SE LIGA Próxima Aula: 31/10/2011 Exercício em Dupla

Apresentação em tema: "SE LIGA Próxima Aula: 31/10/2011 Exercício em Dupla"— Transcrição da apresentação:

1 SE LIGA ..... Próxima Aula: 31/10/2011 Exercício em Dupla
5 pontos (3 pontos + 2 pontos extras)

2 Análise Econômica Lucro Real Nívea Cordeiro 2011

3 NOME PROVISÓRIO: Notável - Charme & Elegância RAMO: comércio varejista de calçados, acessórios e artigos para presentes (franquia)

4 ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS FIXOS

5 ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
LUCRO REAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTO FIXO VALORES R$ Veículos 40.000,00 Móveis e Utensílios 30.000,00 Máquinas e Equipamentos 15.000,00 Software 2.000,00 Placas e Letreiros 5.000,00 Sub-total "a" 92.000,00

6 ESTIMATIVA DOS INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS

7 ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS
LUCRO REAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$ Reforma do Imóvel 30.000,00 Franquia Treinamentos 2.000,00 Registro da Empresa 600,00 Propaganda e Publicidade 5.000,00 Outros Sub-total “b" 72.600,00

8 ESTIMATIVA DO CAPITAL DE GIRO

9 ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
LUCRO REAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL CAPITAL DE GIRO ????????? TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????

10 Receita Mensal

11 PLANILHA DE RECEITAS - MENSAL PRODUTO /SERVIÇO Vendas de Mercadorias
VALORES - R$ Vendas de Mercadorias ,00 TOTAL DE RECEITAS

12 Despesas Fixas

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15 Despesas Variáveis

16 Apuração do PIS PIS a Recolher (73.191,66 x 1,65%) = 1.207,66
Receita ,00 Crédito: CMV ,00 Aluguel pago a PJ ,00 Energia elétrica ,00 Depreciação ,34 Total ,34 Base de Cálculo do PIS: ,00 – ,34 = ,66 PIS a Recolher (73.191,66 x 1,65%) = ,66

17 Apuração da COFINS Receita .................................185.000,00
Crédito: CMV ,00 Aluguel pago a PJ ,00 Energia elétrica ,00 Depreciação ,34 Total ,34 Base de Cálculo da COFINS: ,00 – ,34 = ,66 COFINS a Recolher (73.191,66 x 7,6%) = ,57

18

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20 Após calcularmos os tributos e as despesas variáveis, calculamos…..
O RESULTADO OPERACIONAL

21

22

23 Capital de Giro

24 Capital de Giro Inicial
Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades? Investimentos Fixos Despesas Pré-Operacionais Capital de Giro Inicial

25 ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
LUCRO REAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTO FIXO VALORES R$ Veículos 40.000,00 Móveis e Utensílios 30.000,00 Máquinas e Equipamentos 15.000,00 Software 2.000,00 Placas e Letreiros 5.000,00 Sub-total "a" 92.000,00

26 ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS
LUCRO REAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$ Reforma do Imóvel 30.000,00 Franquia Treinamentos 2.000,00 Registro da Empresa 600,00 Propaganda e Publicidade 5.000,00 Outros Sub-total “b" 72.600,00

27 ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
LUCRO REAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL CAPITAL DE GIRO ????????? TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????

28 Investimento Inicial Investimento Fixo 92.000,00
Inv.Pré-Operacionais ,00 Capital de Giro ???????? Total ????????

29 Capital de Giro Inicial Ele é composto por duas contas:
Caixa Mínimo Operacional ??????? Necessidade de Estoque ??????? TOTAL ?????????

30 Caixa Mínimo Para descobrir o Caixa Mínimo... Precisamos....
1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.

31 Caixa Mínimo Para descobrir o Caixa Mínimo... Precisamos....
1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa. 2º) - saber suas Despesas Totais (Despesas Fixas e Despesas Variáveis) O que é o CICLO FINANCEIRO?

32 O Ciclo Financeiro é o número para que uma empresa opere.
de dias necessários para que uma empresa opere.

33 Ciclo Financeiro Compra Venda

34 Ciclo Financeiro Compra Venda

35 Ciclo Financeiro Ciclo Econômico P M E = 20 dias Compra Venda

36 Necessidade média de estoques
Número de dias 20 dias

37 Ciclo Financeiro Compra Venda

38 Ciclo Financeiro Recebimento Compra Venda

39 Ciclo Financeiro Recebimento Compra Venda

40 Ciclo Financeiro Recebimento Ciclo Operacional P M R = 36 dias Compra
Venda

41 Ciclo Financeiro Compra Venda

42 Ciclo Financeiro Pagamento Compra Venda

43 Ciclo Financeiro Recebimento Pagamento Compra Venda

44 Ciclo Financeiro Recebimento Pagamento Compra Venda

45 Ciclo Financeiro Recebimento Pagamento Ciclo Financeiro
P M P = 25 dias Compra Venda

46 Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P
O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários para que uma empresa opere. CF = P M E + P M R - P M P Pode ser: Positivo ou Negativo

47 Ciclo Financeiro Pode ser: P O S I T I V O Necessidade de recursos
Buscar o autofinanciamento Recorrer a financiamento de capital de giro

48 Ciclo Financeiro Pode ser: N E G A T I V O
Aplicar no mercado de capitais Liquidar estoque de baixo giro Conceder prazo a cliente especial Realizar investimento Comprar com desconto significativo

49 Caixa Mínimo Operacional
É o capital de giro próprio necessário para movimentar seu negócio. Representa o valor em dinheiro que a empresa precisa ter disponível para cobrir os custos até que as contas a receber de clientes entrem no caixa. Corresponde a uma reserva inicial de caixa.

50 Caixa Mínimo Para descobrir o Caixa Mínimo... Precisamos....
1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.

51 Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P PME = 20 dias
PMR = 36 dias PMP = 25 dias C F = CF = 31 dias

52 Caixa Mínimo Operacional (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

53 Caixa Mínimo (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = , ,61 = ,39

54 Caixa Mínimo (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = , ,61 = ,39 3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo Operacional CMO = DT ÷ 30 x CF CMO = ,39 x 31 dias 30 dias

55 Caixa Mínimo (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = , ,61 = ,39 3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo Operacional CMO = DT ÷ 30 x CF CMO = ,39 x 31 dias = R$ ,84 30 dias

56 Cálculo do Estoque para 20 dias
Estima-se que o CMV é de R$ ,00

57 Cálculo do Estoque para 20 dias
Estima-se que o CMV é de R$ ,00 Necessidade de Estoque para 20 dias

58 Cálculo do Estoque para 20 dias
Estima-se que o CMV é de R$ ,00 Necessidade de Estoque para 20 dias NE = CMV ÷ 30 x PME

59 Cálculo do Estoque para 20 dias
Estima-se que o CMV é de R$ ,00 Necessidade de Estoque para 20 dias NE = CMV ÷ 30 x PME ,00 ÷ 30 dias x 20 dias = R$ ,33

60 Capital de Giro Inicial Ele é composto por duas contas:
Caixa Mínimo Operacional ??????? Necessidade de Estoque ??????? TOTAL ????????

61 Capital de Giro Inicial Ele é composto por duas contas:
Caixa Mínimo Operacional ,84 Necessidade de Estoque ,33 TOTAL ,17

62 Investimento Inicial Investimento Fixo 92.000,00
Inv.Pré-Operacionais ,00 Capital de Giro ,17 Total ,17

63 Capital de Giro Inicial
Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades? Investimentos Fixos Despesas Pré-Operacionais Capital de Giro Inicial

64 ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
LUCRO REAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTO FIXO VALORES R$ Veículos 40.000,00 Móveis e Utensílios 30.000,00 Máquinas e Equipamentos 15.000,00 Software 2.000,00 Placas e Letreiros 5.000,00 Subtotal "a" 92.000,00

65 INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS Reforma do Imóvel 30.000,00 Franquia
LUCRO REAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$ Reforma do Imóvel 30.000,00 Franquia Treinamentos 2.000,00 Registro da Empresa 600,00 Propaganda e Publicidade 5.000,00 Outros Subtotal “b" 72.600,00

66 ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
LUCRO REAL ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL CAPITAL DE GIRO ,17 Subtotal “c” TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ,17

67 Capital de Giro Inicial R$ 418.117,17
Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades? Investimentos Fixos Despesas Pré-Operacionais Capital de Giro Inicial R$ ,17

68 Mas……. Responda: O negócio é viável???

69 Indicadores de Resultado

70 Indicadores de Resultado
Lucratividade Determina a parcela das receitas operacionais (em termos relativos) que representa o lucro do negócio

71 Indicadores de Resultado
Lucratividade Determina a parcela das receitas operacionais (em termos relativos) que representa o lucro do negócio Lucratividade = Lucro Líquido x 100 Receita L = , x = 3,65% a.m. ,00

72 Indicadores de Resultado
Rentabilidade Simples Indica o retorno dos recursos totais investidos no empreendimento.

73 Indicadores de Resultado
Rentabilidade Simples Indica o retorno dos recursos totais investidos no empreendimento. Rentabilidade = Lucro Líquido x 100 Investimento Total R = ,82 x 100 = 1,62% a.m ,17

74 Indicadores de Resultado
Prazo de Retorno do Investimento Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso da rentabilidade.

75 Indicadores de Resultado
Prazo de Retorno do Investimento Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso da rentabilidade. P.R.I = Investimento Total Lucro Líquido P.R.I = ,17 = 61,91 meses 6.753,82 Ou aproximadamente 5 anos

76 Indicadores de Resultado
Ponto de Equilíbrio Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas. A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro.

77 Indicadores de Resultado
Ponto de Equilíbrio Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas. A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro. P.E = Despesas Fixas x Receita Margem de Contribuição P.E. = ,78 x ,00 = R$ ,21 34.847,39

78 Investimentos Inicial
Investimento Fixo ,00 Inv.Pré-Operacionais ,00 Capital de Giro ,17 Total ,17 Indicadores de Resultado Lucratividade 3,65% Rentabilidade 1,62% PRI ,91 meses Ponto de Equilíbrio ,21

79 Agora, sim….. Podemos analisar se o negócio é viável….
Qual a sua opinião?

80 RESUMO: Investimento Total TRIBUTAÇÃO............. Lucratividade
LUCRO PRESUMIDO REAL SIMPLES Lucratividade 2,47% 3,65% Rentabilidade 1,08% 1,62% PRI 92,67 meses 61,91 meses Ponto de Equilíbrio ,11 ,21 Investimento Total ,66 ,17

81 e Para encerrar

82 “Uma noite um velho índio contou a seu neto sobre a batalha que acontece dentro das pessoas.
Ele disse:

83 A Batalha dos Lobos Interiores
_ Meu querido, há uma batalha entre dois lobos dentro de todos nós. Um é mau: é a raiva, a inveja, o ciúme, a tristeza, o desgosto, a cobiça, a arrogância, o ego, a pena de si mesmo, a superioridade, a culpa...

84 A Batalha dos Lobos Interiores
_ O outro é bom: a alegria, a paz, a esperança, a serenidade, a humildade, a bondade, a empatia, a benevolência, a generosidade, a verdade, a compaixão e a fé...

85 A Batalha dos Lobos Interiores
O neto pensou naquilo por alguns minutos e perguntou: - Qual o lobo que vence, vovô?

86 A Batalha dos Lobos Interiores
E o velho respondeu: O que você alimenta!”

87 Boa semana para vocês…