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AUDITORIA INTERNA & GOVERNANÇA CORPORATIVA Histórico Histórico –Desenvolvimento Econômico –Crescimento empresas – filiais –Globalização Importância Importância.

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Apresentação em tema: "AUDITORIA INTERNA & GOVERNANÇA CORPORATIVA Histórico Histórico –Desenvolvimento Econômico –Crescimento empresas – filiais –Globalização Importância Importância."— Transcrição da apresentação:

1 AUDITORIA INTERNA & GOVERNANÇA CORPORATIVA Histórico Histórico –Desenvolvimento Econômico –Crescimento empresas – filiais –Globalização Importância Importância –Gestão patrimonial –Segurança patrimonial

2 AUDITORIA INTERNA & GOVERNANÇA CORPORATIVA Diferenças Diferenças Campo de trabalho Campo de trabalho –Externa – empresário Responsabilidade ilimitada Responsabilidade ilimitada Não há transferência de direitos aos sucessores Não há transferência de direitos aos sucessores –Interna – funcionário da empresa Função Função –Emitir um parecer – mercado –Controle patrimonial - relatórios

3 AUDITORIA INTERNA & GOVERNANÇA CORPORATIVA Diferenças Diferenças Independência Independência –Externa – é independente –Interna – não é independente Amplitude do trabalho Amplitude do trabalho –Externo – limitada e por amostragem –Interno – ampla

4 AUDITORIA & GOVERNANÇA Diferenças Diferenças Foco do trabalho Foco do trabalho –Externa – exatidão das dem. financeiras –Interna – controles internos Papel do auditor perante Fraudes Papel do auditor perante Fraudes –Externo Brasil – nenhuma Brasil – nenhuma USA - deve realizar trabalhos de certificação USA - deve realizar trabalhos de certificação –Interno – ampla

5 Controles Internos Conceito É o plano de organização, métodos e medidas adotadas por uma empresa para salvaguardar seus ativos, seu patrimônio e verificar a exatidão e a fidelidade dos dados econômicos, financeiros e contábeis da empresa. É o plano de organização, métodos e medidas adotadas por uma empresa para salvaguardar seus ativos, seu patrimônio e verificar a exatidão e a fidelidade dos dados econômicos, financeiros e contábeis da empresa.

6 Controles Internos Administrativos Manuais de normas e procedimentos Manuais de normas e procedimentos Sistema de autorizações Sistema de autorizações –Delegação de função (deveres) Política de negócios Política de negócios –Vendas financiadas Política de recursos humanos Política de recursos humanos –Critérios de contratação

7 Controles Internos Administrativos Controle de qualidade Controle de qualidade Controle Orçamentário Controle Orçamentário Contrato Social Contrato Social Política de Informática Política de Informática –Controle de acesso aos dados e informações

8 Controles Internos Administrativos Controle de contratos Controle de contratos Guarda de documentos Guarda de documentos Segregação de funções Segregação de funções

9 Controles Internos Contábeis Plano de Contas Plano de Contas Sistema de registros contábeis Sistema de registros contábeis –Livros obrigatórios –Livros facultativos –Livros fiscais Sistema de custos Sistema de custos Controle de Estoque Controle de Estoque –Livros de entrada e saída de mercadorias

10 Controles Internos Contábeis Controle de patrimônio Controle de patrimônio –Imobilizado –Depreciação Livro Caixa Livro Caixa Controle movimento bancário Controle movimento bancário Sistema de Auditoria Interna Sistema de Auditoria Interna

11 Controles Internos Sistema de Informações Sistema de Informações –Equipamentos –Programas –Recursos Humanos

12 Controles Internos x Auditoria Externa Define a amplitude e extensão dos trabalhos. Define a amplitude e extensão dos trabalhos. É a base para o planejamento dos trabalhos de auditoria. É a base para o planejamento dos trabalhos de auditoria. É a base para a estimativa de horas de trabalho. É a base para a estimativa de horas de trabalho. Ajuda a definir o custo do serviço de auditoria. Ajuda a definir o custo do serviço de auditoria.

13 Controles Internos x Auditoria Externa Trabalho Trabalho Aplicação de questionários Aplicação de questionários –Tipo sim/não –Tipo dissertativo Visitas técnicas Visitas técnicas Entrevistas Entrevistas Outros dados Outros dados

14 Auditoria Interna Revisão Revisão Livros indicados Livros indicados Site audibra Site audibra The Institute of Internal Auditors - IIA The Institute of Internal Auditors - IIA


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