Administração de caixa Gestão Financeira Administração de caixa

Caixa da Empresa O caixa da empresa tem como finalidade efetuar o pagamento das obrigações da empresa, ou seja o fluxo de caixa é a parte ativa em forma de dinheiro.

Ciclo e giro de caixa O ciclo de caixa são os recursos correntes da empresa, ou seja, é o tempo Maximo decorrido entre pagamento e recebimento no prazo de um ano. São recursos exigidos para financiar o ciclo operacional da empresa.

São destinados para compra de: Mercadorias, reposição de estoques, financiamentos de vendas a prazo, despesas administrativas. Ciclo de Caixa = Data de Recebimento da Venda – Data de Pagamento da Compra

O ciclo de caixa graficamente

Giro de caixa O giro de caixa representa o número de vezes em que o caixa girou no período da analise, utilizando a mesma conceituação teórica do giro do estoque, Contas a Receber e Contas a Pagar.

Conceito de Giro de Caixa 360 Ciclo de Caixa Quanto maior for o Giro de caixa, menor será a necessidade de caixa para suportar as operações.

Saldo mínimo de Caixa É um recurso utilizado pelo empresa, para o pagamento de contas fixas e também uma reserva em caso de algum imprevisto que possa ocorrer, ou seja uma segurança para o pagamento das necessidades e de contas não programadas.

Saldo mínimo de Caixa A maneira mais simples para se obter o saldo mínimo de caixa é o cálculo baseado no ciclo de caixa da empresa. Fórmula: Saldo Mínimo de Caixa = Desembolso totais de caixa esperado no período Giro de Caixa do período

Projeção das necessidades de caixa   É uma forma de se levantar as necessidades de caixa das empresas é o orçamento de caixa .O orçamento de caixa nada mais é do que um demonstrativo da projeção da necessidades de recursos de uma empresa ,que é elaborado pela previsão das entradas e saídas de recursos em um determinado período de tempo.

Estratégias da administração de caixa As estratégias básicas a serem empregadas pela empresas na administração do ciclo de caixa são: Tirar os estoques, evitando perda nas vendas. Receber antecipadamente as duplicatas, de forma que não pressione o cliente.Sem prejudicar o conceito de credito da empresa.

Orçamento de Caixa É uma ferramenta utilizada na execução e planejamento de controle financeiro a custo médio prazo da empresa. Também é utilizado como um ponto de referência em relação aos valores utilizados que podem ser comparados.

Objetivos de orçamento de caixa É dimensionar se haverá ou não recursos disponíveis para suprir necessidades de caixa em um dado período.

3 Métodos de Elaboração do Orçamento de Caixa Método Direto Método de Lucro ajustado Método de diferença do capital de giro

Método Direto É o método utilizado para elaborar o orçamento de caixa em curto período. Por ser simples ele é muito utilizado pela maioria das micro, pequenas e médias empresas.

Método de Lucro Ajustado Este método também é conhecido como lucro direto. É usado em projeções do resultado econômico e em variações dos elementos patrimoniais.

Método de diferença do capital de giro A elaboração do orçamento de caixa através do método da diferença do capital de giro divide-se em duas etapas  

1ª etapa Consiste no calculo da variação do capital de giro através do conceito contábil, do período encerrado e do período projetado. CG = AC - PC   A variação do capital de giro do período será obtida mediante a diferença de capital de giro do período projetado e do capital de giro do período encerrado. CG = Capital de Giro AC = Ativo Circulante PC = Passivo Circulante

2ª Etapa A segunda etapa relacionará a projeção do lucro ou do prejuízo do período projetado, com as variações dos elementos patrimoniais, desde que estas não sejam de curto prazo, pois este caso já foram consideradas na primeira etapa.

Exemplo de orçamento de caixa A Cia. das Botas está preparando seu orçamento quadrimestral de caixa para os meses de janeiro, fevereiro, março e abril. Foram coletadas as seguintes informações para elaboração do demonstrativo:   Previsão de vendas VENDAS (R$) Dezembro 20.000 Janeiro 25.000 Fevereiro Março 30.000 Abril

Exemplo Do total das vendas, 50% são recebidas à vista e 50% são recebidas com um prazo de 30 dias. Compras: as compras da empresa representam 60% das vendas e são pagas na seguinte proporção: 40% à vista 60% com prazo de 30 dias Outros desembolsos: salários: R$ 1.200,00 ao mês comissões: 5% sobre as vendas do mês impostos: 12% sobre as vendas brutas Juros: serão pagos juros de R$ 300,00 sobre um empréstimo de R$ 10.000,00, durante os meses de janeiro e fevereiro. No mês de março, o empréstimo será liquidado. Aquisição de imobilizado: pagamento referente à compra de imobilizado, no valor de R$ 15.000, no mês de abril. Outras informações: saldo inicial de caixa em janeiro: R$ 7.000,00. De posse destas informações, prepare o orçamento de caixa para o 1º quadrimestre do ano.

Programação de Recebimentos e Pagamento Dezembro Janeiro Fevereiro Março Abril VENDAS 20.000 25.000 30.000 RECEBIMENTOS à vista (50%) 10.000 12.500 15.000 30 dias (50%) Total de recebimentos 22.500 27.500 Programação de pagamento das compras Dezembro Janeiro Fevereiro Março Abril COMPRAS (60% das vendas) 12.000 15.000 18.000 PAGAMENTO à vista (40%) 4.800 6.000 7.200 30 dias (60%) 9.000 10.800 Total de recebimentos 13.200 16.200

Orçamento de caixa MÊS JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL 1 . Saldo Inicial RECEBIMENTOS 2. Vendas à vista 3. Vendas a prazo 4. Total Disponível (1+ 2 + 3) PAGAMENTOS 5. Compras à vista 6. Compras a prazo 7. Salários 8. Comissões (5%) 9. Impostos 10. Juros 11. Amortizações 12. Aquisição de Imobilizado 13.Total de saídas (5+6+7+8+9+10+11+12) 14. Saldo Final (4-13)

Exercícios

Ana Paula Nielsen Cristiane Gomes Debora Virginio Erica Viana Ingrid Garcia Nayra Louise Robson Souza Sibeli Martinio