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Responsabilidades e Cronograma. ACORDAR Desenvolver e acordar com o cliente sobre as condiçoes escritas do compromisso ACORDAR Desenvolver e acordar com.

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1 Responsabilidades e Cronograma

2 ACORDAR Desenvolver e acordar com o cliente sobre as condiçoes escritas do compromisso ACORDAR Desenvolver e acordar com o cliente sobre as condiçoes escritas do compromisso OBTER Obter informação sobre o sistema de contabilidade e dos relatórios financeiros do cliente OBTER Obter informação sobre o sistema de contabilidade e dos relatórios financeiros do cliente EXECUTAR Planejar e executar procedimentos de auditoria com base na avaliação do risco de distorção material EXECUTAR Planejar e executar procedimentos de auditoria com base na avaliação do risco de distorção material CONCLUIR Analisar os resultados, tirar conclusões e formar uma opinião sobre as demonstrações financeiras CONCLUIR Analisar os resultados, tirar conclusões e formar uma opinião sobre as demonstrações financeiras RELATAR Preparar e emitir um parecer de auditoria e outras comunicações aos destinatários respectivos RELATAR Preparar e emitir um parecer de auditoria e outras comunicações aos destinatários respectivos AVALIAR Avaliar o risco de distorções materiais, seja devido a erro ou a fraude AVALIAR Avaliar o risco de distorções materiais, seja devido a erro ou a fraude

3 6 meses antes da auditoria Antes do encerramento do exercício do cliente Lista de preparação para auditoria e documentos modelos fornecidos ao cliente (via ligante, Portal, ou ) Máximo de 90 dias após encerramento do exercício 2 semanas antes de tempo no local Discutir o cronograma de auditorias Discutir o cronograma de auditorias Assinar e devolver a carta de compromisso Assinar e devolver a carta de compromisso Discutir o cronograma de auditorias Discutir o cronograma de auditorias Assinar e devolver a carta de compromisso Assinar e devolver a carta de compromisso Responsabilidade do Auditor Responsabilidade do Cliente Agendar a auditoria Enviar a carta de compromisso Fornecer um modelo da carta de afirmação de políticas fundamentais Agendar a auditoria Enviar a carta de compromisso Fornecer um modelo da carta de afirmação de políticas fundamentais 1 mês antes de tempo no local Itens de preparação para auditoria são fornecidos ao auditor Itens de preparação para auditoria são fornecidos ao auditor Assinar e devolver as afirmações de políticas em papel timbrado Assinar e devolver as afirmações de políticas em papel timbrado Itens de preparação para auditoria são fornecidos ao auditor Itens de preparação para auditoria são fornecidos ao auditor Assinar e devolver as afirmações de políticas em papel timbrado Assinar e devolver as afirmações de políticas em papel timbrado Rever os arquivos para a integralidade Responder a pesquisas de auditores Responder a pesquisas de auditores Examinar os documentos do cliente Avaliar se o cliente está preparado, OU Considerar a necessidade de se retirar Examinar os documentos do cliente Avaliar se o cliente está preparado, OU Considerar a necessidade de se retirar Assinar um acordo contabilístico, se necessário Assinar um acordo contabilístico, se necessário Discutir serviços de contabilidade, se necessário, OU Começar o processo de se retirar e a comunicação necessária Discutir serviços de contabilidade, se necessário, OU Começar o processo de se retirar e a comunicação necessária Finalizar todas as operações financeiras Finalizar todas as operações financeiras Preparar as demonstrações financeiras por o Manual de Contabilidade da Igreja Adventista Preparar as demonstrações financeiras por o Manual de Contabilidade da Igreja Adventista Finalizar todas as operações financeiras Finalizar todas as operações financeiras Preparar as demonstrações financeiras por o Manual de Contabilidade da Igreja Adventista Preparar as demonstrações financeiras por o Manual de Contabilidade da Igreja Adventista

4 2 semanas antes de tempo no local 1-2 semanas antes de tempo no local Tempo de auditoria no local Fim de tempo no local – se houver pendências de auditoria Extensão de compromisso – máximo de 30 dias Presidente da Comissão de Revisão de Auditoria Financeira e tesoureiro disponíveis para consulta Presidente da Comissão de Revisão de Auditoria Financeira e tesoureiro disponíveis para consulta Realização de planejamento de auditoria e avaliação de risco Fim de tempo no local – se todos of assuntos foram resolvidos Diretores disponíveis para reunião de entrada Diretores disponíveis para reunião de entrada Equipa de tesouraria disponível para consulta Equipa de tesouraria disponível para consulta Diretores disponíveis para reunião de entrada Diretores disponíveis para reunião de entrada Equipa de tesouraria disponível para consulta Equipa de tesouraria disponível para consulta Tesoureiro e equipa de tesouraria disponíveis para consulta Tesoureiro e equipa de tesouraria disponíveis para consulta Procedimentos de auditoria no escritório do cliente Trabalhar nos procedimentos de auditoria no escritório do auditor Conferência sobre status de auditoria Conferência sobre status de auditoria Assinar extensão de auditoria Assinar extensão de auditoria Conferência sobre status de auditoria Conferência sobre status de auditoria Assinar extensão de auditoria Assinar extensão de auditoria Conferência sobre status de auditoria –discutir pendências e prazos Preparar carta de extensão de compromisso Conferência sobre status de auditoria –discutir pendências e prazos Preparar carta de extensão de compromisso Fornecer documentação, conforme necessário, para pendências Fornecer documentação, conforme necessário, para pendências Resolução pelo auditor de assuntos pendentes / em aberto Entrevista de Saída Entrevista de Saída Entrevista de Saída (se não houver pendências) Conclusão do compromisso (CDC) Entrevista de Saída (se não houver pendências) Conclusão do compromisso (CDC) Responsabilidade do Auditor Responsabilidade do Cliente

5 Encerramento da extensão de auditoria Desde a CDC até um máximo de 53 dias O mais tardar 60 dias após CDC O mais tardar 60 dias após a data de lançamento do relatório de auditoria Fornecer o relatório ao comitê de auditoria Fornecer o relatório ao comitê de auditoria Fornecer auditor com respostas às conclusões compartilhadas com a comitê de auditoria Fornecer auditor com respostas às conclusões compartilhadas com a comitê de auditoria Fornecer o relatório ao comitê de auditoria Fornecer o relatório ao comitê de auditoria Fornecer auditor com respostas às conclusões compartilhadas com a comitê de auditoria Fornecer auditor com respostas às conclusões compartilhadas com a comitê de auditoria Entrevista de Saída Entrevista de Saída Entrevista de Saída (resolução de pendências) Conclusão do Compromisso (CDC) Entrevista de Saída (resolução de pendências) Conclusão do Compromisso (CDC) Uma semana após a lançamento do projecto Projecto de relatório lançado aos diretores Projecto de carta de Representação e Lançamento fornecido aos diretores para assinatura Projecto de relatório lançado aos diretores Projecto de carta de Representação e Lançamento fornecido aos diretores para assinatura Responder a inquéritos de auditoria, conforme necessário Responder a inquéritos de auditoria, conforme necessário Preparar relatórios de auditoria Exame de Qualidade de Auditoria Aprovação de relatório Seguimento pelo auditor Preparar relatórios de auditoria Exame de Qualidade de Auditoria Aprovação de relatório Seguimento pelo auditor Assinar e datar a carta de Representação e Lançamento Assinar e datar a carta de Representação e Lançamento Relatório de auditoria lançado à administração e ao Presidente da Comissão de Revisão de Auditoria Financeira Cliente analisa o projecto de relatório Cliente analisa o projecto de relatório Contactar o auditor com quaisquer questões Contactar o auditor com quaisquer questões Cliente analisa o projecto de relatório Cliente analisa o projecto de relatório Contactar o auditor com quaisquer questões Contactar o auditor com quaisquer questões Responsabilidade do Auditor Responsabilidade do Cliente


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