Contabilidade Tributaria

Apresentação em tema: "Contabilidade Tributaria"— Transcrição da apresentação:

1 Contabilidade Tributaria

2 8 – Tributos Incidentes sobre Transações financeiras
IOF – Imposto sobre Operações de crédito Instituições Financeiras Pessoas Jurídicas Pessoas Jurídicas x Pessoa física Imposto – União – extrafiscal Quadro resumo pagina 117

3 Alíquotas Máxima em operações de credito = 1,5 % ao dia
Atual ( vigente ) 0,00137% ao dia para Pessoas Jurídicas optantes pelo Simples Nacional, em operações iguais ou inferiores a R$ ,00 ; 0,0041% ao dia para os demais casos; Incidente sobre operações contratadas por  Pessoas Físicas: 0,0082%  ao dia; ( 0,246 % ao mês ) Alíquota adicional vigente: Incide 0,38% sobre as operações de crédito, independentemente do prazo da operação contratadas por,  pessoas físicas ou jurídicas

4 9 – Tributos Incidentes sobre lucros
Formas de apuração do lucro tributável: Lucro real Lucro presumido Lucro arbitrado Lucro – Hipótese de incidência Valor do Lucro – base de calculo

5 9 – Tributos Incidentes sobre lucros
Dois Tributos : IR – Imposto de renda ( IRPJ ) imposto CSLL – Contribuição social sobre o lucro liquido – contribuição social IRPJ – Imposto de renda pessoa jurídica Alíquota = 15 % , adicional 10 % sobre parte do lucro mensal que exceder ,00

6 9 – Tributos Incidentes sobre lucros
Lucro real : Lucro societário apurado através da DRE , ajustado as exigências legais do RIR. Lucro Presumido: lucro apurado aplicando-se uma alíquota ( %) sobre a receita Bruta , fixada por lei , que é geralmente , 8 , 16 ou 32 % , dependendo da atividade que a empresa desempenha Lucro arbitrado : O fisco arbitra e segundo o lucro presumido + adicional de 20%

7 Exemplo Lucro Real = Da DRE
Lucro liquido antes do IR e da CSL = + Adições (brindes; gastos c/aluguéis, arrendamento de bens móveis e imóveis , não relacionados com a atividade da empresa ); 1.000 - Exclusões (resultado positivo de equivalência patrimonial; lucros e dividendos recebidos de investimentos; deságios amortizados; provisões adicionadas anteriormente; investimento em projeto áudio visual e depreciação acelerada incentivada.) = Lucro Real IR = 9000 x 15 % = IR = 1350

8 Exemplo Lucro presumido Empresa Comercial
Faturamento Bruto ( Vendas Liquidas ) X 8 % ( alíquota de presunção ) Lucro presumido = x 15 % = IR a recolher = 1200