AUDITORIA INTERNA & GOVERNANÇA CORPORATIVA

Apresentação em tema: "AUDITORIA INTERNA & GOVERNANÇA CORPORATIVA"— Transcrição da apresentação:

1 AUDITORIA INTERNA & GOVERNANÇA CORPORATIVA
Histórico Desenvolvimento Econômico Crescimento empresas – filiais Globalização Importância Gestão patrimonial Segurança patrimonial

2 AUDITORIA INTERNA & GOVERNANÇA CORPORATIVA
Diferenças Campo de trabalho Externa – empresário Responsabilidade ilimitada Não há transferência de direitos aos sucessores Interna – funcionário da empresa Função Emitir um parecer – mercado Controle patrimonial - relatórios

3 AUDITORIA INTERNA & GOVERNANÇA CORPORATIVA
Diferenças Independência Externa – é independente Interna – não é independente Amplitude do trabalho Externo – limitada e por amostragem Interno – ampla

4 AUDITORIA & GOVERNANÇA
Diferenças Foco do trabalho Externa – exatidão das dem. financeiras Interna – controles internos Papel do auditor perante Fraudes Externo Brasil – nenhuma USA deve realizar trabalhos de certificação Interno – ampla

5 Controles Internos Conceito
É o plano de organização, métodos e medidas adotadas por uma empresa para salvaguardar seus ativos, seu patrimônio e verificar a exatidão e a fidelidade dos dados econômicos, financeiros e contábeis da empresa.

6 Controles Internos Administrativos Manuais de normas e procedimentos
Sistema de autorizações Delegação de função (deveres) Política de negócios Vendas financiadas Política de recursos humanos Critérios de contratação

7 Controles Internos Administrativos Controle de qualidade
Controle Orçamentário Contrato Social Política de Informática Controle de acesso aos dados e informações

8 Controles Internos Administrativos Controle de contratos
Guarda de documentos Segregação de funções

9 Controles Internos Contábeis
Plano de Contas Sistema de registros contábeis Livros obrigatórios Livros facultativos Livros fiscais Sistema de custos Controle de Estoque Livros de entrada e saída de mercadorias

10 Controles Internos Contábeis
Controle de patrimônio Imobilizado Depreciação Livro Caixa Controle movimento bancário Sistema de Auditoria Interna

11 Controles Internos Sistema de Informações Equipamentos Programas
Recursos Humanos

12 Controles Internos x Auditoria Externa
Define a amplitude e extensão dos trabalhos. É a base para o planejamento dos trabalhos de auditoria. É a base para a estimativa de horas de trabalho. Ajuda a definir o custo do serviço de auditoria.

13 Controles Internos x Auditoria Externa
Trabalho Aplicação de questionários Tipo sim/não Tipo dissertativo Visitas técnicas Entrevistas Outros dados

14 Auditoria Interna Revisão Livros indicados
Site audibra The Institute of Internal Auditors - IIA