AUDITORIAEM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS Mauro E. Guizeline Fúlvio Pistoresi

Apresentação em tema: "AUDITORIAEM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS Mauro E. Guizeline Fúlvio Pistoresi"— Transcrição da apresentação:

1 AUDITORIAEM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS Mauro E. Guizeline Fúlvio Pistoresi guizeline@tozzini.com.br fpist@tozzini.com.br

2 PROGRAMA 4Visão geral 4Contingências 4Questões regulatórias, fiscais, trabalhistas e contenciosas 4Outras áreas 4Conclusão

3 VISÃO GERAL ã Escopo – identificação de contingências – contrato de compra e venda ã Data room ou verificação in loco –checklist e busca de informações ã Prazos

4 VISÃO GERAL ãClientes, advogados e consultores ã Reuniões de progresso –coordenação de papéis e troca de informações –discussão sobre descobertas –determinação dos próximos passos auditores atuários

5 CONTINGÊNCIAS  Identificação –materializadas e potenciais  Quantificação –existência e suficiência de provisão  Soluções – contrato – redução do preço x escrow

6 QUESTÕES REGULATÓRIAS  BACEN e CVM –autorizações –registros –autuações –procedimentos administrativos  Resolução CVM 2.554/98  SUSEP

7 QUESTÕES FISCAIS êAções ajuizadas êAutuações e procedimentos administrativos êContingências não materializadas –operações estruturadas êCréditos tributários êProvisão

8 QUESTÕES TRABALHISTAS vAções ajuizadas vAutuações e procedimentos administrativos vContingências não materializadas –procedimentos internos –prestadores de serviços –7ª e 8ª horas vProvisão

9 QUESTÕES CONTENCIOSAS WReu –análise da questão discutida –avaliação das chances de perda –provisão WAutor –recuperação de crédito –provisão para créditos de liquidação duvidosa Bancos Auditados:

10 ASPECTOS SOCIETÁRIOS FRegularidade e controle dos atos –atas –procurações –emissão de títulos e valores mobiliários –distribuição de dividendos –outros

11 ASPECTOS CONTRATUAIS 8Contratos padrão 8Listagem de contratos 8Inadimplemento (default) –vencimento antecipado –rescisão –conseqüências –waiver

12 CRÉDITOS FAnálise e avaliação de contratos envolvendo concessão de crédito –formalização das garantias –poderes dos representantes dos tomadores FAvaliação quanto a recuperação do crédito

13 SEGUROS u Apólices –existência –vigência u Verificação do pagamento do prêmio

14 PROPRIEDADE INTELECTUAL XContratos de licença e titularidade – software – hardware XRegistro de Domínio XINPI

15 ASPECTOS IMOBILIÁRIOS Imóveis:  Próprios – titularidade  De uso – agências autorizações e alvarás autorizações e alvarás  Não de uso – alienação e prazos BACEN  Locação

16 ASPECTOS PREVIDENCIÁRIOS n Regulamento do fundo n Suficiência da reserva matemática –cálculos atuariais

17 CONCLUSÃO 4Identificação do escopo 4Coordenação entre as equipes 4Obtenção de informações 4Relatório

18 São Paulo - Rio de Janeiro - Brasília - New York