Financeiro - Análise Financeira IdentificaçãoFIN_026 Data Revisão11/10/2013

Objetivos Demonstrar como é realizada uma análise financeira no sistema. Explicar detalhadamente cada item da análise. Demonstrar detalhadamente os 3 tipos de análise financeira: Equilíbrio operacional, Budget e demonstrativo de resultados. 2

Definições Custos do produto: Os custos da aquisição do produto (no caso do comércio) ou realização dos serviços. Despesas variáveis: São aquelas que variam proporcionalmente ao volume produzido ou ao volume vendido, ou seja, só haverá despesa se houver venda ou unidades produzidas. Exemplo: comissões sobre vendas e impostos. 3

4 Despesas fixas: São aquelas cujo total não varia proporcionalmente ao volume de vendas, ou seja, existem despesas a serem pagas independente do valor de vendas. Exemplo: aluguel, honorários de contador, seguro da empresa, salário dos funcionários, entre outros. M.C: Margem de Contribuição é a diferença entre a Receita Total (Vendas) da empresa menos os seus Custos e Despesas Variáveis. Podemos entender ainda, que a margem de contribuição é a parcela da receita total que ultrapassa os custos e despesas variáveis e que contribuirá para cobrir as despesas fixas e, ainda, formar o lucro.

Análise Financeira Abra o módulo Financeiro, clique no menu Análise e clique para abrir a tela Análise Financeira. 5

Ponto de Equilíbrio Operacional O ponto de equilíbrio operacional mostrará em valores o que a empresa precisa vender para cobrir o custo das mercadorias vendidas, as despesas variáveis e as despesas fixas. 6

Gerar Análise Financeira Informe o MÊS e ANO desejado para analisar. 7

Clique em Gerar. 8 Gerar Análise Financeira

Recalcular Análise de Vendas Ao clicar sobre o botão Gerar o sistema exibirá uma mensagem igual a imagem abaixo, para que a seja recalculada a análise de vendas do mês informado. Clique em Sim para recalcular. 9

Aguarde enquanto o sistema gera a análise de vendas, ao final clique em ok. 10 Gerar Análise Financeira

11 Gerar Análise Financeira

Alguns produtos podem aparecer em vermelho. Isso indica que possuem um Preço Mínimo maior que o Preço de Venda. O preço Mínimo é obtido da seguinte fórmula: Preço de Custo / (1 – ((Custo Variável mensal / Faturamento) + % M.C Média)) 12 Gerar Análise Financeira

Custo Fixo Mensal O que é Custo Fixo Mensal? – É o custo de todas as contas que possuem contas contábeis do tipo fixo. 13

Para relacionar os Custos Fixos Mensais clique sobre o primeiro botão “...” ao lado do valor Custo Fixo Mensal. 14 Custo Fixo Mensal

Todas as Despesas Fixas do mês informado serão listadas. 15 Custo Fixo Mensal

O que é Custo Variável Mensal? – São despesas que variam proporcionalmente ao volume produzido ou ao volume vendido, ou seja, só haverá despesa se houver venda ou unidades produzidas. Exemplo: comissões sobre vendas, impostos. 16 Custo Variável Mensal

Clique no botão (localizado na lateral direita da tela) do Valor Custo Variável Mensal, para visualizar os lançamentos variáveis. 17 Custo Variável Mensal

Todas as despesas variáveis do mês informado serão listadas (para a conta informada). 18 Lançamentos no Período

Outros Custos Mensais O que são? – São os custos de todas as contas que possuem a conta contábil do tipo outros. – Nota: Serão exibidos no total, somente as contas já baixadas. 19

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Todas as Despesas do tipo outros serão listadas. 21

CMV: Custo de Mercadorias Vendidas CMV: São os custos da aquisição do produto (no caso do comércio) ou realização dos serviços. 22

Ponto de Equilíbrio Operacional É o valor que a empresa precisa vender para cobrir o custo das mercadorias vendidas, as despesas variáveis e as despesas fixas. No ponto de equilíbrio, a empresa não terá lucro nem prejuízo. O sistema exibe o número de dias que será necessário para atingir o ponto de equilíbrio operacional. 23

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P.M.: Período Médio P. M. Estoque: Também conhecido como giro dos estoques. É o tempo médio decorrido entre a compra e a venda das mercadorias. P.M. Cobrança: Reflete o tempo necessário para que uma empresa cubra uma conta que tem a receber. Este indicador ajuda a avaliar a política de crédito e cobrança da empresa. Por exemplo, se a empresa concede crédito de 30 dias a seus clientes, um período médio de 60 dias indica um departamento de cobrança mal gerido. Em geral empresas do mesmo setor devem apresentar uma política similar. 25

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27 P.M. Pagamento: Representa o tempo médio que a empresa leva para pagar seus fornecedores. Este indicador é usado na avaliação da capacidade da empresa honrar seus compromissos.

Ciclo de Caixa É definido como o tempo decorrido entre o pagamento da matéria prima e o recebimento da venda. É obtido através da seguinte fórmula: – P. M. Estoque + P. M. Cobrança - P. M. Pagamento. 28

Capital de Giro O que é? – É o capital necessário para financiar a continuidade das operações da empresa. – Como recursos para financiamento aos clientes (nas vendas a prazo), manutenção do estoque e recursos para pagamento aos fornecedores (compra de matéria-prima ou mercadorias de revenda), pagamento de impostos, salários e demais custos e despesas operacionais. 29

No sistema o Capital de Giro é obtido através da seguinte fórmula: (Custo Fixo + Custos variáveis * Ciclo de caixa) / 30 30

Gerar Análise Financeira por Grupo Caso deseje realizar a Análise Financeira dos produtos de apenas um Grupo de Produto, selecione no campo Grupo, o grupo desejado e clique no botão Gerar. 31

Gerar Gráfico da Relação Para gerar o gráfico clique no botão Gráfico. 32

33 Gerar Gráfico da Relação

Simulação de Faturamento O botão Simular (da tela Análise Financeira) pode ser utilizado para prever os gastos, lucros e o faturamento que a empresa precisará obter para pagar todas as despesas e obter o lucro desejado. Clique no botão Simular. 34

Informe no campo Custo Fixo todas as despesas que a empresa terá cujo total não varia proporcionalmente ao volume de vendas. Exemplo: Salário dos funcionários. Informe no campo lucro Desejado o valor que deseja obter em vendas com o Custo fixo já descontado. O sistema mostrará no campo Faturamento Necessário o valor que o estabelecimento deverá ter em vendas para obter o lucro desejado. O campo Faturamento do Mês mostra o valor do faturamento Real do mês, e o campo Diferença exibirá a diferença existente entre o faturamento da simulação e o faturamento Real. 35

PEO por Conta Contábil Pressione o botão conta contábil caso queira gerar o ponto de equilíbrio operacional considerando somente determinadas contas contábeis. 36

PEO por Conta Contábil Selecione as contas contábeis que serão analisadas e pressione o botão Confirmar. 37

PEO por Conta Contábil Gere a análise novamente para visualizar os resultados do ponto de equilíbrio operacional. 38

Budget 39

Objetivos O Budget exibe um resumo anual de todas as movimentações financeiras da empresa por conta contábil. Origem é a movimentação de onde provém o valor da conta. – Exemplo: Vendas, Entrada de Produtos, Contas a Pagar, Contas a Receber Vencidas ou Devoluções. Elas são configuradas no Cadastro de Conta Contábil. (Financeiro > Conta Corrente > Cadastro de Conta Contábil) 40

41 Além de obter os dados de acordo com a origem da conta contábil, e de suas subcontas, o sistema permite também realizar cálculos diferenciados para uma conta, como a soma de uma conta e a subtração de outra, permitindo assim que seja cadastrada uma conta com Lucros ou Perdas e nela listado o resultado final do período. Para isso utilize a tela 'Cadastro de Estrutura de Conta Contábil’. Budget

42 Cadastro de Conta Contábil No módulo financeiro, clique sobre o menu Conta Corrente e abra a tela Cadastro de Conta Contábil.

Atenção: Apenas as contas contábeis marcadas como Budget no Cadastro de Conta Contábil serão exibidas. Se uma conta contábil for sintética, o valor exibido será a soma de todas as contas analíticas desta. 43 Cadastro de Conta Contábil

44 No módulo financeiro, clique sobre o menu Análise e abra a tela Análise Financeira. A segunda aba da tela possui a opção Budget. Budget

Informe o ano e clique em Gerar 45 Budget

O sistema irá exibir para cada conta contábil o valor movimentado de acordo com a sua origem cadastrada. Os valores são totalizados mês a mês e abaixo do valor real o sistema mostra a porcentagem que aquele valor representa do valor base. 46 Budget

Demonstrativo de Resultado 47

Objetivos O Demonstrativo de Resultados exibe o resultado financeiro (lucro ou prejuízo) das vendas realizadas no período. Nele consta o valor total das vendas realizadas no período (independentemente de seu recebimento), o custo das mercadorias vendidas (independentemente de seu pagamento) e as despesas decorrentes das atividades operacionais. 48

Demonstrativo de Resultado Selecione o ano que deseja ser analisado e clique no botão Gerar. 49

O sistema exibirá o Demonstrativo de Resultado: 50 Demonstrativo de Resultado

Descrição do Conteúdo da Relação: Receita de Vendas: Exibe o valor total de faturamento da empresa com vendas. A relação discrimina qual foi o total de produtos vendidos, serviços, acréscimos e descontos aplicados. A linha Perdas (Produtos Vencidos) subtrai todos os produtos que foram lançados na saída do estoque como perdas. Para lançar uma perda basta utilizar a tela Saída do Estoque no módulo Compras. 51

52 CMV: É o Custo das Mercadorias Vendidas. Representa o valor de custo para a empresa de uma determinada mercadoria no momento em que ela foi vendida, por isso é importante manter sempre o preço de custo do produto atualizado no sistema. CSV: É o Custo dos Serviços Vendidos. Representa o valor de custo para a empresa de um determinado serviço prestado no momento em que ele foi vendido. Receita Líquida: Subtração da Receita de vendas com o CMV. Descrição do Conteúdo da Relação:

53 Despesas Variáveis: Total de despesas variáveis lançadas no sistema. Margem de Contribuição: Subtração da Receita Líquida com as despesas variáveis. Despesas Fixas: Total de despesas fixas lançadas no sistema. São lançamentos de saída que tenham uma conta contábil com o campo CUSTO marcado como Fixo. Lucro Líquido: Subtração da Margem de Contribuição com as Despesas Fixas. Descrição do Conteúdo da Relação:

Exercícios: 1. Faça a Análise Financeira do mês atual. – Gere o Ponto de Equilíbrio Operacional do mês de Julho. – Gere o Budget de 2009 para a Conta Contábil Receita de Venda de Produtos. – Gere o Demonstrativo de Resultados do Ano

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