Despesas Fixas DiscriminaçãoValores – R$ Taxas50,00 Material de Expediente80,00 Vale Transporte775,20 Seguros50,00 Subtotal18.403,17 Outros: 3% sobre os itens acima552,10 Total das Despesas Fixas ,27

25 Despesas Variáveis

26 Despesas Variáveis DiscriminaçãoValores – R$ CMV72.500,00 Comissões + RSR2.175,00 Encargos Sociais (56%)1.218,00 Royalties1.812,50 Tributos???????

27 Cálculo do Simples Recordando…… Recordando……

28 Base de cálculo: A base de cálculo será a média das receitas auferidas nos últimos 12 meses. A base de cálculo será a média das receitas auferidas nos últimos 12 meses. Há 23 faixas, com 20 diferentes alíquotas. Há 23 faixas, com 20 diferentes alíquotas. As 3 primeiras faixas foram condensadas (0 a 120 mil), com base na menor alíquota. As 3 primeiras faixas foram condensadas (0 a 120 mil), com base na menor alíquota. As empresas poderão optar pela tributação com base na receita recebida. Isso quer dizer que só será tributado naquele mês o que efetivamente entrou no caixa da empresa. As empresas poderão optar pela tributação com base na receita recebida. Isso quer dizer que só será tributado naquele mês o que efetivamente entrou no caixa da empresa.

29 Observações: Data do pagamento: Data do pagamento: No dia 20 de cada mês No dia 20 de cada mês

30 Anexo I Partilha do Simples Nacional – Comércio Receita Bruta em 12 meses (em R$) ALÍQUOTAIRPJCSLLCOFINSPIS/PASEPINSSICMS Até ,00 4,00%0,00%0,21%0,74%0,00%1,80%1,25% De ,01 a ,00 5,47%0,00%0,36%1,08%0,00%2,17%1,86% De ,01 a ,00 6,84%0,31%0,31%0,95%0,23%2,71%2,33% De ,01 a ,00 7,54%0,35%0,35%1,04%0,25%2,99%2,56% De ,01 a ,00 7,60%0,35%0,35%1,05%0,25%3,02%2,58% De ,01 a ,00 8,28%0,38%0,38%1,15%0,27%3,28%2,82% De ,01 a ,00 8,36%0,39%0,39%1,16%0,28%3,30%2,84% De ,01 a ,00 8,45%0,39%0,39%1,17%0,28%3,35%2,87% De ,01 a ,00 9,03%0,42%0,42%1,25%0,30%3,57%3,07% De ,01 a ,00 9,12%0,43%0,43%1,26%0,30%3,60%3,10% De ,01 a ,00 9,95%0,46%0,46%1,38%0,33%3,94%3,38% De ,01 a ,00 10,04%0,46%0,46%1,39%0,33%3,99%3,41% De ,01 a ,00 10,13%0,47%0,47%1,40%0,33%4,01%3,45% De ,01 a ,00 10,23%0,47%0,47%1,42%0,34%4,05%3,48% De ,01 a ,00 10,32%0,48%0,48%1,43%0,34%4,08%3,51% De ,01 a ,00 11,23%0,52%0,52%1,56%0,37%4,44%3,82% De ,01 a ,00 11,32%0,52%0,52%1,57%0,37%4,49%3,85% De ,01 a ,00 11,42%0,53%0,53%1,58%0,38%4,52%3,88% De ,01 a ,00 11,51%0,53%0,53%1,60%0,38%4,56%3,91% De ,01 a ,00 11,61%0,54%0,54%1,60%0,38%4,60%3,95%

31 Receita Bruta em 12 meses (em R$) ALÍQUOTAIRPJCSLLCOFINSPIS/PASEPINSSICMS Até ,00 4,00%0,00%0,21%0,74%0,00%1,80%1,25% De ,01 a ,00 5,47%0,00%0,36%1,08%0,00%2,17%1,86% De ,01 a ,00 6,84%0,31%0,31%0,95%0,23%2,71%2,33% De ,01 a ,00 7,54%0,35%0,35%1,04%0,25%2,99%2,56% De ,01 a ,00 7,60%0,35%0,35%1,05%0,25%3,02%2,58% De ,01 a ,00 8,28%0,38%0,38%1,15%0,27%3,28%2,82% De ,01 a ,00 8,36%0,39%0,39%1,16%0,28%3,30%2,84% De ,01 a ,00 8,45%0,39%0,39%1,17%0,28%3,35%2,87% De ,01 a ,00 9,03%0,42%0,42%1,25%0,30%3,57%3,07% De ,01 a ,00 9,12%0,43%0,43%1,26%0,30%3,60%3,10% De ,01 a ,00 9,95%0,46%0,46%1,38%0,33%3,94%3,38% De ,01 a ,00 10,04%0,46%0,46%1,39%0,33%3,99%3,41% De ,01 a ,00 10,13%0,47%0,47%1,40%0,33%4,01%3,45% De ,01 a ,00 10,23%0,47%0,47%1,42%0,34%4,05%3,48% De ,01 a ,00 10,32%0,48%0,48%1,43%0,34%4,08%3,51% De ,01 a ,00 11,23%0,52%0,52%1,56%0,37%4,44%3,82% De ,01 a ,00 11,32%0,52%0,52%1,57%0,37%4,49%3,85% De ,01 a ,00 11,42%0,53%0,53%1,58%0,38%4,52%3,88% De ,01 a ,00 11,51%0,53%0,53%1,60%0,38%4,56%3,91% De ,01 a ,00 11,61%0,54%0,54%1,60%0,38%4,60%3,95%

32 Hipótese Receita mensal: R$ ,00 Receita mensal: R$ ,00 Para evitar mascarar os resultados, tomemos a hipótese do histórico de 12 meses de faturamento na mesma média: Para evitar mascarar os resultados, tomemos a hipótese do histórico de 12 meses de faturamento na mesma média: ,00 x 12 meses = , ,00 x 12 meses = ,00 Alíquota do Simples: 10,13% Alíquota do Simples: 10,13% Assim…… Assim……

33 IMPOSTOS% Base de Cálculo Valor a Pagar PIS 0,00 COFINS IRPJ CSL ICMS SIMPLES10,13% , ,50 TOTAL ,50

34 Despesas Variáveis DiscriminaçãoValores – R$ CMV72.500,00 Comissões + RSR2.175,00 Encargos Sociais (56%)1.218,00 Royalties1.812,50 Tributos12.662,50

35 DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃOVALORES - R$ CMV72.500,00 Comissões + RSR2.175,00 Encargos Sociais1.218,00 Tributos12.662,50 Royalties1.812,50 Sub-total90.368,00 Outros (3% sobre os itens acima)2.711,04 TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS93.079,04

36 RESULTADOS OPERACIONAIS DISCRIMINAÇÃOVALORES - R$ Receita (Faturamento) ,00 Custos Variáveis93.079,04 Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)31.920,96 Custos Fixos18.955,27 Lucro Operacional (c-d)12.965,69 Imposto de Renda - 15% Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9% Lucro Líquido Final (e-f-g)12.965,69

37 DEMONSTRATIVO DA CAPACIDADE DE PAGAMENTO DISCRIMINAÇÃOVALORES - R$ Lucro Líquido12.965,69 Depreciação1.041,67 Disponibilidade (a+ b)14.007,36 Prestação do Financiamento Saldo (c-d)

38 Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários para que uma empresa opere.

39 Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P No nosso caso teremos:

40 Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P No nosso caso teremos: PME = 12 dias PMR = 36 dias PMP = 25 dias

41 Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P PME = 12 dias PMR = 36 dias PMP = 25 dias C F = CF = 23 dias

42 Caixa Mínimo (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 23 dias Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

43 Caixa Mínimo (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 23 dias Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = , ,04 = ,31

44 Caixa Mínimo (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 23 dias Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = , ,04 = ,31 3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo Operacional CMO = DT : 30 x CF CMO = ,31 x 23 dias 30 dias 30 dias CMO = ,97

45 Cálculo do Estoque para 12 dias NE = CMV : 30 x PME

46 Cálculo do Estoque para 12 dias CMV = ,00 : 30 x PME

47 Cálculo do Estoque para 12 dias CMV = ,00 : 30 x PME Assim: Assim: ,00 : 30 dias x 12 dias NE = R$ ,00

48 Capital de Giro Inicial Caixa Mínimo ,97 Caixa Mínimo ,97

49 Capital de Giro Inicial Caixa Mínimo ,97 Caixa Mínimo ,97 Necessidade de Estoque ,00 Necessidade de Estoque ,00

50 Capital de Giro Inicial Caixa Mínimo ,97 Caixa Mínimo ,97 Necessidade de Estoque ,00 Necessidade de Estoque ,00 TOTAL ,97

51 Investimentos Inicial Investimentos Inicial Investimento Fixo ,00 Investimento Fixo ,00 Inv.Pré-Operacionais ,00 Inv.Pré-Operacionais ,00 Capital de Giro ,97 Capital de Giro ,97 Total ,97 Total ,97

52 Indicadores de Resultado

53 Lucratividade Lucratividade Determina a parcela das receitas operacionais (em termos relativos) que representa o lucro do negócio

54 Indicadores de Resultado Lucratividade Lucratividade Determina a parcela das receitas operacionais (em termos relativos) que representa o lucro do negócio Lucratividade = Lucro Líquido x 100 Receita Receita L = ,69 x 100 = 10,37% L = ,69 x 100 = 10,37% , ,00

55 Rentabilidade Simples Indica o retorno dos recursos totais investidos no empreendimento. Indicadores de Resultado

56 Rentabilidade Simples Indica o retorno dos recursos totais investidos no empreendimento. Rentabilidade = Lucro Líquido x 100 Investimento Total Investimento Total R = ,69 x 100 = 5,10% , ,97

57 Indicadores de Resultado Prazo de Retorno do Investimento Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso da rentabilidade.

58 Indicadores de Resultado Prazo de Retorno do Investimento Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso da rentabilidade. P.R.I = Investimento Total Lucro Líquido P.R.I = Investimento Total Lucro Líquido P.R.I = ,97 = 19,61 meses , ,69 Ou 1 ano, 7 meses e 18 dias.

59 Indicadores de Resultado Ponto de Equilíbrio Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas. A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro.

60 Indicadores de Resultado Ponto de Equilíbrio Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas. A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro. P.E = Despesas Fixas x Receita Margem de Contribuição P.E = Despesas Fixas x Receita Margem de Contribuição P.E. = ,27 x , , ,96 = R$ ,37

61 Investimentos Inicial Investimentos Inicial Investimento Fixo ,00 Investimento Fixo ,00 Inv.Pré-Operacionais ,00 Inv.Pré-Operacionais ,00 Capital de Giro ,97 Capital de Giro ,97 Total ,97 Total ,97 Indicadores de Resultado Lucratividade10,37% Rentabilidade 5,10% PRI 19,61 meses Ponto de Equilíbrio ,37

62 RESUMO LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL SIMPLES Lucratividade 2,08%3,39%10,37% Rentabilidade 0,99%1,63%5,10% PRI 100,77 meses 61,43 meses 19,61 meses Ponto de Equilíbrio , , ,37

63 Agora, sim….. Podemos analisar se o negócio é viável…. Agora, sim….. Podemos analisar se o negócio é viável…. Qual a sua opinião? Qual a sua opinião?


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