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Profª Cleide Carneiro Alves

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Apresentação em tema: "Profª Cleide Carneiro Alves"— Transcrição da apresentação:

1 Profª Cleide Carneiro Alves
CONTROLE INTERNO Profª Cleide Carneiro Alves

2 “O controle interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas, adotados pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à política traçada pela administração.” AICPA – Auditoria do Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados.

3 Análise da definição Plano de organização: estrutura organizacional. Necessário a independência estrutural das funções de operação, custódia, contabilidade e auditoria interna. Métodos e medidas: caminhos e meios de comparação e julgamento Proteção do patrimônio: definição e o estabelecimento de independência das funções de execução operacional (custódia, controle e contabilização dos bens patrimoniais, conjugada a um sistema de autorizações, de acordo com as responsabilidades e riscos envolvidos).

4 Exatidão e fidedignidade dos dados contábeis: classificação dos dados dentro de uma estrutura formal de contas. Eficiência operacional: compreende a ação ou força a ser posta em prática nas transações realizadas pela empresa. Políticas administrativas: sistema de regras relativas à direção dos negócios.

5 IMPORTÂNCIA DO CONTROLE INTERNO
Você conhece uma empresa que não possua controle interno?

6 Quando a empresa é pequena ou esta iniciando o dono é ponto referencial de controle interno.
Quando a empresa cresce e se diversifica as funções de controle passam a ser delegadas. Sistema de controle interno implica que os funcionários tenham liberdade de atuação na execução de seus compromissos para buscar melhores resultados. Falta de controle adequado leva a erros involuntários, desperdícios e fraudes.

7 TIPOS DE CONTROLE INTERNO
Controles contábeis: salvaguarda do patrimônio e a fidedignidade dos registros contábeis. Controles administrativos: compreendem o plano de organização e os métodos e procedimentos que dizem respeito à eficiência operacional e à decisão política traçada pela administração.

8 CARACTERISTICAS DE UM SISTEMA DE CONTROLE INTERNO
Segregação de funções entre execução operacional e custódia dos bens patrimoniais e sua contabilização; Sistema de autorização e procedimentos de escrituração adequados; Adequada qualificação técnica e profissional para a execução de suas atribuições; Observação de práticas salutares

9 OBJETIVOS DO CONTROLE INTERNO
Salvaguarda dos interesses: proteção do patrimônio contra quaisquer perdas e riscos devidos a erros ou irregularidades Segregação de funções Sistema de autorização e aprovação Determinação de funções e responsabilidades Rotação de funcionários Carta de fiança Manutenção de contas de controle Seguro Legislação Diminuição de erros e desperdícios Contagens físicas independentes Alçadas progressivas

10 Documentação confiável Conciliação Análise Plano de contas Tempo hábil
2. Precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais Documentação confiável Conciliação Análise Plano de contas Tempo hábil Equipamento mecânico

11 3. O estímulo à eficiência operacional
Seleção, treinamento, plano de carreira relatórios de desempenho, de horas trabalhadas, tempos e métodos custo-padrão, manuais internos instruções formais

12 4. Aderência às políticas existentes
Supervisão Sistema de revisão e aprovação Auditoria interna

13 Padrões de comportamento que reforçam os controles internos

14 Recompensar pessoas que buscam controles
Disciplinar a obediência as políticas, práticas e procedimentos Enfatizar a revisão dos relatórios de auditoria Inquirir o pessoal quanto aos controles Analisar a pressão exercida para seu crescimento e seus benefícios Enfatizar o recrutamento, aplicação e disposição do pessoal a observação dos padrões éticos da organização Avaliar os programas de treinamento para assegurar a inclusão de temas que eduquem sobre o valor da disciplina do controles interno


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