AUDITORIA DAS CONTAS PATRIMONIAIS AUDITORIA FISCAL AUDITORIA DAS CONTAS PATRIMONIAIS - CAPITAL SOCIAL - EMPRÉSTIMOS DE DIRETORES E SÓCIOS - RESERVAS DIVERSAS - LUCROS E PREJUÍZOS ACUMULADOS

OBJETIVOS Verificar a regularidade dos lançamentos nas contas do Patrimônio Líquido com os documentos de suporte dos mesmos e a efetiva aplicação dos recursos.

INTEGRALIZAÇÃO DE CAPITAL PONTOS DE VERIFICAÇÃO: CONTA CAIXA: - Ingresso efetivo do dinheiro - Saída efetiva da conta do sócio - Disponibilidade/Origem dos recursos.

IRREGULARIDADES: INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL SEM O INGRESSO DO DINHEIRO NO CAIXA. Constatado o lançamento de integralização de capital verificar se ocorreu o depósito do dinheiro no caixa ou conta Banco da empresa. DDL- DISTRIBUIÇÃO DISFARÇADA DE LUCRO.

IRREGULARIDADES INGRESSO DE DINHEIRO NO CAIXA SEM A COMPROVAÇÃO DA ORIGEM. Constatado o lançamento e depósito efetivo de dinheiro no caixa, porém sem a comprovação pelos sócios da origem dos recursos. OR - OMISSÃO DE RECEITAS.

IRREGULARIDADES: EMPRÉSTIMO DOS SÓCIOS PARA A EMPRESA. Constatado o lançamento sem efetivo ingresso do dinheiro no caixa da empresa : DDL Constatado o lançamento com efetivo ingresso do dinheiro no caixa, porém sem que os sócios tenham disponibilidade : OR

IRREGULARIDADES: EMPRÉSTIMOS DE TERCEIROS: Lançamento de empréstimos por Bancos ou pessoas. Comprovar a origem do recurso: Extrato bancário; Depósito na conta; Promissória; Verificar disponibilidade. DDL ou OR

IRREGULARIDADES: INTEGRALIZAÇÃO EM BENS. Veículos Imóveis Máquinas e equipamentos Valores mobiliários

ROTEIRO PONTOS DE VERIFICAÇÃO: Veículos: Comprovar a aquisição efetiva pelo sócio : DUT - CRV - Financiamento, etc. Máquinas e equipamentos: Nota Fiscal de origem com comprovação da aquisição por parte do sócio. Imóveis : Verificar os documentos de origem: Escritura ; Imposto de transferência; pagamento e origem do recurso na aquisição. . Valores Mobiliários : Comprovar a aquisição por parte dos sócios.

IRREGULARIDADES: INGRESSO EFETIVO DO BEM Não comprovado aquisição pelo sócio: Indícios de origem de recurso da empresa : OR. Não comprovado aquisição pelo sócio: Sem indícios de origem de recurso da empresa: DDL Valores Mobiliários: Não comprovado pagamento na aquisição por parte dos sócios : OR/DDL.

ROTEIRO REDUÇÃO DO CAPITAL SOCIAL: Se decorrente de incorporação de Reservas ou Lucros, observar os prazos determinados pela legislação do IR - Se antes do prazo constitui distribuição indevida de lucro aos participantes do Capital.