UNIP CIÊNCIAS DA COMPUTAÇÃO ECONOMIA AULA 1 – Introdução Professor Luiz Roberto Kallas

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1 UNIP CIÊNCIAS DA COMPUTAÇÃO ECONOMIA AULA 1 – Introdução Professor Luiz Roberto Kallas luiz_kallas@ajato.com.br

2 Módulo I -1º bimestre Conceitos Básicos sobre Administração Financeira e Contabilidade Controladoria e Contabilidade Demonstrações Financeiras e Plano de Contas Administração de Ativos Administração de Passivos Administração de Patrimônio Líquido Planejamento Financeiro e de Investimentos e Fluxo de Caixa Risco e Retorno Custos Sistemas de Informação e Automação Módulo II - 2º bimestre Conceituações Básicas sobre Investimentos e Finanças Tipologia dos Investimentos e Mercados Avaliação de Investimentos Fluxo de Caixa Análise de Riscos Custo de Capital Lucratividade Projeto de Investimentos Conteúdo Programático

3 Bibliografia Básica 1 – Princípios de Administração Financeira de Lawrence Gitman. 2 – Introdução a Economia de Gregory Mankiw 3 – O professor fornecerá ainda resumos de aula, na forma de apostilas os quais serão enviados por e-mail para os alunos cadastrados. Façam uma lista bem legível de seus e-mails ou do e-mail do grupo para que a matéria seja enviada.

4 Conceitos básicos Administração Financeira Contabilidade Economia

5 Conceitos Básicos sobre Administração Financeira, Contabilidade e Controladoria. Administração Financeira Tem por objetivos básicos Conseguir os recursos para a empresa funcionar Cuidar para que os recursos aplicados tenham uma rentabilidade esperada pelos sócios da empresa

6 Contabilidade “A principal função do contador é desenvolver e prover dados para mensurar a performance da empresa, avaliando sua posição financeira perante os impostos, contabilizando todo seu patrimônio, elaborando suas demonstrações reconhecendo as receitas no momento em que são incorridos os gastos (este é o chamado Regime de Competência.”contador Regime de Competência Fonte: Wikipédia

7 Diferença entre administração financeira e contabilidade. O que diferencia as atividades financeiras das contábeis é que a administração financeira enfatiza o Fluxo de Caixa, que nada mais é do que, a entrada e saída de dinheiro, que demonstrará realmente a situação e capacidade financeira para satisfazer suas obrigações e adquirir novos ativos (bens ou direitos de curto ou longo prazo) a fim de atingir as metas da empresa.Fluxo de Caixa Fonte: Wikipédia

8 Administração Financeira e Contabilidade Administração Financeira Contabilidade hoje FONTE: Adaptado de: Professor Daniel Pitello de Britto A administração financeira toma a decisão do que fazer. Utiliza os controles e análises contábeis A contabilidade controla e analisa o que foi feito. FUTURO PASSADO

9 Economia e Microeconomia Economia é a ciência social que estuda a produção, distribuição, e consumo de bens e serviços.ciência social distribuiçãobens e serviços A Microeconomia é definida como um problema de alocação de recursos escassos em relação a uma série possível de fins. Os desdobramentos lógicos desse problema levam ao estuda o comportamento econômico individual de consumidores, e firmas bem como a distribuição da produção e rendimento entre eles. A Microeconomia é considerada a base da moderna teoria econômica, estudando suas relações fundamentais.econômicoconsumidoresfirmasproduçãorendimento Fonte Wikipédia

10 Macroeconomia Macroeconomia é o estudo do comportamento agregado de uma economia, ou seja, das principais tendências (a partir de processos microeconômicos) da economia no que concerne principalmente à produção, à geração de renda, ao uso de recursos, ao comportamento dos preços, e ao comércio exterior. Os objetivos da macroeconomia são principalmente: o crescimento da produção e consumo, o pleno emprego, a estabilidade de preços, o controle inflacionário e uma balança comercial favorável.economiamicroeconômicoseconomiaproduçãorendapreços comércio exteriorconsumo inflacionáriobalança comercial favorável Fonte: Wikipédia

11 Controladoria A Controladoria é um segmento da Contabilidade, mas tambémContabilidade pode ser definida como ramo da Administração, dependendo doAdministração enfoque dado pelos gestores e contadores responsáveis pelo suprimento de informações aos tomadores de decisão. A controladoria se apóia num sistema de informações e numa visãosistema de informações multidisciplinar, sendo responsável pela modelagem, construção e manutenção de sistemas de informações e modelos de gestão dassistemas de informações e modelos de gestão organizações, a fim de suprir de forma adequada as necessidades de informação dos gestores conduzindo-os durante o processo de gestão a tomarem melhores decisões. Por isso é que se exige dos profissionais da controladoria uma formação sólida e abrangente a cerca do processo de gestão organizacional. Fonte : wikipedia

12 MAXIMIZAR A RIQUEZA DOS PROPRIETÁRIOS OBTER OS RECURSOS PARA O FINANCIAMENTO DO CAPITAL DE GIRO (OBTENÇÃO DOS RECUROSOS) OBTER O MAIOR VALOR AGREGADO COM OS RECURSOS OBTIDOS (APLICAÇÃO DOS RECURSOS) MANTER A SOLVÊNCIA DA EMPRESA OBJETIVOS DA ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

13 Administração financeira a curto prazo PRINCIPAIS ATRIBUIÇÕES DO ADMINISTRADOR NO CURTO PRAZO FAZER O PLANEJAMENTO FINANCEIRO `A CURTO PRAZO ( ORÇAMENTO) PREVER E PROJETAR OS RESULTADOS A CURTO PRAZO ACOMPANHAR A REALIZAÇÃOA DOS ORÇAMENTOS E CORRIGIR DESVIOS VERIFICAR A APLICAÇÃO DOS RECURSOS DA EMPRESA NO CURTO PRAZO DEFINIR AS POLÍTICAS DE CRÉDITO, COBRANÇA, ESTOQUE E CAIXA DEFINIR A ESTRATÉGIA DE INDIVIDAMENTO

14 Administração financeira a longo prazo Avaliar e selecionar investimentos a longo prazo com o objetivo de maximizar a riqueza de seus proprietários ATRIBUIÇÕES Geração de propostas Avaliação e análise Tomada de decisão Implementação Acompanhamento MOTIVOS Expansão Substituição Modernização Outras finalidades

15 PLANEJAMENTO FINANCEIRO - VISÃO GERAL PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO À LONGO PRAZO MISSÃO VALORES OBJETIVOS MERCADOLÓGICOS OBJETIVOS FINANCEIROS INDICADORES: INTERNOS EXTERNOS PLANEJAMENTO FINANCEIRO À LONGO PRAZO PLANEJAMENTO DE CAPITAL PLANOS DE MARKETING PLANOS DE DESENVOLVIMENTO E PESQUISA PLANOS DE PRODUÇÃO PLANEJAMENTO FINANCEIRO À CURTO PRAZO PREVISÃO DE VENDAS PLANOS OPERACIONAIS DE PRODUÇÃO ORÇAMENTO DE CAIXA ORÇAMENTO DE CAPITAL DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS PROJETADOS BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO “’BUDGET”

16 PLANEJAMENTO FINANCEIRO VISÃO OPERACIONAL PREVISÃO DE VENDAS BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO BALANÇOS PATRIMONIAIS DE PERÍODOS ANTERIORES PLANOS DE PRODUÇÃO DEMONSTRAÇÃO PROJETADA DE RESULTADOS PLANO DE FINANCIAMENTO À LONGO PRAZO ORÇAMENTO DE CAIXA ORÇAMENTO DE CAPITAL FONTE : GITMAN Informação necessária Resultado Importância da Tecnologia da Informação para se fazer este planejamento.

17 PRINCIPAIS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS Balanço Patrimonial Demonstração dos Resultados no Exercício Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido Demonstração dos Fluxos de Caixa ( antigo DOAR – Demonstrações de Origens e Aplicações de Recursos. Demonstração do Valor Adicionado.

18 ATIVOPASSIVOCirculante DisponibilidadesFornecedores Duplicatas a receberSalários a pagar EstoquesImpostos a pagar Dividendos a pagarNão circulante Realizável a longo prazoExigível a longo prazo InvestimentosResultados não realizados Imobilizado Intangível Diferido Patrimônio Líquido Capital Social Lucros Acumulados BALANÇO PATRIMONIAL SEGUNDO A LEGISLAÇÃO BRASILEIRA MENOR CONVERSIBILIDADE MAIOR CONVERSIBILIDADE

19 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Receita de vendas1.700 Menos: Custos dos produtos vendidos1.000 Lucro Bruto 700 Menos: Despesas operacionais Despesas de vendas80 Despesas gerais e administrativas 150 Despesas de depreciação 100 Despesas operacionais totais 330 Lucro operacional 370 Menos: Despesas financeiras 70 Lucro líquido antes do imposto de renda 300 Menos : Imposto de renda ( alíquota de 40%) 120 Lucro líquido depois do imposto de renda 180 Menos: Dividendos às ações preferenciais 10 Lucro líquido disponíveis aos acionistas ordinários (?) 170 Lucro por ação (LPA) 170.000/100.000) 1,70