Leasing Integrantes do grupo: Ananda Laíslla Giovana Yasmin.

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1 Leasing Integrantes do grupo: Ananda Laíslla Giovana Yasmin

2 o Disponível a mais de 30 anos no mercado brasileiro 2 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Leasing o Nomenclatura Leasing Arrendamento Mercantil Locação Financeira o Usuários Arrendador – Pessoa Jurídica Quem concede o arrendamento, ou seja, aquele que aluga o bem para um terceiro. Arrendatário – Pessoa Física ou Jurídica É o contratante, ou seja, a quem é concedido o direito de uso do bem.

3 o Contrato cuja finalidade é a cessão do uso de bens de capital. 3 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Leasing o Essência Aluguel Financiamento o Considera-se arrendamento o negócio jurídico de longo prazo realizado entre arrendador e arrendatário, e que tenha por objeto o arrendamento de bens adquiridos pela arrendadora, segundo especificações da arrendatária e para uso próprio desta.

4 4 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Sub-Tipos Aluguel o Financeiro Transferência de riscos e benefícios Opção de compra no final do contrato Benefício fiscal (despesa financeira) o Operacional Não transfere riscos e benefícios Não prevê opção compra ao final do contrato Benefício Fiscal (despesa de leasing) Financiamento

5 5 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Sub-Tipos Operação em que o arrendatário vende um bem de sua propriedade para o banco ou agência, que por sua vez o arrenda ao próprio cliente. Destina-se a empresas interessadas em liberar capital de giro. Arrendatário: Pessoa Jurídica Pode ter a essência de aluguel ou financiamento. o Lease Back

6 Lease Back 6 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Banco (arrendador) Arrendatário 2 3 1 Banco (arrendador)

7 7 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Lançamentos contábeis A empresa XYZ deseja adquirir um equipamento que tem uma vida útil de 10 anos e custa $ 45.000 à vista. O fabricante do equipamento lhe deu a opção de arrendamento por três anos, com pagamento de 15% a.a. de juros. O bem custou para o arrendador $ 39.000.

8 Arrendatário 8 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Lançamentos – Leasing Operacional o No contrato: Não há lançamentos, presença em notas explicativas. o Na parcela D- despesa com leasing $ 19.708,96 C- disponível $ 19.708,96

9 Nota Explicativa 9 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Lançamentos – Leasing Operacional

10 Arrendador 10 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Lançamentos – Leasing Operacional o No contrato o Na parcela C- Receita de arrendamento $ 19.708,96 D- Disponíveis $ 19.708,96 D- Equipamentos arrendados $ 39.000,00 C- Estoque $ 39.000,00

11 Arrendatário 11 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Lançamentos – Leasing Financeiro o No contrato o Na parcela D- Leasing a pagar $ 19.708,96 C- Disponível $ 19.708,96 D- Despesa com juros $ 6.750,00 C- Juros a transcorrer $ 6.750,00 D- Equipamentos $ 45.000,00 C- Leasing a pagar $ 59.126,88 D- Juros a transcorrer $ 14.126,88

12 Arrendador 12 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Lançamentos – Leasing Financeiro o No contrato o Na parcela C- Leasing a receber $ 19.708,96 D- Disponível $ 19.708,96 C- Receita de juros $ 6.750,00 D- Juros a transcorrer $ 6.750,00 C- Estoque $ 39.000,00 D- CMV $ 39.000,00 C- Receita $ 45.000,00 D- Leasing a receber $ 59.126,88 C- Juros a transcorrer $ 14.126,88

13 13 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Regulamentação e Tributação o Isento de IOF Pessoa física: 0,0082% ao dia, limitada a 3,00% sobre o valor contratado mais alíquota de 0,38%, sobre o valor do financiamento. Pessoa jurídica: 0,0041% ao dia, limitada a 3,00% sobre o valor contratado mais alíquota de 0,38%, sobre o valor do financiamento. o ISS Alíquota mínima de 2% e máxima de 5% o Lei 6.099/1974, alterada para Lei 7.132/1983 o CPC 06 – R1.

14 14 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Encargos o Taxas administrativas Incluem despesas com seguro, manutenção, registro de contrato... São de responsabilidade do arrendador ou do arrendatário, dependendo do tipo de contrato o Taxa de juros Varia de pessoa a pessoa, a partir de análise de crédito É paga para o arrendador pelo arrendatário Podem ser pré fixadas, cobradas mensalmente em regime de juros compostos.

15 15 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Como contratar?

16 16 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Simulações

17 17 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Simulações

18 18 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Simulações

19 19 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Simulações

20 20 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Prazos o Prazo mínimo de 2 anos para bens com vida útil de até 5 anos e prazo mínimo de 3 anos para os demais em caso de arrendamento financeiro o Longo prazo o Prazo mínimo de 90 dias em caso de arrendamento operacional o Prazos máximos definidos pelo tempo estimado de vida útil do bem em questão (inferior a 75%).

21 21 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Outras questões o Em caso de roubo há a opção de liquidação do contrato ou a substituição do bem (quando é pago tarifa do seguro) o O bem é a própria garantia do arrendador o Transferência da propriedade do bem no término do contrato, após o pagamento de todas as parcelas o Valor residual garantido: o valor é estipulado já na assinatura do contrato, para fins de exercício das opções pelo cliente ao final do contrato. As opções são: compra, renovação e devolução do bem.

22 22 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Quebra de contrato o Operacional: quebra de contrato por parte do arrendatário só pode ocorrer por perecimento do bem ou falecimento. Se a soma da divida mais encargos moratórios, deduzido o valor de venda do bem (ou coberto pelo seguro), for positiva, transfere-se o montante para sucessores. o Financeiro: a quebra de contrato implica na quitação do bem, devendo ser paga a dívida trazida a valores presentes, o valor residual, mais as taxas e ISS (quando do parcelamento) o Para qualquer uma das situações, o comprador pode sofrer uma ação judiciaria pela quebra de contrato, além de ter o bem apreendido

23 23 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Diferenças entre o leasing e o CDC Crédito Direto ao consumidor É possível o adiantamento de prestações do financiamento Os juros são mais altos A documentação fica no nome do comprador Banco possui mais risco caso haja inadimplência Leasing NÃO é possível adiantar prestações do financiamento antes de dois anos Taxas de juros são menores A documentação fica no nome do financiador Banco corre menos riscos

24 24 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Leasing X CDC CDC i = 5,05 % a.m. LEASING i = 4,81 % a.m.

25 25 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Dados Estatísticos

26 26 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Dados Estatísticos

27 27 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Dados Estatísticos

28 28 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Dados Estatísticos

29 29 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin Considerações Finais Vantagens Taxa de juros MENOR Competitividade pelo poder de negociação em valores à vista com os fornecedores Por que é pouco utilizado? Maior complexidade Consumidor tem pouco entendimento

30 http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/arrendmercantil.htm http://ww2.itau.com.br/upj/fin_lp_leasing_leaseback.htm http://www.bb.com.br/portalbb/page44,114,7507,6,1,1,1.bb?codigoMenu=1394&codigoNoticia=89 5&codigoRet=1728&bread=1 https://www.itau.com.br/empresas/creditos-financiamentos/longo-prazo/leasing/ https://www.santander.com.br/portal/wps/script/templates/GCMRequest.do?page=7632&entryID=8 837 http://banco.bradesco/html/classic/produtos-servicos/emprestimo-e-financiamento/leasing- veiculos.shtm http://www.bcb.gov.br/?LEASINGFAQ http://economia.terra.com.br/saiba-as-diferencas-entre-financiar-carro-por-cdc-ou- leasing,4908e0c4b38da310VgnCLD200000bbcceb0aRCRD.html http://www.leasingabel.com.br/ http://www.leasingabel.com.br/arquivos- upload/Informa%C3%A7%C3%B5es%20do%20Setor%20no%20Contexto%20do%20Cr%C3%A9 dito%20no%20Brasil%20dezembro.pdf http://leasingabel.com.br/site/Adm/userfiles/leasing_site.pdf http://leasingabel.com.br/site/Adm/userfiles/contrato_leasing_site.pdf http://idg.receita.fazenda.gov.br/ FIPECAFI PROF. DRA. MARIANA AMARAL FREGONESI CPC 06 – R1 LEI 6.099/1974 LEI 7.132/1983 Bibliografia 30 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin

31 Perguntas 31 Grupo 8 – Ananda, Laíslla, Giovana, Yasmin