FTAD - Formação técnica em Administração de Empresas Módulo de Contabilidade e Finanças Prof. Moab Aurélio

Competências a serem Trabalhadas PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO GESTÃO FINANCEIRA CONTABILIDADE ACI : ESTUDO DE VIABILIDADE ECONÔMICO-FINANCEIRA

PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO Introdução Conceito de Planejamento Níveis de Planejamento Sistema de Orçamento Elementos principais do estudo e elaboração de um orçamento (Princípios) Elaboração

PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO Filosofia de Planejamento Conceitos Fundamentais Planilhas de Orçamento Processo de Planejamento Execução Vantagens Análise SWOT

PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO Análise SWOT É um modelo de avaliação da posição competitiva da organização, onde se avalia a posição estratégica da empresa no ambiente em questão.a analise divide em ambiente interno e ambiente externo.

PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO Análise SWOT Para Ansoff e McDonnell (1993), estratégia é um conjunto de regras de tomada de decisões, que direcionam o comportamento das organizações, estipulando o sentido do crescimento e do seu desenvolvimento, fazendo com que as empresas estruturem suas políticas operacionais para o alcance de seus objetivos.

ANÁLISE SWOT

PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO Análise Swot Ex.: ambiente interno Força – Ambiente bem estruturado. Fraqueza – Profissionais não capacitados Ambiente externo Oportunidades – produtos com qualidade e diversificados. Ameaças – existência Empresas já consolidadas no mercado.

Módulo Contabilidade e Finanças Planejamento Orçamentário Gestão financeira Contabilidade ACI : Estudo de Viabilidade Econômico-Financeira

Gestão Financeira Introdução Objetivo Funções Conceito Estudo de viabilidade econômica Gestão de fluxo de caixa

Gestão Financeira Introdução O modelo de gestão financeira determina trazer segurança nas decisões econômicas e financeiro da empresa. Objetivo  O objetivo da gestão financeira é melhorar os resultados apresentados pela empresa e aumentar o valor do patrimônio por meio da geração de lucro líquido proveniente das atividades operacionais. 

Gestão Financeira Funções As principais funções da administração financeira são: Análise e planejamento financeiro: analisar os resultados financeiros e planejar ações necessárias para obter melhorias; A boa utilização dos recursos financeiros: analisar e negociar a captação dos recursos financeiros necessários, bem como a aplicação dos recursos financeiros disponíveis;

Gestão Financeira Funções Crédito e cobrança: analisar a concessão de crédito aos clientes e administrar o recebimento dos créditos concedidos; Caixa: efetuar os recebimentos e os pagamentos, controlando o saldo de caixa; Contas a receber e a pagar: controlar as contas a receber relativas às vendas a prazo e contas a pagar relativas às compras a prazo, impostos e despesas operacionais;

Gestão Financeira Conceito A gestão financeira tem como objetivo maximizar os resultados financeiros de uma empresa a partir do controle, analise e planejamento das suas movimentações financeiras.

Gestão financeira Ativo - É importante para gestão financeira pois determina futuros fluxos de caixa : Tangíveis ou corpóreos Bens direitos e creditos. Intangíveis e incorpóreos São valores que representa marcas e patentes.

Gestão Financeira Investidor - Quem dispõe a aplicar recursos financeiro com base em gerar riquezas. Tipos: Conservador Moderado Agressivo ou dinâmico

Gestão Financeira Conservador - Não esta determinado a arriscar, tem segurança em suas decisões. Moderado - Um pouco mais afoito, arrisca parte dos recursos em longo prazo, concentra investimento no médio prazo.

Gestão Financeira Agressivo - Investidor mais afoito consiste em ter boa rentabilidade, investe tanto no médio prazo quanto no longo prazo, arrisca no mercado mesmo com ele possa ter resultados negativos. Risco - E a probabilidade do investido ter sucesso ou não em seu investimento.

Gestão Financeira Administração de riscos O planejamento de riscos e importante para mostrar a realidade e anteceder possíveis eventos que venham impactar no investidor.

Gestão Financeira Rating - O "rating" é uma opinião sobre a capacidade de uma empresa saldar seus compromissos financeiros. A avaliação é feita por empresas especializadas, as agências de classificação de risco, que emitem notas, expressas na forma de letras e sinais aritméticos, que apontam para o maior ou menor risco de ocorrência de um "default", isto é, de suspensão de pagamentos. Fonte: folha.uol(2009)

Gestão Financeira Retorno - Os cálculos de riscos e retorno, envolvem variações consideradas como vantagens e desvantagens. As taxas de retorno são avaliadas de diversas maneiras.

Gestão Financeira Relação entre lucratividade e giro de estoques. Tr=(lucro liquido / vendas) x (vendas / total de ativos) Relação entre retorno que o ativo pode favorecer Tr= lucro liquido / total de ativos

Gestão Financeira Relação de retorno de investimento isolado Tr= lucro liquido / investimento Relação de tempo necessario retorno de capital investido Tr= Investimento / lucro

Gestão Financeira Dados: Lucro liquido – 1.200 Vendas – 4.600 Total de ativos – 30.000 Investimento – 48.000

Gestão Financeira Tr = (lucro liquido / Vendas) x (Vendas / Total de ativos) Tr= (1.200 / 4.600) x (4.600 / 30.000) Tr= 0,26 x 0,15 = 0,04 Tr = (lucro liquido / total de ativos) Tr = 1.200 / 30.000 = 0,04

Gestão Financeira Tr = lucro liquido / investimento Tr = investimento / lucro Tr = 48.000 / 1.200 = 40

ATIVIDADE 1- Qual o conceito de analise SWOT? 2 - O que e rating? 3 – Calcule o “tempo” de retorno do capital investido. segue dados: lucro:R$ 12.000,00 Capital investido: R$ 360.000,00

ATIVIDADE Entrega: 19/05/2012 até às 23:00h EVITE DEIXAR A POSTAGEM DE SUA ATIVIDADE PARA O ÚLTIMO DIA. FAZENDO ISSO, IMPREVISTOS NÃO VÃO LHE PREJUDICAR. * LEMBRANDO QUE SUA ORGANIZAÇÃO TAMBÉM ESTA SENDO AVALIADA

DÚVIDAS Acesse o Fórum de dúvidas e discussões Chat dia no horário: 10/05/12 das 20:00 às 21:30 Hrs